Inkomstskatt

Uppdaterat

• • 2020-08-28 Kungörelsen om skatteavtalet med Grekland ersatt av en lag
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Särskilt om vissa skatteavtal
• • 2020-08-13 Förtydligande: Gåvor ska ges till alla anställda eller till en större grupp av anställda för att reglerna om skattefrihet ska vara tillämpliga
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Gåvor till anställda
• • 2020-07-10 Ställningstagande: Vilka former av motionsaktiviteter kan ersättas med friskvårdsbidrag?
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Personalvårdsförmåner / Motion och annan friskvård
• • 2020-07-10 Rättsfallskommentar: gåva av fordran på ännu inte utbetald ersättning för upplåten avverkningsrätt till skog
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilda regler för olika slag av tillgångar / Skog, jordbruk & fruktodlingar / Skogsbruk / Olika slag av intäkter från skogsbruk
• • 2020-07-01 Lagändring 1 juli 2020: Skattefritt statsbidrag för särskild utbildning för vuxna ersätts med skattefritt statsbidrag för kommunal vuxenutbildning som särskild utbildning
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Övriga inkomster / Ersättningar vid utbildning och arbetslöshet samt avgångsersättningar
• • 2020-07-01 Rättelse av skrivfel: Schablonavdrag för egenavgifter beskattningsåret 2019
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Vad ska dras av som utgift? / Skatter och egenavgifter / Svenska skatter och avgifter
• • 2020-07-01 Sidan om uppskovsgrundande andelsbyten har skrivits om
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilda regler för olika slag av tillgångar / Värdepapper som ägs av juridiska personer / Värdepapper som är kapitaltillgångar / Aktier och andelar / Uppskovsgrundande andelsbyten
• • 2020-07-01 Området Fusioner och fissioner har skrivits om
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Uttagsbeskattning och omstrukturering / Fusioner och fissioner
• • 2020-07-01 Rättsfall: Om övertagna inventarier har ett högre skattemässigt värde än bokfört värde vid kvalificerade fusioner
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Uttagsbeskattning och omstrukturering / Fusioner och fissioner / Beskattning vid kvalificerade fusioner och fissioner
• • 2020-07-01 Området Verksamhetsavyttring har skrivits om
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Uttagsbeskattning och omstrukturering / Verksamhetsavyttring
• • 2020-07-01 Området Partiell fission har skrivits om
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Uttagsbeskattning och omstrukturering / Partiell fission
• • 2020-07-01 Förtydligande: Artikeln om pension i Sveriges skatteavtal avviker ofta från OECD:s modellavtal. I vissa avtal omfattar den även socialförsäkringsersättningar och/eller utbetalningar från pensionssparkonton och privata pensionsförsäkringar.
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / OECD:s modellavtal / Article 18 Pensions
• • 2020-06-30 Rättsfall: Fält- och westernskytte samt hästkörning är godkända friskvårdaktiviteter
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Personalvårdsförmåner / Motion och annan friskvård
• • 2020-06-29 Förtydligande: Om gåvans sammanlagda värde överstiger 1 000 kr beskattas bara den överskjutande delen
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Gåvor till anställda
• • 2020-06-26 Rättsfall: Fritidsbostad som inte använts som permanentbostad gav inte väsentlig anknytning
  • Inkomstskatt / Obegränsat eller begränsat skattskyldig? / Obegränsad skattskyldighet fysiska personer / Väsentlig anknytning till Sverige
• • 2020-06-26 Förtydligande: Statsstödsreglerna och investeraravdrag för investeringar från den 1 januari till den 31 juli 2020
  • Inkomstskatt / Kapital / Värdepapper / Aktier / Investeraravdrag / Vem får göra investeraravdrag och när?
• • 2020-06-26 Lagändring: Nya villkor för investeraravdraget för förvärv efter den 31 juli 2020
  • Inkomstskatt / Kapital / Värdepapper / Aktier / Investeraravdrag / Vem får göra investeraravdrag och när?
• • 2020-06-26 Lagändring: Nya regler om investeraravdrag vid förvärv som sker efter den 31 juli 2020
  • Inkomstskatt / Kapital / Värdepapper / Aktier / Investeraravdrag / Investeraravdrag och villkor för företaget
• • 2020-06-26 Lagändring: Vid förvärv efter den 31 juli 2020 anses företag vars andelar är upptagna till handel på en MTF-plattform, eller motsvarande utanför EES, inte vara av mindre storlek
  • Inkomstskatt / Kapital / Värdepapper / Aktier / Investeraravdrag / Investeraravdrag och villkor för företaget
• • 2020-06-26 Lagändring: För förvärv som sker efter den 31 juli 2020 gäller nya villkor för hur länge ett företag får ha bedrivit verksamhet
  • Inkomstskatt / Kapital / Värdepapper / Aktier / Investeraravdrag / Investeraravdrag och villkor för företaget
• • 2020-06-26 Lagändring: Nya regler har införts om när ett företag anses vara i ekonomiska svårigheter
  • Inkomstskatt / Kapital / Värdepapper / Aktier / Investeraravdrag / Investeraravdrag och villkor för företaget
• • 2020-06-26 Ställningstagande: Beskattning av gemensamt spel, samt spel via annans spelkonto (bulvanförhållande)
  • Inkomstskatt / Kapital / Övriga kapitalinkomster och utgifter / Vinst på spel och lotterier
• • 2020-06-25 Förtydligande: Vid friskvårdsbidrag på högst 5 000 kr behöver inte någon bedömning göras av mindre värde för själva motions- och friskvårdsaktiviteten
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Personalvårdsförmåner / Motion och annan friskvård
• • 2020-06-25 Ställningstagande: Motions- och friskvårdsförmåner via internettjänster är att jämställa med enklare slag av motion eller friskvård som en arbetsgivare skattefritt kan bekosta
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Personalvårdsförmåner / Motion och annan friskvård
• • 2020-06-23 Ställningstagande: När kan en utländsk juridisk person anses motsvara ett svenskt aktiebolag vid tillämpningen av reglerna om näringsbetingade andelar?
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilda regler för olika slag av tillgångar / Värdepapper som ägs av juridiska personer / Värdepapper som är kapitaltillgångar / Andelar i utländska juridiska personer
• • 2020-06-22 Allmänt råd: Ändring i Skatteverkets allmänna råd om merkostnadstillägg för utomlands stationerad personal vid statliga myndigheter
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Statligt anställda som är stationerade utomlands
• • 2020-06-18 Ställningstagande: Förmån av taxiresor under en pandemi
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Resor / Resor till och från arbetet (arbetsresor)
• • 2020-06-18 Rättsfall: Anstalt i Liechtenstein med bolagsstruktur har ansetts motsvara ett svenskt aktiebolag, HFD mål nr 5334-19
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilda regler för olika slag av tillgångar / Värdepapper som ägs av juridiska personer / Värdepapper som är kapitaltillgångar / Andelar i utländska juridiska personer
• • 2020-06-17 Ställningstagande: Förmån av taxiresor under en pandemi
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Principer för beskattning och värdering av förmåner / Värderingsprinciper
• • 2020-06-15 Förtydligande: Förmåner med anledning av dispositionsrätt ska värderas till skäligt belopp
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Dispositionsrätt / Beskattningsprinciper för dispositionsrätt
• • 2020-06-15 Förtydligande: Förmåner med anledning av dispositionsrätt till fritidsbostad och båt ska värderas till skäligt belopp
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Dispositionsrätt / Fritidsbostad och båt
• • 2020-06-15 Förtydligande: Förmåner med anledning av dispositionsrätt ska värderas till skäligt belopp.
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Dispositionsrätt / Övriga förmåner
• • 2020-06-08 Förtydligande: Den utländska valutans kurs på dagen för beskattningsinträdet ska användas vid omräkning till svenska kronor
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Beskattningsinträde
• • 2020-06-08 Förtydligande: exempel på tillämpning av valutakurs vid beskattningsinträde
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Beskattningsinträde
• • 2020-06-05 Föreskrift: Ändring i Skatteverkets föreskrift om nybilspriser för bilar med tillverkningsår 2020
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Bilförmån / Beräkna bilförmånsvärde
• • 2020-06-05 Ställningstagande: Bilförmån- nya miljöbilar våren 2020
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Bilförmån / Beräkna bilförmånsvärde
• • 2020-06-04 Rättsfall: Fritidsbostad som tillfälligt användes som bostad gav inte väsentlig anknytning
  • Inkomstskatt / Obegränsat eller begränsat skattskyldig? / Obegränsad skattskyldighet fysiska personer / Väsentlig anknytning till Sverige
• • 2020-06-04 Ställningstagande: Förebyggande behandling som är skattefri – samhällsfarliga sjukdomar
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Hälso- och sjukvård
• • 2020-06-04 Lagändring: Nytt takbelopp för uppskov med kapitalvinst vid avyttring av privatbostad (slutligt uppskovsbelopp)
  • Inkomstskatt / Kapital / Bostäder / Uppskov vid bostadsbyten / Beräkning av slutligt uppskovsbelopp
• • 2020-06-04 Lagändring: Höjt takbelopp för uppskov med kapitalvinst vid avyttring av privatbostad (preliminärt uppskov)
  • Inkomstskatt / Kapital / Bostäder / Uppskov vid bostadsbyten / Beräkning av preliminärt uppskovsbelopp
• • 2020-06-02 Förtydligande: En garantiprovision som en garant får för att garantera fulltecknande av lån ska beskattas på samma sätt som en premie för en utfärdad säljoption
  • Inkomstskatt / Kapital / Värdepapper / Optioner, terminer och andra derivat / Beskattning av optioner
• • 2020-06-01 Lagändring med anledning av corona: Tillfällig möjlighet för arbetsgivare att ge skattefria gåvor
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Gåvor till anställda
• • 2020-06-01 Lagändring med anledning av corona: Tillfällig skattefrihet för förmån av fri parkering i anslutning till arbetsplatsen från 1 april till 31 december 2020
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Parkering, garageplats och parkeringsböter
• • 2020-05-26 Förtydligande med anledning av corona: Exempel på tillämpning av säkerhetsventilen om utlandsvistelsen fortsätter efter avbrottet på grund av corona
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Lön / Skattebefrielse enligt sexmånaders- och ettårsregeln
• • 2020-05-26 Förtydligande: Det krävs inte att en person har påbörjat ett nytt arbete för att avdrag för dubbel bosättning ska kunna medges
  • Inkomstskatt / Tjänst / Vad får man avdrag för? / Tillfälligt arbete och dubbel bosättning / Dubbel bosättning
• • 2020-05-20 Ställningstagande: Betydelsen av reservationer, anmärkningar och ståndpunkter till OECD:s modellavtal
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Tolkning av skatteavtal
• • 2020-05-19 Förtydligande: Förmånsvärdet ska proportioneras till hur stor del som arbetsgivaren bidragit med till konstinköp
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Principer för beskattning och värdering av förmåner / Principer för beskattning av förmåner
• • 2020-05-19 Ställningstagande: Uthyrning av parkeringsplats, som beskattas i inkomstslaget kapital (bostadsrätt)
  • Inkomstskatt / Kapital / Bostäder / Bostadsrätt / Privatbostadsrätt / Hyresinkomster och annan avkastning – bostadsrätt
• • 2020-05-19 Ställningstagande: Uthyrning av parkeringsplats, som beskattas i inkomstslaget kapital (oäkta bostadsrätt)
  • Inkomstskatt / Kapital / Bostäder / Bostadsrätt / Oäkta bostadsrätter / Hyresinkomster och annan avkastning från oäkta bostadsrätter
• • 2020-05-19 Ställningstagande: Uthyrning av parkeringsplats, som beskattas i inkomstslaget kapital (hyresrätt)
  • Inkomstskatt / Kapital / Bostäder / Löpande beskattning av hyresrätt
• • 2020-05-15 Förtydligande: En dansk så kallad tvärgående pensionskassa kan meddela försäkring
  • Inkomstskatt / Pensioner / Vad är en pensionsförsäkring? / Villkor för en utländsk försäkring som är en pensionsförsäkring enligt 58 kap. 5 § IL
• • 2020-05-15 Förtydligande: Avtal om tjänstepension som inte uppfyller de kvalitativa villkoren
  • Inkomstskatt / Pensioner / Vad är ett avtal om tjänstepension med ett utländskt tjänstepensionsinstitut?
• • 2020-05-11 Ställningstagande: Beräkning av kvarstående negativt räntenetto när avdragsutrymmet inte kan utnyttjas helt eftersom annat företag i intressegemenskapen tillämpar förenklingsregeln
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Avdragsbegränsningar för ränteutgifter / Begränsad avdragsrätt för negativa räntenetton
• • 2020-05-08 Förtydligande med anledning av corona: OECD har lämnat vägledning avseende hur pandemin kan påverka förekomsten av ett fast driftställe
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / OECD:s modellavtal / Article 5 Permanent establishment
• • 2020-05-06 Förtydligande: För anställda i andra organisatoriska delar av Svenska kyrkan än församlingar kan ettårsregeln vara tillämplig även om det inte är fråga om tjänsteexport
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Lön / Skattebefrielse enligt sexmånaders- och ettårsregeln
• • 2020-05-05 Förtydligande med anledning av corona: Skattebefrielse trots att kvalifikationsperioden inte är uppfylld (säkerhetsventilen)
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Lön / Skattebefrielse enligt sexmånaders- och ettårsregeln
• • 2020-04-24 Sidan om finansiella transaktioner har uppdaterats
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Hur ska det skattepliktiga resultatet beräknas? / Internprissättning / Finansiella transaktioner
• • 2020-04-23 Rättelse av skrivfel: Schablonavdrag för egenavgifter beskattningsåret 2019
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Vad ska dras av som utgift? / Skatter och egenavgifter / Svenska skatter och avgifter
• • 2020-04-21 Förtydligande med anledning av corona: Lön som omfattas av skattelättnader ska även under en tillfällig lagreglerad permitteringsperiod omfattas av skattelättnad
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Lön / Särskilda regler för vissa anställningar / Ersättningar till utländska experter, forskare eller andra nyckelpersoner
• • 2020-04-14 Sidan Begränsad avdragsrätt för negativa räntenetton har skrivits om
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Avdragsbegränsningar för ränteutgifter / Begränsad avdragsrätt för negativa räntenetton
• • 2020-04-14 Förtydligande: Om ett moderföretag under samma beskattningsår nybildar ett dotterföretag och därefter överlåter ett befintligt dotterföretag till det nybildade dotterföretaget kan varken moderföretaget eller det nybildade dotterföretaget ge koncernbidrag till, eller ta emot koncernbidrag från, det befintliga dotterföretaget under det beskattningsår som den interna överlåtelsen sker
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Koncerner och intressegemenskaper / Koncernbidrag / Ändrade ägarförhållanden
• • 2020-04-09 Förtydligande: Att en aktieägare lämnar sina aktier som säkerhet för ett lån innebär inte att det bolag aktierna avser har ställt säkerhet i strid med 21 kap. 3 § ABL
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilt om vissa skattesubjekt / Aktiebolag / Förbjudna lån / Civilrättsliga regler om låneförbud
• • 2020-04-09 Förtydligande: Ett förbjudet lån ska tas upp till beskattning enligt den så kallade kontantprincipen
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilt om vissa skattesubjekt / Aktiebolag / Förbjudna lån / Beskattning av förbjudna lån
• • 2020-04-06 Lagändring med anledning av corona: Nedsättning av egenavgifter för enskilda näringsidkare och handelsbolag
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Vad ska dras av som utgift? / Skatter och egenavgifter / Svenska skatter och avgifter
• • 2020-04-03 Lagändring med anledning av corona: Förhöjd avdragsrätt för beskattningsår som avslutades 2019
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Skattemässiga dispositioner / Periodiseringsfond / Göra en avsättning
• • 2020-03-31 Rättsfall: Transaktionskostnader kan ingå i utgiften för att förvärva det bestämmande inflytandet
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Underskott / Avdrag för tidigare års underskott / Begränsad avdragsrätt vid ägarförändringar / Beloppsspärren
• • 2020-03-30 Sidan Löpande inkomster har uppdaterats
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilda regler för olika slag av tillgångar / Värdepapper som ägs av juridiska personer / Löpande inkomster från värdepapper
• • 2020-03-30 Sidan Gränsdragning mellan kapitaltillgång och lagertillgång har uppdaterats
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilda regler för olika slag av tillgångar / Värdepapper som ägs av juridiska personer / Gränsdragning mellan kapitaltillgång och lagertillgång
• • 2020-03-30 Sidan Karaktärsbyten har uppdaterats
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilda regler för olika slag av tillgångar / Värdepapper som ägs av juridiska personer / Värdepapper som är kapitaltillgångar / Aktier och andelar / Karaktärsbyten
• • 2020-03-30 Sidan Kapitalförluster på tillgångar med anknytning till företag i intressegemenskap har uppdaterats
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilda regler för olika slag av tillgångar / Värdepapper som ägs av juridiska personer / Värdepapper som är kapitaltillgångar / Kapitalförluster på tillgångar med anknytning till företag i intressegemenskap
• • 2020-03-27 Förtydligande: En förlängning av avdragsperioden på grund av synnerliga skäl bör endast vara möjlig under en kortare tid
  • Inkomstskatt / Tjänst / Vad får man avdrag för? / Tillfälligt arbete och dubbel bosättning / Dubbel bosättning
• • 2020-03-27 Sidan Vad är ränteutgifter och ränteinkomster? har skrivits om
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Avdragsbegränsningar för ränteutgifter / Vad är ränteutgifter och ränteinkomster?
• • 2020-03-27 Förtydligande: Verksamhet i form av jordbruk och skogsbruk ska bedömas var för sig när bedömning sker om ett rationaliseringsförvärv har skett eller inte
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilda regler för olika slag av tillgångar / Skog, jordbruk & fruktodlingar / Skogsbruk / Skogsavdrag / Beräkna skogens anskaffningsvärde och avdragsutrymme / Skogens anskaffningsvärde vid ett oneröst förvärv av skogsmark
• • 2020-03-27 Förtydligande: Jordbruk och skogsbruk är skilda verksamheter
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Skattemässiga dispositioner / Ersättningsfonder / Göra en avsättning
• • 2020-03-27 Förtydligande: Om medlemmar i en bostadsrättsförening hyr ut sina bostadsrätter till ett företag som bedriver hotellverksamhet räknas detta till den okvalificerade användningen
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilt om vissa skattesubjekt / Privatbostadsföretag och oäkta bostadsföretag / När är en bostadsrättsförening eller ett bostadsföretag ett privatbostadsföretag?
• • 2020-03-25 Förtydligande: Ställningstagande om anställning ombord på luftfartyg gäller även ambulans- och räddningshelikoptrar.
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / OECD:s modellavtal / Article 15 Income from employment
• • 2020-03-25 Förtydligande: Ställningstagande om anställning ombord på luftfartyg gäller även ambulans- och räddningshelikoptrar.
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Det nordiska skatteavtalet / Artikel 15 Enskild tjänst
• • 2020-03-17 Förtydligande: Exemplet med garagebyggnad har förtydligats
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilt om vissa skattesubjekt / Privatbostadsföretag och oäkta bostadsföretag / När är en bostadsrättsförening eller ett bostadsföretag ett privatbostadsföretag?
• • 2020-03-09 Ställningstagande: Avräkning av utländsk skatt när inkomsten beskattas vid olika tidpunkter respektive när resultatberäkningen för ett fast driftställe i utlandet skiljer sig åt mellan Sverige och det andra landet
  • Inkomstskatt / Beräkna skatten / Undvika internationell dubbelbeskattning / Avräkna utländsk skatt / Sätta ned statlig och kommunal inkomstskatt / Vilket år ska avräkning ske?
• • 2020-03-06 Vägledning från OECD om riskfri och riskjusterad avkastning i riktlinjerna för internprissättning
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Hur ska det skattepliktiga resultatet beräknas? / Internprissättning / Armlängdsprincipen
• • 2020-03-03 Dansk førtidspension enligt Lov om social pension får räknas med i underlaget för skattereduktion.
  • Inkomstskatt / Beräkna skatten / Skatter för fysiska personer / Skattereduktioner / Sjuk- och aktivitetsersättning
• • 2020-02-28 Förtydligande: Ersättning som en arbetsgivare betalar för att hyra en anställds bil kan beskattas som inkomst av kapital i vissa fall
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Kostnadsersättningar / Hyresersättning från arbetsgivare
• • 2020-02-26 Ställningstagande: Bilförmån – rättelser av nybilspriser och jämförbar bil
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Bilförmån / Beräkna bilförmånsvärde
• • 2020-02-12 Ställningstagande: Motion och friskvård i olika former
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Personalvårdsförmåner / Motion och annan friskvård