Pensionssparande

För vilket pensionssparande ska en kontrolluppgift lämnas?

En kontrolluppgift ska lämnas för en betalning till ett privat pensionssparande som pensionssparavdrag får göras för enligt 59 kap. 2 § IL (22 kap. 8 § SFL). Ett pensionssparavdrag kan göras för

• en premiebetalning till en pensionsförsäkring
• en inbetalning till ett pensionssparkonto (IPS).

Vem ska lämna kontrolluppgiften?

En kontrolluppgift om pensionssparande ska lämnas av försäkringsgivaren eller pensionssparinstitutet (22 kap. 8 § SFL).

För vem ska kontrolluppgiften lämnas?

Kontrolluppgiften ska lämnas för fysiska personer och dödsbon (22 kap. 8 § SFL).

Det ska inte lämnas någon kontrolluppgift för den som är begränsat skattskyldig i Sverige (jfr. 23 kap. 2 § SFL).

Vilka uppgifter ska kontrolluppgiften innehålla?

Av kontrolluppgiften ska framgå

• det belopp (i svenska kronor) som betalats till det privata pensionssparandet (22 kap. 8 § tredje stycket SFL och 22 kap. 1-2 §§ SFF)
• nödvändiga identifikationsuppgifter för pensionsspararen och försäkringsgivaren eller pensionssparinstitutet (24 kap. 4 § SFL).

Kontrolluppgiften ska lämnas på fastställt formulär (38 kap. 1 § 1 SFL). En kontrolluppgift om ett pensionssparande ska lämnas på KU50 (blankett 2338 i svensk eller engelsk version).

När ska kontrolluppgiften lämnas?

Kontrolluppgiften ska ha kommit in till Skatteverket senast den 31 januari kalenderåret efter det kalenderår som betalningen till pensionssparandet gjordes (24 kap. 1 § SFL).

Försäkringsgivaren eller pensionssparinstitutet ska också informera pensionsspararen om de uppgifter som lämnats i kontrolluppgiften senast den 31 januari kalenderåret efter det kalenderår som kontrolluppgiften gäller för (34 kap. 3 § SFL).

Kompletterande information

• Om försäkringsgivaren inte uppfyller sin skyldighet att lämna en kontrolluppgift om en pensionsförsäkring ska försäkringen som huvudregel avskattas. Ett undantag från avskattning kan dock göras ett enstaka år om försäkringstagaren själv lämnar uppgifterna (58 kap. 19 b § IL).