OBS: Detta är utgåva 2021.16. Visa senaste utgåvan.
- Vägledning »
- 2021 »
- Skattebetalning & borgenärsarbete
Skattebetalning & borgenärsarbete
Här finns information om hur, när och på vilket sätt skatt ska betalas till Skatteverket. Samt hur Skatteverket ska agera när betalning uteblir.
Läs om säkerhet för skalbolag när säljaren är en fysisk person respektive en juridisk person.
Uppdaterat
-
- 2021-12-07 Rättsfall: Egen rekonstruktion var inte en verksam åtgärd
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Betalningsansvar för annans skatter och avgifter / Företrädaransvar / Hinder mot företrädaransvar
-
- 2021-12-07 Rättsfall: Särskilda skäl för befrielse fanns inte
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Betalningsansvar för annans skatter och avgifter / Företrädaransvar / Befrielse från betalningsskyldighet
-
- 2021-12-05 Förtydligande: Att verksamheten ska bedrivas i Sverige innebär att den ska bedrivas fysiskt här
- Skattebetalning & borgenärsarbete / A-skatt, F-skatt, FA-skatt & SA-skatt / F-skatt och FA-skatt / Vem kan bli godkänd för F-skatt eller FA-skatt?
-
- 2021-12-05 Förtydligande: Fysiska personer som ska utföra verksamhet i Sverige åt en juridisk person
- Skattebetalning & borgenärsarbete / A-skatt, F-skatt, FA-skatt & SA-skatt / F-skatt och FA-skatt / Vem kan bli godkänd för F-skatt eller FA-skatt?
-
- 2021-11-16 Förtydligande: Borgenärsanstånd
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Anstånd med betalning av skatter och avgifter / Borgenärsanstånd / När kan det bli aktuellt med borgenärsanstånd?
-
- 2021-11-11 Förtydligande: Beslut om SINK på Skatteverkets initiativ
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Skatteavdrag och egeninbetalning / Särskild inkomstskatt / Inkomsten är skattepliktig enligt SINK
-
- 2021-10-19 Rättsfall: Preskription av fordran som påförts enligt skatteförfarandelagen
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Indrivning och utmätning / Preskription / Vad innebär preskription och när sker den?
-
- 2021-10-19 Förtydligande: Preskriptionsförlängning när gäldenären saknar känt hemvist
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Indrivning och utmätning / Preskription / Preskriptionsförlängning
-
- 2021-10-19 Rättsfall: Preskriptionsförlängning med anledning av utlandsvistelse
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Indrivning och utmätning / Preskription / Preskriptionsförlängning
-
- 2021-10-06 Rättelse: Hur påverkas möjligheterna att få anstånd vid uttagsbeskattning av Brexit?
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Anstånd med betalning av skatter och avgifter / Vid uttagsbeskattning
-
- 2021-10-06 Rättsfall: Personligt betalningsansvar i handelsbolag
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Betalningsansvar för annans skatter och avgifter / Delägare i svenskt handelsbolag / Invändningar mot betalningsansvar
-
- 2021-10-04 Förtydligande: Det finns ingen tidsgräns för när en ansökan om återbetalning av SINK-skatt p.g.a. omvänd credit måste ha kommit in
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Inbetalning och återbetalning / Återbetalning / När ska Skatteverket betala tillbaka skatter och avgifter? / Särskild inkomstskatt
-
- 2021-09-23 Förtydligande: Tillämpning av avräkningslagen vid civilrättslig kvittning
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Inbetalning och återbetalning / Kvittning / Civilrättsliga principer
-
- 2021-09-23 Förtydligande: Tillämpning av avräkningslagen vid kvittning enligt konkurslagen
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Inbetalning och återbetalning / Kvittning / Vid konkurs
-
- 2021-09-23 Förtydligande: Tillämpning av avräkningslagen vid kvittning enligt lagen om företagsrekonstruktion
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Inbetalning och återbetalning / Kvittning / Vid företagsrekonstruktion
-
- 2021-09-23 Rättsfall: Brytande av presumtionen för att fastställa internationell behörighet att inleda ett insolvensförfarande
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Konkurs och annan avveckling / Internationell insolvensrätt / EU:s insolvensförordning
-
- 2021-09-14 Ställningstagande: Anstånd vid uttagsbeskattning p.g.a. hemvistbyte och efterföljande fusion med utländskt företag
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Anstånd med betalning av skatter och avgifter / Vid uttagsbeskattning
-
- 2021-09-06 Förtydligande: Borgenärslagens undantag avseende fordringar på återbetalning av studiestöd omfattar inte grundavgiften
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Borgenärsutredning / Tillämpningsområde / Inom borgenärslagen
-
- 2021-09-02 Förtydligande: Skatteverkets hantering av misstagsinbetalningar
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Inbetalning och återbetalning / Återbetalning / När ska Skatteverket betala tillbaka skatter och avgifter? / Skatteverkets hantering av misstagsinbetalningar till skattekontot
-
- 2021-08-16 Lagändring: Anstånd med löneutmätning
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Indrivning och utmätning / Överklagade utmätningsmål / Utmätning av lön
-
- 2021-07-05 Rättsfallskommentar: Rättegångskostnader i utmätningsmål
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Indrivning och utmätning / Överklagade utmätningsmål / Processuella frågor i utmätningsmål
-
- 2021-07-05 Rättsfall: Betydelsen av att ett yrkande om ersättning för rättegångskostnader inte har riktats mot samtliga motparter
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Indrivning och utmätning / Överklagade utmätningsmål / Processuella frågor i utmätningsmål
-
- 2021-06-30 Förtydligande: Beräkning av brister och smitta vid konkurs
- Skattebetalning & borgenärsarbete / A-skatt, F-skatt, FA-skatt & SA-skatt / F-skatt och FA-skatt / Vem kan bli godkänd för F-skatt eller FA-skatt?
-
- 2021-06-29 Ställningstagande: Skatteavdrag på ersättningar när en anställning avslutas
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Skatteavdrag och egeninbetalning / Ersättning för arbete / Hur beräknas skatteavdraget? / Skatteavdrag från ersättning för arbete till en fysisk person
-
- 2021-06-29 Ställningstagande: Skatteavdrag på ersättningar när en anställning avslutas
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Skatteavdrag och egeninbetalning / Ersättning för arbete / Hur beräknas skatteavdraget? / Skatteavdrag från ersättning för arbete till en fysisk person
-
- 2021-06-29 Ställningstagande: Omarbetat ställningstagande om kontrolluppgift för ränta och skatteavdrag vid utlåning mellan privatpersoner via en digital plattform efter HFD 2021 ref. 27
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Skatteavdrag och egeninbetalning / Skatteavdrag från kapitalinkomster / Ränta och annan avkastning
-
- 2021-06-23 Lagändring: Ändringar i konkurslagen om vad bouppteckningen ska innehålla och hur uppgifterna ska bekräftas
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Konkurs och annan avveckling / Konkursbevakningen / Förvaltning och tillsyn / Förvaltning av ett konkursbo
-
- 2021-06-18 Förtydligande: Tillfälligt anstånd vid fusion
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Tillfälligt anstånd med anledning av corona / Anstånd efter fusion
-
- 2021-06-14 Förtydligande: Rätten till utdelning i konkurs preskriberas inte
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Konkurs och annan avveckling / Konkursbevakningen / Fordringarna i konkursen
-
- 2021-05-27 Skrivfel: Om återkallelse vid brister i redovisning eller betalning av skatter eller avgifter
- Skattebetalning & borgenärsarbete / A-skatt, F-skatt, FA-skatt & SA-skatt / F-skatt och FA-skatt / När ska godkännande för F-skatt återkallas?
-
- 2021-05-21 Förtydligande: När tillfälligt anstånd beviljas efter en nedsättning genom ett beslut om offentligt ackord saknar det betydelse om ackordslikviden är betald eller inte
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Tillfälligt anstånd med anledning av corona / Hur stort belopp kan anstånd beviljas med?
-
- 2021-05-10 Förtydligande: Preskriptionstiden för ett dödsbos skatter och avgifter påverkas inte av att en boutredningsman förordnas
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Indrivning och utmätning / Ansökan om boutredningsman
-
- 2021-05-04 Förtydligande: Avräkning på skattekontot vid offentligt ackord
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Inbetalning och återbetalning / Kvittning / Vid företagsrekonstruktion
-
- 2021-05-03 Förtydligande: Ett mindre företag kan i vissa fall få räntebefrielse
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Räntor och dröjsmålsavgifter / Befrielse från kostnadsränta
-
- 2021-04-27 Förtydligande: Hur ränta beräknas när anstånd upphör
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Räntor och dröjsmålsavgifter / Kostnadsränta i skattekontot
-
- 2021-04-26 Lagändring: Antalet redovisningsperioder utökas till att gälla även januari 2021
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Tillfälligt anstånd med anledning av corona / Vem kan få anstånd?
-
- 2021-04-26 Lagändring: Antalet redovisningsperioder utökas till som mest sju perioder för den som redovisar avdragen skatt och arbetsgivaravgifter
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Tillfälligt anstånd med anledning av corona / Vilka skatter och avgifter kan anstånd beviljas för?
-
- 2021-04-26 Lagändring: Anståndstiden för den som redovisar avdragen skatt, arbetsgivaravgifter och mervärdesskatt per kalendermånad eller per kalenderkvartal får som längst beviljas till och med den 12 mars 2022
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Tillfälligt anstånd med anledning av corona / Under hur lång tid kan anstånd medges?
-
- 2021-04-26 Lagändring: Anståndsavgiften sänks
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Tillfälligt anstånd med anledning av corona / Hur mycket kostar ett anstånd?
-
- 2021-03-31 Rättsfall: Skatteverkets bedömning att inte ansöka om företrädaransvar är inte bindande för verket
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Borgenärsutredning / Arbete med borgenärsutredning / Utredning enligt 2 § borgenärslagen
-
- 2021-03-30 Ställningstagande: Vid ackord uppkommer statens fordran på återbetalning av ingående mervärdesskatt när kreditnotan utfärdas
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Borgenärsutredning / När uppkommer en fordran? / Särskilt om skattefordringars uppkomst
-
- 2021-03-29 Rättsfallskommentar: NJA 2019 s. 119 – insolvensbedömning när det bl.a. finns egendom i utlandet och aktier i onoterade bolag
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Konkurs och annan avveckling / Konkursförhandlingen / Under konkursförhandlingen
-
- 2021-03-23 Ställningstagande: Internationella vägtransporter – fråga om skatteavdrag på ersättning för arbete i Sverige till utländsk juridisk person
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Skatteavdrag och egeninbetalning / Ersättning för arbete / På vilka ersättningar ska skatteavdrag inte göras? / Beslut om befrielse från skatteavdrag
-
- 2021-03-23 Sidan Vid tillfälliga betalningsproblem har skrivits om för att förtydliga vad som är synnerliga skäl
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Anstånd med betalning av skatter och avgifter / Vid tillfälliga betalningsproblem
-
- 2021-03-02 Rättsfall: I ett överklagat konkursmål har gäldenären fört fram att det fanns ett överskott på skattekontot
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Konkurs och annan avveckling / Konkursförhandlingen / Betalning och andra konkurshinder
-
- 2021-02-05 Lagändring: Antalet redovisningsperioder utökas till att gälla även oktober–december 2020
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Tillfälligt anstånd med anledning av corona / Vem kan få anstånd?
-
- 2021-02-05 Ställningstagande: Tillfälligt anstånd med inbetalning av mervärdesskatt vid byte av redovisningsperiod
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Tillfälligt anstånd med anledning av corona / Vilka skatter och avgifter kan anstånd beviljas för?
-
- 2021-02-05 Ställningstagande: Efter en nedsättning genom ett beslut om ett offentligt ackord kan ett tillfälligt anstånd beviljas med det belopp som den skattskyldiga fortfarande har en betalningsskyldighet för
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Tillfälligt anstånd med anledning av corona / Hur stort belopp kan anstånd beviljas med?
-
- 2021-02-05 Lagändring: En möjlighet införs att förlänga tiden för beviljade tillfälliga anstånd med som längst ett år
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Tillfälligt anstånd med anledning av corona / Under hur lång tid kan anstånd medges?
-
- 2021-02-05 Lagändring: Ändring av tiden för vilken anståndsavgift ska tas ut
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Tillfälligt anstånd med anledning av corona / Hur mycket kostar ett anstånd?
-
- 2021-02-05 Lagändring: Bedömning av om särskilda skäl talar emot ett anstånd ska även göras vid ansökan om förlängning av ett anstånd
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Tillfälligt anstånd med anledning av corona / Vad innebär särskilda skäl som kan tala emot ett anstånd?
-
- 2021-02-05 Ställningstagande: Ett tillfälligt anstånd kan återkallas till den del som betalningsansvaret har satts ner genom ett beslut om offentligt ackord
- Skattebetalning & borgenärsarbete / Tillfälligt anstånd med anledning av corona / Kan ett anstånd återkallas?
-
Tillfälligt anstånd med anledning av corona
Skatteverket kan bevilja s.k. tillfälliga anstånd med avdragen skatt, arbetsgivaravgifter och mervärdesskatt enligt lag (2009:99) om anstånd med inbetalning av skatt i vissa fall. Möjligheten till tillfälligt anstånd har införts för företag som drabbats av likviditetsproblem på grund av följderna av coronaviruset. Anståndet ska beviljas om inte särskilda skäl talar emot det. Särskilda skäl är exempelvis att den skattskyldiga har mer än försumbara skulder som är överlämnade för indrivning. -
A-skatt, F-skatt, FA-skatt & SA-skatt
Preliminär skatt ska betalas för beskattningsåret med belopp som så nära som möjligt motsvarar den slutliga skatten. Den preliminära skatten betalas antingen genom skatteavdrag (A-skatt) eller med belopp som debiterats (F-skatt och SA-skatt). -
Skatteavdrag och egeninbetalning
-
Inbetalning och återbetalning
Här finns information om skattekontot och om inbetalningar och återbetalningar till och från Skatteverket. -
Överföring av skatt mellan stater
Skatteverket får under vissa förutsättningar föra över skatt till en annan stat. Skatteverket kan också begära att skatt ska föras över till Sverige. -
Räntor och dröjsmålsavgifter
Intäktsränta kan även komma ifråga när kupongskatt återbetalas på grund av att kupongskatten tagits ut i strid mot EU-rätten. Läs mer om detta i avsnittet Kupongskatt. -
Anstånd med betalning av skatter och avgifter
Den som har skatt eller avgift att betala är skyldig att betala skatten eller avgiften även om beslutet inte har vunnit laga kraft. Skatteverket kan under vissa förutsättningar bevilja anstånd med betalningen. -
Betalningssäkring
Betalningssäkring är en tvångsåtgärd som kan användas för att säkra betalning från betalningsskyldiga som kan, men inte vill, betala skatter och avgifter. I civil- och brottmål används i stället den snarlika åtgärden kvarstad. Skatteverket kan enligt en särskild regel i SFL bli ersättningsskyldig för ren förmöghetsskada i ärenden om betalningssäkring. -
Borgenärsutredning
-
Betalningsansvar för annans skatter och avgifter
I normalfallet ansvarar en gäldenär för sina egna skatte- och avgiftsskulder men i vissa situationer och under vissa förutsättningar kan någon annan än gäldenären bli betalningsansvarig för dennes skatte- eller avgiftsskuld. -
Indrivning och utmätning
Vad händer om en skatt eller avgift inte betalas i rätt tid? Skatteverket och Kronofogden samverkar med olika åtgärder för att se till att staten får betalt för sina fordringar. -
Skuldsanering och nedsättning av fordran
-
Ackord, företagsrekonstruktion och lönegaranti
En gäldenär som har betalningssvårigheter kan under vissa förutsättningar få skuldnedskrivning genom ackord. För företag med tillfälliga betalningsproblem finns möjlighet att försöka rekonstruera företaget genom en företagsrekonstruktion. Lönegaranti kan utgå både vid konkurs och företagsrekonstruktion. -
Konkurs och annan avveckling
En juridisk person kan avvecklas genom olika typer av förfaranden. Exempelvis kan en juridisk person upplösas genom konkurs, likvidation, fusion eller delning.