Din webbläsare Internet Explorer är för gammal. För att vår webbplats ska fungera rekommenderar vi att du byter webbläsare.
Rekommenderade webbläsare
Stäng
- Vägledning »
- 2017 »
- Förvaltningsrätt & förfarande »
- Registrering, deklarationer och uppgiftslämnande »
- Deklarationer och uppgiftslämnande »
- Kontrolluppgifter »
- Uppgifter som lämnas för automatiskt informationsutbyte »
- CRS och DAC 2 »
- Identifiering av rapporteringspliktiga konton
Identifiering av rapporteringspliktiga konton
Rapporteringsskyldiga finansiella institut ska identifiera vilka konton som är rapporteringspliktiga konton genom att granska information som institutet har i sina system. För vissa konton ska även instituten granska annan information.
Uppdaterat
-
- 2017-04-12 Lagändring: När nya konton får granskas som befintliga konto
- Identifiering av rapporteringspliktiga konton / Granskning av fysiska personers konton
-
- 2017-04-12 Lagändring: Förutsättningarna för att betrakta gruppförsäkringsavtal och grupplivränteavtal som inte rapporteringspliktiga konton har förtydligats
- Identifiering av rapporteringspliktiga konton / Granskning av fysiska personers konton
-
Gemensamma bestämmelser vid granskning av konton
Befintliga konton är konton som har öppnats senast den 31 december 2015. Alla konton som öppnats därefter är nya konton. Vissa bestämmelser gäller oavsett när kontot är öppnat eller vem som är kontohavare t.ex. sammanläggning av flera kontons saldon eller krav på intygande och styrkande dokumentation. -
Granskning av fysiska personers konton
Bestämmelserna om hur konton som innehas av fysiska personer ska granskas är olika beroende på när kontot öppnades och hur stort saldot är. Om det finns indicier på att kontohavaren har skatterättslig hemvist i ett annat land, kan dessa indicier läkas genom viss dokumentation och intygande. -
Granskning av enheters konto
Identifieringen av de konton som är rapporteringspliktiga görs på något olika sätt för konton som är befintliga jämfört med nya konton.
Referenser inom förvaltningsrätt & förfarande
Rättslig vägledning, länk till startsidan
Tillsammans gör vi samhället möjligt