Gå till innehåll Gå till huvudmeny Gå till sidomeny
Rättslig vägledning

Det här är Rättslig väglednings nyhetssida. Här publiceras löpande nyheter och förändringar av innehållet i Rättslig vägledning.

 

Publicerad Kategori Beskrivning
2024-03-26 Vägledning
2024-03-26 Vägledning
2024-03-01 Vägledning
2024-03-01 Vägledning
2024-02-20 Vägledning
2024-02-20 Vägledning
2024-02-01 Utgåvenotis
2024-02-01 Utgåvenotis
2023-09-18 Vägledning
Ställningstaganden om punktskatter som berör utländska beskickningar, konsulat och dess personal
Sidan Utländska diplomater i Sverige har uppdaterats gällande tre nya och uppdaterade ställningstaganden.
2023-09-18 Vägledning
2023-05-03 Vägledning
2023-05-03 Vägledning
2023-04-26 Vägledning
Förtydligande: Definitionen av Sverige innebär att viss verksamhet som bedrivs i den ekonomiska zonen och på kontinentalsockeln kan beskattas
Sidan om huvudregeln för fast driftställe har uppdaterats för att beskriva hur definitionen av Sverige i inkomstskattelagen påverkar den svenska beskattningsrätten.
2023-04-26 Vägledning
2023-03-28 Vägledning
Förtydligande: SINK är inte tillämplig på betalningar till dödsbon
Ett dödsbo är ett annat rättssubjekt än den avlidna personen och kan inte beskattas enligt SINK eftersom dödsboet är en juridisk person.
2023-03-28 Vägledning
2023-02-01 Utgåvenotis
2023-02-01 Utgåvenotis
2022-12-13 Vägledning
Förtydligande: Exemplet om lagerstiftelse i Liechtenstein har uppdaterats
Exemplet har uppdaterats m.a.a. ett nytt ställningstagande om betydelsen av utländsk rätt vid bestämmandet av vem som ska anses som stiftare av en liechtensteinsk foundation.
2022-12-13 Vägledning
2022-12-13 Vägledning
2022-12-13 Vägledning
2022-11-17 Vägledning
2022-11-17 Vägledning
2022-10-29 Utgåvenotis
2022-10-29 Utgåvenotis
2022-10-28 Vägledning
Ställningstagande: Utländska motsvarigheter till svenska värdepappersfonder och specialfonder
Sidan Avyttring och överlåtelse har uppdaterats med hänvisning till ett nytt ställningstagande.
2022-10-28 Vägledning
2022-08-26 Vägledning
Rättsfallskommentar: En trust bildad i Jersey har inte ansetts motsvara en svensk familjestiftelse
En trust bildad i Jersey har av HFD inte ansetts motsvara en svensk familjestiftelse eftersom bildaren inte kunde anses ha skilt sig från trustegendomen i sådan utsträckning som krävs för att trusten ska anses motsvara en svensk familjestiftelse
2022-08-26 Vägledning
2022-07-01 Vägledning
Lagändring: Skattereduktion för avgift till arbetslöshetskassa (a-kassa) införs
Skattereduktionen införs den 1 juli 2022 och tillämpas på avgifter betalda efter den 30 juni 2022. Begränsat skattskyldiga som beskattas enligt IL kan få skattereduktionen om minst 90 procent av förvärvsinkomsterna är inkomster i Sverige.
2022-07-01 Vägledning
2022-06-15 Vägledning
Förtydligande: Praktikarbete och uthyrningsregeln i SINK
Gränsdragningen när praktik kan ses som uthyrning.
2022-06-15 Vägledning
2022-06-15 Vägledning
Förtydligande: Bedömning av ansvar och risk när det gäller uthyrningsregeln i SINK
Vilka jämförelser som ska göras vid bedömningen av vem som bär ansvaret och risken för den anställdas arbetsresultat när det kommer till uthyrning enligt SINK, om det är arbetsgivaren i utlandet eller uppdragsgivaren i Sverige.
2022-06-15 Vägledning
2022-06-15 Vägledning
2022-06-15 Vägledning
2022-06-03 Vägledning
Ställningstagande: Beskattning av obegränsat skattskyldiga investerare i utländska riskkapitalfonder i form av limited partnerships i Jersey m.fl.
Ett limited partnership i Jersey, Guernsey och England får närmast liknas vid ett enkelt bolag där investerarna äger tillgångarna gemensamt.
2022-06-03 Vägledning
2022-06-02 Vägledning
2022-06-02 Vägledning
2022-05-20 Vägledning
Förtydligande: Kostnadsersättningar till begränsat skattskyldiga som har en tillfällig anställning eller uppdrag utomlands
Kostnadsersättningar kan vara skattefria för en begränsat skattskyldig som har en tillfällig anställning eller uppdrag utomlands för en svensk offentlig arbetsgivare.
2022-05-20 Vägledning
2022-05-20 Vägledning
Förtydligande: Kostnadsersättningar till begränsat skattskyldiga som är bosatta i EES-land eller i Schweiz och arbetar utomlands
Kostnadsersättningar kan vara skattefria för en begränsat skattskyldig person som är på tjänsteresa utomlands för en svensk offentlig arbetsgivare.
2022-05-20 Vägledning
2022-02-02 Utgåvenotis
2022-02-02 Utgåvenotis
2021-12-16 Vägledning
Lagändring den 1 januari 2022: Tillfällig anställning eller uppdrag i högst en månad och tillfällig anställning i offentlig verksamhet under samhällskriser
Begränsat skattskyldiga omfattas av de nya reglerna om skattefria kostnadsersättningar från den 1 januari 2022. Samtidigt lagstiftas också om den praxis som finns om skattefria traktamenten för boende inom EES-området och Schweiz
2021-12-16 Vägledning
2021-10-27 Vägledning
2021-10-27 Vägledning
2021-10-26 Vägledning
Ny lagstiftning: Skattereduktion för inventarieköp under 2021
Lagen träder i kraft 1 januari 2022. Skattereduktionen tillgodoräknas det beskattningsår som avslutas 31 december 2022. Utländska juridiska personer och begränsat skattskyldiga fysiska personer med inkomst av näringsverksamhet kan få reduktionen.
2021-10-26 Vägledning
2021-10-26 Vägledning
Ny lagstiftning: Tillfällig skattereduktion för arbetsinkomster
Lagen träder i kraft 1 december 2021 och gäller för åren 2021 och 2022. En begränsat skattskyldig fysisk person som beskattas enligt IL kan få skattereduktionen om minst 90 procent av hens förvärvsinkomster utgörs av svenska förvärvsinkomster.
2021-10-26 Vägledning
2021-06-22 Vägledning
Rättsfallskommentar: Tioårsregeln och beskattning av uppskovsbelopp från andelsbyte (HFD 2021 ref. 15)
Högsta förvaltningsdomstolen meddelade den 22 mars 2021 dom och biföll Skatteverkets överklagande. Skatteverket har publicerat en rättsfallskommentar.
2021-06-22 Vägledning
2021-05-26 Vägledning
Rättsfall: Tioårsregeln och beskattning av uppskovsbelopp från andelsbyte (HFD 2021 ref. 15)
Högsta förvaltningsdomstolen meddelade den 22 mars 2021 dom och biföll Skatteverkets överklagande. Skatteverket återkommer med rättsfallskommentar.
2021-05-26 Vägledning
2021-02-04 Utgåvenotis
2021-02-04 Utgåvenotis
2021-01-20 Vägledning
Förhandsbesked: Beskattning av uppskovsbelopp och tioårsregeln i 3 kap. 19 § IL
Skatterättsnämnden anser i ett förhandsbesked att utgångspunkten vid beräkning av tioårsperioden är tidpunkten när de mottagna andelarna avyttras (SRN 36-20/d). Skatteverket har överklagat förhandsbeskedet till Högsta förvaltningsdomstolen.
2021-01-20 Vägledning
2020-12-30 Vägledning
2020-12-30 Vägledning
2020-11-27 Vägledning
Lagändring den 1 januari 2021: Ekonomiskt arbetsgivarbegrepp – förändrade skatteregler vid tillfälligt arbete i Sverige
Från den 1 januari 2021 kan 183-dagarsregeln i SINK inte tillämpas i uthyrningssituationer. De nya bestämmelserna tillämpas första gången på lön och förmån för arbete som utförs efter den 31 december 2020 där ersättningen betalas efter detta datum.
2020-11-27 Vägledning
2020-09-25 Vägledning
Förtydligande: I tioårsregeln görs bedömningen i förhållande till tidigare bosättning och stadigvarande vistelse i Sverige
Svar på uppkommen fråga: Tioårsregeln är endast tillämplig om du är begränsat skattskyldig vid avyttringen. Det spelar för bedömningen ingen roll om du senare under året är bosatt eller stadigvarande vistas i Sverige.
2020-09-25 Vägledning
2020-09-16 Vägledning
Ställningstagande: Hästsport, ersättningar vid tävlingar och A-SINK
Prispengar m.m. inom hästsport som betalas av svenska utbetalare till utländska mottagare är skattepliktiga enligt A-SINK oavsett typen av hästsport.
2020-09-16 Vägledning
2020-09-01 Ställningstagande
2020-09-01 Ställningstagande
2020-02-05 Utgåvenotis
2020-02-05 Utgåvenotis
2019-12-19 Vägledning
Rättsfall: ett amerikanskt s.k. DISC-bolag uppfyller kraven för att vara ett utländskt bolag
Det saknade betydelse att bolaget till följd av speciallagstiftning inte var föremål för någon inkomstbeskattning i hemlandet
2019-12-19 Vägledning
2019-12-19 Vägledning
Rättsfall: ett amerikanskt s.k. DISC-bolag är inte en i utlandet delägarbeskattad juridisk person
Ett amerikanskt s.k. DISC-bolag ansågs vara ett utländskt bolag och kan då inte samtidigt vara en i utlandet delägarbeskattad juridisk person
2019-12-19 Vägledning
2019-11-12 Vägledning
Förtydligande: Undantag från skattskyldighet för kupongskatt på utdelning på näringsbetingad andel
Det är bara näringsbetingade andelar som är marknadsnoterade som omfattas av kravet på en innehavstid på minst ett år vid utdelningstillfället för att ett utländskt bolag inte ska vara skattskyldigt för kupongskatt på utdelningen.
2019-11-12 Vägledning
2019-11-12 Vägledning
Rättsfallskommentar: Utländskt livförsäkringsföretags skattskyldighet för kupongskatt när försäkringstagaren är skattskyldig till avkastningsskatt
Det strider mot den fria rörligheten för kapital att ta ut kupongskatt på utdelningar till utländska livförsäkringsföretag då utdelningen avser aktier i pensions- eller kapitalförsäkring där försäkringstagaren är skattskyldig till avkastningsskatt.
2019-11-12 Vägledning
2019-09-30 Rättsfallskommentar
2019-09-30 Rättsfallskommentar
2019-09-26 Vägledning
Ställningstagande: Kostnadsersättning för bilresor till begränsat skattskyldig styrelseledamot
Samma beloppsgräns som gäller för kostnadsersättning för resa med egen bil eller förmånsbil till en obegränsat skattskyldig ska tillämpas för kostnadsersättning till en begränsat skattskyldig styrelseledamot som beskattas enligt SINK.
2019-09-26 Vägledning
2019-07-02 Vägledning
Lagändring: Skattereduktion för gåvor återinförs
Reglerna trädde i kraft den 1 juli 2019 och tillämpas inte på gåvor som har lämnats före detta datum. Även den som är begränsat skattskyldig och beskattas enligt IL kan ha rätt till skattereduktion för gåvor.
2019-07-02 Vägledning
2019-06-10 Vägledning
Ställningstagande: Beskattning av utbetalning vid ett bolags likvidation samt vid inlösen och återköp av aktier när mottagaren är en fysisk person som har hemvist i utlandet enligt skatteavtal
Om en inkomst vid utbetalning i samband med likvidation, inlösen eller återköp är skattepliktig både enligt kupongskattelagen och IL har kupongskattelagen företräde. Omkostnadsbeloppet får beaktas redan vid utbetalningen om information om rätt belopp finns.
2019-06-10 Vägledning
2019-06-10 Vägledning
2019-06-10 Vägledning
2019-06-03 Vägledning
Ställningstagande: Beskattning av utbetalning vid ett bolags likvidation samt vid inlösen och återköp av aktier när mottagaren är en fysisk person som har hemvist i utlandet enligt skatteavtal
Om en inkomst vid utbetalning i samband med likvidation, inlösen eller återköp är skattepliktig både enligt kupongskattelagen och IL har kupongskattelagen företräde.
2019-06-03 Vägledning
2019-02-06 Utgåvenotis
2019-02-06 Utgåvenotis
2018-12-10 Föreskrift
2018-12-10 Föreskrift
2018-11-12 Vägledning
Ställningstagande: Beskattning av i utlandet delägarbeskattade juridiska personer och deras delägare – Expansionsfond och räntefördelning
Obegränsat skattskyldiga fysiska personer som är delägare i en i utlandet delägarbeskattad juridisk person, som är hemmahörande i en stat inom EES, får göra avdrag för avsättning till expansionsfond och ska återföra avdrag till expansionsfond samt göra räntefördelning enligt samma principer som gäller för delägare i svenska handelsbolag.
2018-11-12 Vägledning
2018-11-12 Vägledning
Ställningstagande: Beskattning av i utlandet delägarbeskattade juridiska personer och deras delägare - Periodiseringsfond
Obegränsat skattskyldiga delägare i en i utlandet delägarbeskattad juridisk person, som är hemmahörande i en stat inom EES, får göra avdrag för avsättning till periodiseringsfond och ska återföra avdraget enligt samma principer som gäller för delägare i svenska handelsbolag.
2018-11-12 Vägledning
2018-11-08 Vägledning
Lagändring: Skattereduktion för fackföreningsavgift återinförs
Reglerna trädde i kraft den 1 juli 2018 och tillämpas på avgifter som betalas efter den 30 juni 2018. Även den som är begränsat skattskyldig och beskattas enligt IL kan ha rätt till skattereduktion för fackföreningsavgift.
2018-11-08 Vägledning
2018-11-06 Vägledning
Rättsfallkommentar: Stiftarens skattskyldighet till kupongskatt för utdelning efter det att aktier överförts till en trust
Högsta förvaltningsdomstolen har ansett att en person, som överfört aktier i ett svenskt aktiebolag till en av honom bildad trust, inte kunde anses ha avskilt sig från aktierna. Personen ska därför anses som ägare till aktierna och anses därmed berättigad att lyfta utdelning för egen del och är därigenom skattskyldig till kupongskatt under tid han är begränsat skattskyldig.
2018-11-06 Vägledning
2018-02-07 Utgåvenotis
2018-02-07 Utgåvenotis
2018-01-03 Vägledning
Ny lagstiftning: Höjd skattesats
Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta tas fr.o.m. 2018 ut med 25 procent. För sjöinkomst gäller fortsatt 15 procent.
2018-01-03 Vägledning
2017-09-20 Vägledning
Ställningstagande: Kan ersättning SINK-beskattas när det finns beslut om skattelättnad för utländska nyckelpersoner m.fl.?
Skattelättnader tillämpliga på en begränsat skattskyldig som väljer beskattning enligt IL.
2017-09-20 Vägledning
2017-09-20 Vägledning
Ställningstagande: Kan ersättning SINK-beskattas när det finns beslut om skattelättnad för utländska nyckelpersoner m.fl.
Begränsat skattskyldiga personer som väljer beskattning enligt IL omfattas av bestämmelserna om skattelättnader förutsatt att det finns ett beslut från Forskarskattenämnden.
2017-09-20 Vägledning
2017-07-20 Vägledning
Rättsfall: Kammarrätten medger inte svensk filial till utländskt bolag avdrag för räntor på skuld avseende förvärv av dotterbolagsandelar
KRNS, mål nr 2385—2390-16 – Allokering av dotterbolagsandelar och ränteavdrag i ett utländskt bolags svenska filial.
2017-07-20 Vägledning
2017-06-01 Vägledning
2017-06-01 Vägledning
2017-04-21 Vägledning
Ställningstagande: Begreppet utländsk juridisk person – rekvisitet att enskilda delägare inte fritt kan förfoga över associationens förmögenhetsmassa
Syftet med rekvisitet är att klargöra att associationen ska kunna äga egna tillgångar och ha en egen förmögenhetsmassa som är avskild från eventuella delägares förmögenhet.
2017-04-21 Vägledning
2017-02-08 Utgåvenotis
2017-02-08 Utgåvenotis
2016-07-06 Vägledning
Rättsfall: Skattepliktig ersättning enligt A-SINK
Ersättning enligt sponsringsavtal kan utgöra sådan ersättning för idrottslig verksamhet inför publik som är skattepliktig enligt A-SINK.
2016-07-06 Vägledning
Skatteverkets logotyp Tillsammans gör vi samhället möjligt