Inkomstskatt

Uppdaterat

• • 2021-07-01 Rättsfall: Kompletteringsregeln är inte tillämplig vid bonusväxling
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Vad ska dras av som utgift? / Kostnader för anställda / Pensionskostnader / Avdrag för tryggande av en pensionsutfästelse / Hur beräknas avdraget? / Kompletteringsregeln
• • 2021-06-29 Förtydligande: Ersättning till au pair efter förlikning i amerikansk domstol omfattas av sexmånadersregeln
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Lön / Skattebefrielse enligt sexmånaders- och ettårsregeln
• • 2021-06-24 Ställningstagande: Bilförmån – rättelser av jämförbar bil för vissa miljöbilar
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Bilförmån / Beräkna bilförmånsvärde
• • 2021-06-23 Lagändring: Beräkning av det ränterelaterade beloppet för bilförmånsvärde
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Bilförmån / Beräkna bilförmånsvärde
• • 2021-06-23 Lagändring: Beräkning av det prisrelaterade beloppet för bilförmånsvärde
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Bilförmån / Beräkna bilförmånsvärde
• • 2021-06-23 Förtydligande: Nytt exempel med beräkning av bilförmånsvärdet för en bil som är skattepliktig enligt vägtrafikskattelagen från den 1 juli 2021
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Bilförmån / Beräkna bilförmånsvärde
• • 2021-06-22 Rättsfallskommentar: HFD anser inte att en viss sorts serviceavgift som långivaren betalar till plattformsföretag är en förvaltningsutgift
  • Inkomstskatt / Kapital / Förvaltningsutgifter
• • 2021-06-22 Rättsfallskommentar: HFD anser att en viss sorts serviceavgift som långivaren betalar till plattformsföretag är se som en utgift för att förvärva och bibehålla inkomster
  • Inkomstskatt / Kapital / Övriga kapitalinkomster och utgifter / Annan inkomst till följd av innehav av tillgång
• • 2021-06-22 Rättsfallskommentar: Tioårsregeln och beskattning av uppskovsbelopp från andelsbyte (HFD 2021 ref. 15)
  • Inkomstskatt / Begränsat skattskyldigas inkomster / Kapital / Värdepapper / Framskjuten beskattning och återföring av uppskovsbelopp
• • 2021-06-22 Lagändring: Skatteavtalet mellan Sverige och Grekland har sagts upp av Sverige och lagen om avtalet upphör att gälla den 1 januari 2022.
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Särskilt om vissa skatteavtal
• • 2021-06-22 Lagändring: Skatteavtalet mellan Sverige och Portugal har sagts upp av Sverige och lagen om avtalet upphör att gälla den 1 januari 2022.
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Särskilt om vissa skatteavtal
• • 2021-06-16 Förtydligande: Avdragsförbudet för betalningar av hybridföretag i 24 b kap. 8 § IL påverkas inte av bestämmelsen om omvända hybrida missmatchningar i 6 kap. 11 § första stycket 8 IL
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Hybrida missmatchningar
• • 2021-06-15 Lagändring: Skattskyldighet för begränsat skattskyldiga juridiska personer för inkomster från svenskt handelsbolag vid omvända hybrida missmatchningar
  • Inkomstskatt / Obegränsat eller begränsat skattskyldig? / Begränsad skattskyldighet för juridiska personer
• • 2021-06-15 Lagändring: Skattskyldighet för begränsat skattskyldiga juridiska personer för inkomster från svenskt handelsbolag vid omvända hybrida missmatchningar
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Hybrida missmatchningar
• • 2021-06-15 Förtydligande: Ersättning från en nordisk arbetslöshetskassa omfattas av artikel 18 punkt 1 i det nordiska skatteavtalet
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Det nordiska skatteavtalet / Artikel 18 Pension m.m.
• • 2021-06-15 Lagändring: Begränsat skattskyldiga juridiska personer får avräkning för utländsk skatt vid beskattning av inkomster från svenskt handelsbolag vid omvända hybrida missmatchningar
  • Inkomstskatt / Beräkna skatten / Undvika internationell dubbelbeskattning / Avräkna utländsk skatt / Sätta ned statlig och kommunal inkomstskatt / Förutsättningar för avräkning
• • 2021-06-14 Regeringens skrivelse: Kommande förslag om en särskild begränsningsregel för underskott från tidigare år aviseras
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Underskott / Avdrag för tidigare års underskott / Begränsad avdragsrätt vid ägarförändringar / Beloppsspärren
• • 2021-06-08 Tillämpningsinformation: Tidpunkt för avdrag för återbetalning av näringsbidrag
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Vad ska tas upp som inkomst? / Näringsbidrag och andra offentliga stöd / Beskattning av näringsbidrag
• • 2021-06-07 Ställningstagande: Kursvinster på skulder ska bara beskattas i kapital om skulden kan liknas vid ett lån
  • Inkomstskatt / Kapital / Värdepapper / Utländsk valuta / Beskattning av skulder i utländsk valuta
• • 2021-06-03 Rättsfall: Kostnadsersättning till företrädare i Europeiska regionkommittén
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Lön / Särskilda regler för vissa anställningar / Arbete för internationella organisationer / EU
• • 2021-06-03 Sidan Gemensamt ägda vägar – ledningsorgan har tillkommit i syfte att underlätta bedömning av om ett ledningsorgan för en vägsamfällighet uppfyller förutsättningarna för att omfattas av bestämmelserna i 6 kap. 6 § IL
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilt om vissa skattesubjekt / Samfälligheter inklusive vilt- och fiskevårdsområden / Gemensamt ägda vägar - ledningsorgan
• • 2021-05-31 Föreskrift: Ändring av Skatteverkets föreskrift om nybilspriser för bilar med tillverkningsår 2021
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Bilförmån / Beräkna bilförmånsvärde
• • 2021-05-31 Ställningstagande: Bilförmån- nya miljöbilar våren 2021
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Bilförmån / Beräkna bilförmånsvärde
• • 2021-05-31 Förtydligande: Förutsättningar för att kunna tillämpa förenklingsregeln inom en intressegemenskap
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Avdragsbegränsningar för ränteutgifter / Begränsad avdragsrätt för negativa räntenetton
• • 2021-05-31 Förtydligande: Bedömningen av vilka företag som ingår i en intressegemenskap görs normalt vid beskattningsårets utgång
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Avdragsbegränsningar för ränteutgifter / Begränsad avdragsrätt för negativa räntenetton
• • 2021-05-31 Förtydligande: När avdragsrätten för innevarande års negativa räntenetto har begränsats på grund av att ett annat företag i intressegemenskapen tillämpar förenklingsregeln, kan istället ett kvarstående negativt räntenetto dras av till den del det ryms inom det outnyttjade avdragsutrymmet
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Avdragsbegränsningar för ränteutgifter / Begränsad avdragsrätt för negativa räntenetton
• • 2021-05-31 Ställningstagande: Beskattning vid försäljning av tillgång mot ersättning i utländsk valuta
  • Inkomstskatt / Kapital / Värdepapper / Utländsk valuta / Beskattning av tillgång mot ersättning i utländsk valuta
• • 2021-05-31 Ställningstagande: Tillämpning av trettiodagarsregeln vid försäljning av tillgång mot ersättning i utländsk valuta
  • Inkomstskatt / Kapital / Värdepapper / Utländsk valuta / Beskattning av tillgång mot ersättning i utländsk valuta
• • 2021-05-31 Förtydligande: Växlar man till sig valutan samma dag som man köper egendomen i utländsk valuta kan man använda växlingskursen som anskaffningsutgift för egendomen
  • Inkomstskatt / Kapital / Värdepapper / Utländsk valuta / Beskattning av tillgång mot ersättning i utländsk valuta
• • 2021-05-28 Förtydligande: Kompletterande ersättning till sjukpenning som en sjöman får från sin arbetsgivare är inte sjöinkomst
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Lön / Särskilda regler för vissa anställningar / Sjömän och andra ombordanställda / Sjöinkomst
• • 2021-05-26 Rättsfall: Tioårsregeln och beskattning av uppskovsbelopp från andelsbyte (HFD 2021 ref. 15)
  • Inkomstskatt / Begränsat skattskyldigas inkomster / Kapital / Värdepapper / Framskjuten beskattning och återföring av uppskovsbelopp
• • 2021-05-11 Rättsfall: Högsta förvaltningsdomstolen meddelar inte prövningstillstånd (mål nr 1503–1504-21). Kammarrättens avgörande står därmed fast.
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Det nordiska skatteavtalet / Artikel 21 Verksamhet i samband med förberedande undersökning, utforskning eller utnyttjande av kolväteförekomster
• • 2021-05-07 Ställningstagande: Ersättning för vissa tjänster som tillhandahålls inom trossamfundet Svenska kyrkan utgör inte näringsverksamhet
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilt om vissa skattesubjekt / Ideella föreningar och registrerade trossamfund / Grundprinciper för beskattningen
• • 2021-05-03 Förtydligande: Skatter som omfattas av skatteavtalet med Kanada
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Särskilt om vissa skatteavtal
• • 2021-05-01 Lagändring med anledning av corona: Förlängning av tillfällig möjlighet att ge skattefria gåvor
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Gåvor till anställda
• • 2021-04-30 Lagändring med anledning av corona: Förlängning av tillfällig skattefrihet för förmån av fri parkering i anslutning till arbetsplatsen
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Parkering och garageplats
• • 2021-04-29 Förtydligande: Om artikel 19 punkt 1 inte är tillämplig, för att utbetalande stat inte är en avtalsslutande stat, tillämpas artikel 15 mellan de avtalsslutande staterna.
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / OECD:s modellavtal / Article 19 Government Service
• • 2021-04-28 Förtydligande: Skatteplikt vid vaccinationer av familjemedlemmar inför utstationering
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Statligt anställda som är stationerade utomlands
• • 2021-04-26 Rättsfall: Högsta förvaltningsdomstolen meddelar inte prövningstillstånd (mål nr 1332-21). Kammarrättens avgörande står därmed fast.
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Lön / Skattebefrielse enligt sexmånaders- och ettårsregeln
• • 2021-04-26 Ställningstagande: Skatteplikt vid vaccinationer av familjemedlemmar i samband med tjänsteresa och utlandsstationering
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Hälso- och sjukvård
• • 2021-04-19 Förtydligande: Fastighetsägaren är skattskyldig för nyttjanderättshavarens förbättringar när fastigheten överlåts till nyttjanderättshavaren
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilda regler för olika slag av tillgångar / Näringsfastigheter, andelshus och näringsbostadsrätter / Byggnad och mark / Nyttjanderättshavares förbättringar
• • 2021-04-09 Rättsfallskommentar: Tillämpning av artikel 21 i det nordiska skatteavtalet på lön till dykare
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Det nordiska skatteavtalet / Artikel 21 Verksamhet i samband med förberedande undersökning, utforskning eller utnyttjande av kolväteförekomster
• • 2021-04-07 Förtydligande: Installation av solceller på en privatbostad som ligger på en jordbruksfastighet
  • Inkomstskatt / Beräkna skatten / Skatter för fysiska personer / Skattereduktioner / Installation av grön teknik
• • 2021-04-01 Förtydligande: Coronakrisens inverkan på fast driftställe
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / OECD:s modellavtal / Article 5 Permanent establishment
• • 2021-03-31 Rättsfallskommentar: Tjänster inom Svenska kyrkan
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilt om vissa skattesubjekt / Ideella föreningar och registrerade trossamfund / Grundprinciper för beskattningen
• • 2021-03-30 Rättsfall: Näringsverksamhet är skattepliktig även om verksamheten är olaglig
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Avgränsning av inkomstslaget näringsverksamhet / Vad räknas som näringsverksamhet?
• • 2021-03-29 Förtydligande: Beräkning av bilens förmånsvärde om fordonsskattens ändras under året.
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Bilförmån / Beräkna bilförmånsvärde
• • 2021-03-29 Förtydligande: Arbetsstatens beskattningsrätt till lön under en arbetsbefriad uppsägningstid samt till avgångsvederlag (vid tillämpning av artikel 15 punkt 1 i OECD:s modellavtal)
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / OECD:s modellavtal / Article 15 Income from employment
• • 2021-03-25 Förtydligande: Beskattning av kapitalvinst enligt skatteavtalet med Nya Zeeland
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Särskilt om vissa skatteavtal
• • 2021-03-24 Förtydligande: Semesterlön ses som ersättning för arbete utfört i den stat där arbetet utfördes när semesterlönen tjänades in (vid tillämpning av artikel 15 punkt 1 i OECD:s modellavtal)
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / OECD:s modellavtal / Article 15 Income from employment
• • 2021-03-24 Förtydligande: Semesterlön som tjänats in under en period då allt arbete anses utfört i Danmark (med stöd av Öresundsavtalet) ses som ersättning för arbete utfört i Danmark
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Det nordiska skatteavtalet / Öresundsavtalet (2003 års avtal mellan Sverige och Danmark)
• • 2021-03-19 Förtydligande: Ersättning för avgifter för barns skolgång i förskoleklass undantas från beskattning vid beslut om skattelättnader för utländska nyckelpersoner
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Lön / Särskilda regler för vissa anställningar / Ersättningar till utländska experter, forskare eller andra nyckelpersoner
• • 2021-03-19 Rättsfallskommentar: Tillämpning av ettårsregeln på lön från eget fåmansbolag
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Lön / Skattebefrielse enligt sexmånaders- och ettårsregeln
• • 2021-03-12 Rättsfall: Högsta förvaltningsdomstolen har prövat frågan om det föreligger en skuld till ett annat företag inom intressegemenskapen när lånet hade finansierats med medel från en fondstruktur på Jersey
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Avdragsbegränsningar för ränteutgifter / Begränsad avdragsrätt för vissa ränteutgifter inom intressegemenskaper / Företag i intressegemenskap
• • 2021-03-12 Rättsfall: Investerarna i en fondstruktur på Jersey har ansetts vara långivare och de verkliga mottagarna till de inkomster som motsvarade det svenska bolagets ränteutgifter
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Avdragsbegränsningar för ränteutgifter / Begränsad avdragsrätt för vissa ränteutgifter inom intressegemenskaper / Begreppet ”det företag inom intressegemenskapen som faktiskt har rätt till inkomsten”
• • 2021-03-12 Rättsfall: Högsta förvaltningsdomstolen har bedömt att kapitaliserad ränta som läggs till den ursprungliga skulden kan anses utgöra ett enda skuldförhållande
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Avdragsbegränsningar för ränteutgifter / Begränsad avdragsrätt för vissa ränteutgifter inom intressegemenskaper / Har skuldförhållandet uteslutande eller så gott som uteslutande uppkommit i syfte att uppnå en väsentlig skatteförmån?
• • 2021-03-12 Lagändring 1 januari 2021: Avdragsförbud för ränteutgifter på interna skulder till företag i icke samarbetsvilliga jurisdiktioner
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Avdragsbegränsningar för ränteutgifter / Begränsad avdragsrätt för vissa ränteutgifter inom intressegemenskaper / Har skuldförhållandet uteslutande eller så gott som uteslutande uppkommit i syfte att uppnå en väsentlig skatteförmån?
• • 2021-03-10 Ställningstagande: Ska ett dödsbo dra av en avgift för lagfart vid beräkning av kapitalvinst?
  • Inkomstskatt / Kapital / Bostäder / Fastigheter / Privatbostadsfastighet / Avyttring och andra överlåtelser / Kapitalvinstberäkning
• • 2021-03-10 Ställningstagande: Kapitalvinst – grundförbättring vid byte av fönster på privatbostadsfastighet
  • Inkomstskatt / Kapital / Bostäder / Fastigheter / Privatbostadsfastighet / Avyttring och andra överlåtelser / Kapitalvinstberäkning
• • 2021-03-08 Förtydligande: Hur bedömer man om en försäkring är skattegynnad i utlandet?
  • Inkomstskatt / Pensioner / Vad är en pensionsförsäkring? / Villkor för en utländsk försäkring som är en pensionsförsäkring enligt 58 kap. 5 § IL
• • 2021-02-26 Ränteavdragsförbud – uppdatering med anledning av att EU:s förteckning över icke samarbetsvilliga länder har justerats 2021-02-26
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Avdragsbegränsningar för ränteutgifter / Avdragsförbud för ränteutgifter till företag i icke samarbetsvilliga jurisdiktioner
• • 2021-02-05 Ställningstagande: Byte av bostäder med olika marknadsvärde – delvis gåva
  • Inkomstskatt / Kapital / Bostäder / Fastigheter / Privatbostadsfastighet / Avyttring och andra överlåtelser / Olika former av överlåtelser
• • 2021-02-05 Ställningstagande: Byte av bostäder med olika marknadsvärde – delvis gåva
  • Inkomstskatt / Kapital / Bostäder / Bostadsrätt / Privatbostadsrätt / Avyttring och andra överlåtelser / Överlåtelse och överlåtelsetidpunkt
• • 2021-02-04 Ställningstagande: Investeraravdrag och avsaknad av ett godkännande av Europeiska kommissionen under del av år 2020
  • Inkomstskatt / Kapital / Värdepapper / Aktier / Investeraravdrag / Vem får göra investeraravdrag och när?
• • 2020-12-15 Lagändring: Den som har ett uppskovsbelopp på vinst efter bostadsförsäljning ska inte ta upp en schablonintäkt från och med den 1 januari 2021
  • Inkomstskatt / Kapital / Bostäder / Uppskov vid bostadsbyten / Schablonintäkt på uppskovsbelopp
Tryck för att se fler uppdateringar