Inkomstskatt

Uppdaterat

• • 2022-01-25 Förtydligande: Personalvårdsförmåner som syftar till att skapa trivsel på arbetsplatsen är inte skattefria om de tillhandahålls i det egna hemmet
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Personalvårdsförmåner / Förutsättningar för att personalvårdsförmåner ska vara skattefria
• • 2021-12-21 Rättsfall: Högsta förvaltningsdomstolen har slagit fast att en tillämpning av den nya undantagsregeln i vissa fall inte är förenlig med unionsrätten
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Avdragsbegränsningar för ränteutgifter / Begränsad avdragsrätt för vissa ränteutgifter inom intressegemenskaper / De riktade ränteavdragsbegränsningsreglerna
• • 2021-12-21 Rättsfall: Högsta förvaltningsdomstolen har bedömt att en tillämpning av den nya undantagsregeln i vissa fall inte är förenlig med unionsrätten
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Avdragsbegränsningar för ränteutgifter / Begränsad avdragsrätt för vissa ränteutgifter inom intressegemenskaper / Har skuldförhållandet uteslutande eller så gott som uteslutande uppkommit i syfte att uppnå en väsentlig skatteförmån?
• • 2021-12-21 Förtydligande: Exitskatt på andra tillgångar än aktier
  • Inkomstskatt / Kapital / Utländsk skatt
• • 2021-12-21 Förtydligande: Exitskatt på andra tillgångar än aktier
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Tolkning av skatteavtal
• • 2021-12-20 Skatteverket upphäver ställningstagandet Omfattas utbetalningar från annan än den svenske arbetsgivaren av ett beslut från Forskarskattenämnden?
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Lön / Särskilda regler för vissa anställningar / Ersättningar till utländska experter, forskare eller andra nyckelpersoner
• • 2021-12-20 Nytt HFD-avgörande om privatbostadsföretagsbegreppet.
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilt om vissa skattesubjekt / Privatbostadsföretag och oäkta bostadsföretag / När är en bostadsrättsförening eller ett bostadsföretag ett privatbostadsföretag?
• • 2021-12-20 Ställningstagande: Avräkning av utländsk skatt – fördelning av skattereduktioner vid spärrbeloppsberäkningen för fysiska personer
  • Inkomstskatt / Beräkna skatten / Undvika internationell dubbelbeskattning / Avräkna utländsk skatt / Sätta ned statlig och kommunal inkomstskatt / Spärrbeloppet / Svensk skatt
• • 2021-12-17 Sidan Tillämpning av skatteavtal på svensk pension har tillkommit för att underlätta tillämpning av skatteavtal
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Tillämpning av skatteavtal på svensk pension
• • 2021-12-17 Lagändring: Skatteavtalet mellan Sverige och Grekland har sagts upp av Sverige och lagen om avtalet upphör att gälla den 1 januari 2022.
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Tillämpning av skatteavtal på svensk pension
• • 2021-12-17 Lagändring: Skatteavtalet mellan Sverige och Portugal har sagts upp av Sverige och lagen om avtalet upphör att gälla den 1 januari 2022.
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Tillämpning av skatteavtal på svensk pension
• • 2021-12-16 Lagändring från 1 januari 2022: Tillfällig anställning eller uppdrag i högst en månad
  • Inkomstskatt / Tjänst / Vad får man avdrag för? / Tjänsteresor / Vad är en tjänsteresa?
• • 2021-12-16 Lagändring från 1 januari 2022: Tillfälligt anställd i offentlig verksamhet under samhällskriser
  • Inkomstskatt / Tjänst / Vad får man avdrag för? / Tjänsteresor / Tjänsteställe
• • 2021-12-16 Lagändring den 1 januari 2022: Tillfällig anställning eller uppdrag i högst en månad och tillfällig anställning i offentlig verksamhet under samhällskriser
  • Inkomstskatt / Begränsat skattskyldigas inkomster / Särskild inkomstskatt / SINK / Lön och annan ersättning för arbete
• • 2021-12-14 Ställningstagande: Staking av ether i Ethereum 2.0
  • Inkomstskatt / Kapital / Andra tillgångar
• • 2021-12-10 Förtydligande: En i utlandet delägarbeskattad juridisk person ”hör hemma” i det land där den är bildad vid bedömningen av avdragsrätten för underskott i 14 kap. 11 § IL
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Hur ska det skattepliktiga resultatet beräknas? / En eller flera näringsverksamheter?
• • 2021-12-09 Rättsfall: HFD har ansett att ersättning utbetald av utländskt koncernbolag för arbete utfört i Sverige ska beaktas vid bedömning av beloppsgränsen avseende expertskatt
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Lön / Särskilda regler för vissa anställningar / Ersättningar till utländska experter, forskare eller andra nyckelpersoner
• • 2021-12-09 Förtydligande: Kryptotillgångar (t.ex bitcoin) är en förmån
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Principer för beskattning och värdering av förmåner / Principer för beskattning av förmåner
• • 2021-12-09 Rättsfall: Köpoption med återköpsklausul vid avslutad anställning
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Förvärv av värdepapper, personaloptioner och syntetiska optioner / Värdepappersförvärv
• • 2021-12-08 Sidan Koncernbidragsspärren har skrivits om med anledning av de justerande bestämmelserna om avdrag för koncernbidragsspärrade underskott och avdrag för negativt räntenetto som trätt i kraft den 1 januari 2021
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Underskott / Avdrag för tidigare års underskott / Begränsad avdragsrätt vid ägarförändringar / Koncernbidragsspärren
• • 2021-12-08 Sidan Justerande bestämmelser om avdrag för koncernbidragsspärrade underskott och avdrag för negativt räntenetto har tillkommit.
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Underskott / Avdrag för tidigare års underskott / Begränsad avdragsrätt vid ägarförändringar / Justerande bestämmelser om avdrag för koncernbidragsspärrade underskott och avdrag för negativt räntenetto
• • 2021-12-07 Förtydligande: Anställda med en sammanlagd anställningstid om minst sex år kan få högst två skattefria minnesgåvor från samma arbetsgivare
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Gåvor till anställda
• • 2021-12-06 Ställningstagande: Tjänsteställe för anställd som själv kan välja att arbeta på andra platser än sin arbetsplats
  • Inkomstskatt / Tjänst / Vad får man avdrag för? / Tjänsteresor / Tjänsteställe
• • 2021-12-06 Rättelse: Share of freehold kan inte motsvara ett privatbostadsföretag vid tillämpning av reglerna i 46 och 47 kap. IL
  • Inkomstskatt / Kapital / Bostäder / Bostad i utlandet / Vad man äger avgör beskattningen
• • 2021-12-01 Förtydligande: Övergångsbestämmelsen i upphävandelagen till skatteavtalet mellan Sverige och Grekland
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Särskilt om vissa skatteavtal
• • 2021-12-01 Förtydligande: Övergångsbestämmelsen i upphävandelagen till skatteavtalet mellan Sverige och Portugal
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Särskilt om vissa skatteavtal
• • 2021-11-30 Förhandsbesked: Näringsbetingade andelar byter karaktär vid tidpunkten då röstetalet understiger 10 procent i samband med nyemission
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilda regler för olika slag av tillgångar / Värdepapper som ägs av juridiska personer / Värdepapper som är kapitaltillgångar / Aktier och andelar / Karaktärsbyten
• • 2021-11-15 Förtydligande: En kooperativ förening kan inte få avdrag för utdelning i form av rabatt med större belopp än den utdelningsberättigade har betalat till föreningen
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilt om vissa skattesubjekt / Ekonomiska föreningar / Kooperativa ekonomiska föreningar / Utdelning från kooperativa ekonomiska föreningar
• • 2021-11-12 Ställningstagande: Det tidigare ställningstagandet ”Svenska värdepappersfonders och specialfonders hemvist enligt skatteavtal” ska inte längre tillämpas
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / OECD:s modellavtal / Article 4 Resident
• • 2021-11-12 Ställningstagande: Det tidigare ställningstagandet ”Beskattning av utdelning från svensk värdepappersfond eller specialfond till mottagare som enligt skatteavtal har hemvist i annat land” ska inte längre tillämpas
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / OECD:s modellavtal / Article 10 Dividends
• • 2021-11-09 Ställningstagande: Kapitalvinstbeskattning vid överföring av kryptotillgång till en plattform för utlåning, byte eller förvaring
  • Inkomstskatt / Kapital / Andra tillgångar
• • 2021-11-09 Förtydligande: Avräkningsbar utländsk skatt för delägare i CFC-bolag på Malta
  • Inkomstskatt / Beräkna skatten / Undvika internationell dubbelbeskattning / Avräkna utländsk skatt / Sätta ned skatt på lågbeskattade inkomster (CFC-inkomster)
• • 2021-11-01 Föreskrift: Ändring i Skatteverkets föreskrift om nybilspriser för bilar med tillverkningsår 2021
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Bilförmån / Beräkna bilförmånsvärde
• • 2021-10-29 Förtydligande: Justering av bilförmån medges inte för bil på grund av att den har dubbelkommando
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Bilförmån / Justera bilförmånsvärde
• • 2021-10-28 Förtydligande: Hemortskommun vid stadigvarande vistelse i Sverige som sträcker sig över ett årsskifte
  • Inkomstskatt / Beräkna skatten / Skatter för fysiska personer / Vilka skatter ska betalas?
• • 2021-10-27 Allmänt råd: Ändring i Skatteverkets allmänna råd om merkostnadstillägg för utomlands stationerad personal vid statliga myndigheter.
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Statligt anställda som är stationerade utomlands
• • 2021-10-27 Förtydligande: Förutsättningar för att kunna tillämpa förenklingsregeln inom en intressegemenskap (komplettering)
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Avdragsbegränsningar för ränteutgifter / Begränsad avdragsrätt för negativa räntenetton
• • 2021-10-27 Förtydligande: Beräkning av arbetsdagar vid tillämpning av uthyrningsregeln i SINK
  • Inkomstskatt / Begränsat skattskyldigas inkomster / Särskild inkomstskatt / SINK / Lön och annan ersättning för arbete
• • 2021-10-26 Uppdatering med anledning av fråga
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Personalvårdsförmåner / Motion och annan friskvård
• • 2021-10-26 Rättsfallskommentar: Återbetalning av lån i svenska kronor med högre eller lägre belopp än det ursprungliga lånebeloppet
  • Inkomstskatt / Kapital / Principer om kapitalbeskattning / Kapitalvinstbeskattning
• • 2021-10-26 Rättsfallskommentar: Uppkommer en kapitalvinst respektive kapitalförlust för långivaren när försäljningsintäkten på en fordran är beroende av värdeutvecklingen för en viss tillgång?
  • Inkomstskatt / Kapital / Värdepapper / Svenska fordringsrätter
• • 2021-10-26 Rättsfallskommentar: Kan återbetalning av lån i utländsk valuta vars storlek är beroende av värdeutvecklingen för en viss tillgång vara avdragsgill?
  • Inkomstskatt / Kapital / Värdepapper / Utländsk valuta / Beskattning av skulder i utländsk valuta
• • 2021-10-26 Rättsfallskommentar: Ett låneavtal avseende ett lån i svenska kronor där beloppet som ska återbetalas är beroende av värdeutvecklingen för en viss bostad har inte bedömts vara ett optionsavtal
  • Inkomstskatt / Kapital / Värdepapper / Optioner, terminer och andra derivat / Vad är en option?
• • 2021-10-26 Rättsfallskommentar: Kan återbetalning av lån vars storlek är beroende av värdeutvecklingen för en viss tillgång vara avdragsgillt som en ränteutgift?
  • Inkomstskatt / Kapital / Ränta på lån / Ränteutgifter
• • 2021-10-26 Ny lagstiftning: Tillfällig skattereduktion för arbetsinkomster
  • Inkomstskatt / Begränsat skattskyldigas inkomster / Skattereduktioner, allmänna avdrag och grundavdrag
• • 2021-10-26 Ny lagstiftning: Skattereduktion för inventarieköp under 2021
  • Inkomstskatt / Begränsat skattskyldigas inkomster / Skattereduktioner, allmänna avdrag och grundavdrag
• • 2021-10-26 Området mest-gynnad-nations-klausuler har tillkommit för att informera om hur sådana klausuler påverkar tillämpningen av vissa svenska skatteavtal
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Mest-gynnad-nations-klausuler
• • 2021-10-26 Lagändring: Tillfällig skattereduktion för arbetsinkomster
  • Inkomstskatt / Beräkna skatten / Skatter för fysiska personer / Skattereduktioner / Vad är en skattereduktion?
• • 2021-10-26 Lagändring: Tillfällig skattereduktion för arbetsinkomster
  • Inkomstskatt / Beräkna skatten / Skatter för fysiska personer / Skattereduktioner / Tillfällig skattereduktion för arbetsinkomster
• • 2021-10-26 Ny lagstiftning: Tillfällig skattereduktion för arbetsinkomster
  • Inkomstskatt / Beräkna skatten / Undvika internationell dubbelbeskattning / Avräkna utländsk skatt / Sätta ned statlig och kommunal inkomstskatt / Spärrbeloppet / Svensk skatt
• • 2021-10-26 Ny lagstiftning: Skattereduktion för inventarieinköp under 2021
  • Inkomstskatt / Beräkna skatten / Undvika internationell dubbelbeskattning / Avräkna utländsk skatt / Sätta ned statlig och kommunal inkomstskatt / Spärrbeloppet / Svensk skatt
• • 2021-10-20 Förtydligande: Ettårsregeln kan vara tillämplig på efterföljande anställningar i samma land
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Lön / Skattebefrielse enligt sexmånaders- och ettårsregeln
• • 2021-10-15 Rättsfallskommentar: Skatterättsnämnden anser att ett bolag hemmahörande i Jersey kan anses motsvara ett svenskt aktiebolag
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilda regler för olika slag av tillgångar / Värdepapper som ägs av juridiska personer / Värdepapper som är kapitaltillgångar / Andelar i utländska juridiska personer
• • 2021-10-12 Ränteavdragsförbud – uppdatering med anledning av att EU:s förteckning över icke samarbetsvilliga länder har justerats 2021-10-12
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Avdragsbegränsningar för ränteutgifter / Avdragsförbud för ränteutgifter till företag i icke samarbetsvilliga jurisdiktioner
• • 2021-10-08 Exemplet om cykelbud som näringsidkare tas bort eftersom det felaktigt kan tolkas som att man vid självständighetsbedömningen kan bortse från uppdragstagarens beroende till uppdragsgivaren respektive inordning i dennes verksamhet.
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Avgränsning av inkomstslaget näringsverksamhet / Vad räknas som näringsverksamhet?
• • 2021-10-04 Förtydligande: Installation av laddningspunkt som hör till bostadsrätt och laddningspunkt på samfällighet som hör till småhus eller ägarlägenhet
  • Inkomstskatt / Beräkna skatten / Skatter för fysiska personer / Skattereduktioner / Installation av grön teknik
• • 2021-09-15 Förtydligande: Pension på grund av tidigare tjänst hos FN
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Lön / Särskilda regler för vissa anställningar / Arbete för internationella organisationer / FN och dess fackorgan
• • 2021-09-14 Förtydligande: Förskottsbetalning före ett årsskifte
  • Inkomstskatt / Beräkna skatten / Skatter för fysiska personer / Skattereduktioner / Installation av grön teknik
• • 2021-09-10 Ställningstagande: Privatbostadsfastighet - beskattning av erhållen handpenning enligt ett s.k. handpenningavtal
  • Inkomstskatt / Kapital / Bostäder / Fastigheter / Privatbostadsfastighet / Hyresinkomster och annan avkastning
• • 2021-09-10 Ställningstagande: Privatbostadsfastighet - beskattning av erhållen handpenning enligt ett s.k. handpenningavtal
  • Inkomstskatt / Kapital / Bostäder / Fastigheter / Privatbostadsfastighet / Avyttring och andra överlåtelser / Kapitalvinstberäkning
• • 2021-09-07 Förtydligande: Undanröjande av dubbelbeskattning när arbetsgivaren får återbetalning av sjuk- eller föräldralön från socialförsäkringen (vid tillämpning av gränsgångarreglerna till artikel 15 i det nordiska skatteavtalet)
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Det nordiska skatteavtalet / Artikel 15 Enskild tjänst
• • 2021-09-07 Förtydligande: Undanröjande av dubbelbeskattning när arbetsgivaren får återbetalning av sjuk- eller föräldralön från socialförsäkringen (vid tillämpning av artikel 15 punkt 4 i det nordiska skatteavtalet)
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Det nordiska skatteavtalet / Artikel 15 Enskild tjänst
• • 2021-08-31 Förtydligande: Vad gäller om en kund vill göra ett förtida utttag från ett fasträntekonto, eller avsluta kontot i förtid?
  • Inkomstskatt / Kapital / Ränta på lån / Ränteinkomster
• • 2021-08-31 Förtydligande: Vad är en ränteutgift?
  • Inkomstskatt / Kapital / Ränta på lån / Ränteutgifter
• • 2021-08-31 Förtydligande: Avdrag kan medges för dröjsmålsränta om deklaranten är betalningsansvarig för skulden och räntan beräknas utifrån skuldens storlek och löptid
  • Inkomstskatt / Kapital / Ränta på lån / Ränteutgifter
• • 2021-08-31 Förtydligande: En avgift som en bank eller inlåningsföretag tar ut från en kund för ett förtida uttag eller avslut från ett fasträntekonto kan inte vara avdragsgill som en ränteutgift
  • Inkomstskatt / Kapital / Ränta på lån / Ränteutgifter
• • 2021-08-20 Rättsfall: Ett fartyg som i samband med att lägga ner, ta upp och reparera sjökabel har transporterat betydande volymer kabel åt uppdragsgivaren har ansetts utföra transport av gods och därför vara ett EES-handelsfartyg
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / OECD:s modellavtal / Article 3 General definitions
• • 2021-07-09 Uppdatering av ställningstagande: Särskild löneskatt på pensionskostnader för utsänd personal. Ändringarna som har gjorts innebär inte någon ändring av Skatteverkets bedömning.
  • Inkomstskatt / Pensioner / Särskild löneskatt på pensionskostnader (SLP) / SLP på arbetsgivarens pensionskostnader / Vem ska betala SLP?
• • 2021-07-07 Förtydligande: Exempel med chaufför som dagligen arbetar i Sverige och Finland (vid tillämpning av artikel 15 punkt 1 i det nordiska skatteavtalet)
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Det nordiska skatteavtalet / Artikel 15 Enskild tjänst
• • 2021-07-05 Rättsfall: Ett fartyg som i samband med att lägga ner, ta upp och reparera sjökabel har transporterat betydande volymer kabel åt uppdragsgivaren har ansetts vara ett EES-handelsfartyg
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Lön / Särskilda regler för vissa anställningar / Sjömän och andra ombordanställda / Sjöinkomst
• • 2021-07-01 Rättsfall: Kompletteringsregeln är inte tillämplig vid bonusväxling
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Vad ska dras av som utgift? / Kostnader för anställda / Pensionskostnader / Avdrag för tryggande av en pensionsutfästelse / Hur beräknas avdraget? / Kompletteringsregeln
• • 2021-06-29 Förtydligande: Ersättning till au pair efter förlikning i amerikansk domstol omfattas av sexmånadersregeln
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Lön / Skattebefrielse enligt sexmånaders- och ettårsregeln
• • 2021-06-24 Ställningstagande: Bilförmån – rättelser av jämförbar bil för vissa miljöbilar
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Bilförmån / Beräkna bilförmånsvärde
• • 2021-06-23 Lagändring: Beräkning av det ränterelaterade beloppet för bilförmånsvärde
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Bilförmån / Beräkna bilförmånsvärde
• • 2021-06-23 Lagändring: Beräkning av det prisrelaterade beloppet för bilförmånsvärde
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Bilförmån / Beräkna bilförmånsvärde
• • 2021-06-23 Förtydligande: Nytt exempel med beräkning av bilförmånsvärdet för en bil som är skattepliktig enligt vägtrafikskattelagen från den 1 juli 2021
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Bilförmån / Beräkna bilförmånsvärde
• • 2021-06-22 Rättsfallskommentar: HFD anser inte att en viss sorts serviceavgift som långivaren betalar till plattformsföretag är en förvaltningsutgift
  • Inkomstskatt / Kapital / Förvaltningsutgifter
• • 2021-06-22 Rättsfallskommentar: HFD anser att en viss sorts serviceavgift som långivaren betalar till plattformsföretag är se som en utgift för att förvärva och bibehålla inkomster
  • Inkomstskatt / Kapital / Övriga kapitalinkomster och utgifter / Annan inkomst till följd av innehav av tillgång
• • 2021-06-22 Rättsfallskommentar: Tioårsregeln och beskattning av uppskovsbelopp från andelsbyte (HFD 2021 ref. 15)
  • Inkomstskatt / Begränsat skattskyldigas inkomster / Kapital / Värdepapper / Framskjuten beskattning och återföring av uppskovsbelopp
• • 2021-06-22 Lagändring: Skatteavtalet mellan Sverige och Portugal har sagts upp av Sverige och lagen om avtalet upphör att gälla den 1 januari 2022.
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Särskilt om vissa skatteavtal
• • 2021-06-16 Förtydligande: Avdragsförbudet för betalningar av hybridföretag i 24 b kap. 8 § IL påverkas inte av bestämmelsen om omvända hybrida missmatchningar i 6 kap. 11 § första stycket 8 IL
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Hybrida missmatchningar
• • 2021-06-15 Lagändring: Skattskyldighet för begränsat skattskyldiga juridiska personer för inkomster från svenskt handelsbolag vid omvända hybrida missmatchningar
  • Inkomstskatt / Obegränsat eller begränsat skattskyldig? / Begränsad skattskyldighet för juridiska personer
• • 2021-06-15 Lagändring: Skattskyldighet för begränsat skattskyldiga juridiska personer för inkomster från svenskt handelsbolag vid omvända hybrida missmatchningar
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Hybrida missmatchningar
• • 2021-06-15 Förtydligande: Ersättning från en nordisk arbetslöshetskassa omfattas av artikel 18 punkt 1 i det nordiska skatteavtalet
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Det nordiska skatteavtalet / Artikel 18 Pension m.m.
• • 2021-06-15 Lagändring: Begränsat skattskyldiga juridiska personer får avräkning för utländsk skatt vid beskattning av inkomster från svenskt handelsbolag vid omvända hybrida missmatchningar
  • Inkomstskatt / Beräkna skatten / Undvika internationell dubbelbeskattning / Avräkna utländsk skatt / Sätta ned statlig och kommunal inkomstskatt / Förutsättningar för avräkning
• • 2021-06-14 Regeringens skrivelse: Kommande förslag om en särskild begränsningsregel för underskott från tidigare år aviseras
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Underskott / Avdrag för tidigare års underskott / Begränsad avdragsrätt vid ägarförändringar / Beloppsspärren
• • 2021-06-08 Tillämpningsinformation: Tidpunkt för avdrag för återbetalning av näringsbidrag
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Vad ska tas upp som inkomst? / Näringsbidrag och andra offentliga stöd / Beskattning av näringsbidrag
• • 2021-06-07 Ställningstagande: Kursvinster på skulder ska bara beskattas i kapital om skulden kan liknas vid ett lån
  • Inkomstskatt / Kapital / Värdepapper / Utländsk valuta / Beskattning av skulder i utländsk valuta
• • 2021-06-03 Rättsfall: Kostnadsersättning till företrädare i Europeiska regionkommittén
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Lön / Särskilda regler för vissa anställningar / Arbete för internationella organisationer / EU
• • 2021-06-03 Sidan Gemensamt ägda vägar – ledningsorgan har tillkommit i syfte att underlätta bedömning av om ett ledningsorgan för en vägsamfällighet uppfyller förutsättningarna för att omfattas av bestämmelserna i 6 kap. 6 § IL
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilt om vissa skattesubjekt / Samfälligheter inklusive vilt- och fiskevårdsområden / Gemensamt ägda vägar - ledningsorgan
• • 2021-05-31 Föreskrift: Ändring av Skatteverkets föreskrift om nybilspriser för bilar med tillverkningsår 2021
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Bilförmån / Beräkna bilförmånsvärde
• • 2021-05-31 Ställningstagande: Bilförmån- nya miljöbilar våren 2021
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Bilförmån / Beräkna bilförmånsvärde
• • 2021-05-31 Förtydligande: Bedömningen av vilka företag som ingår i en intressegemenskap görs normalt vid beskattningsårets utgång
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Avdragsbegränsningar för ränteutgifter / Begränsad avdragsrätt för negativa räntenetton
• • 2021-05-31 Förtydligande: När avdragsrätten för innevarande års negativa räntenetto har begränsats på grund av att ett annat företag i intressegemenskapen tillämpar förenklingsregeln, kan istället ett kvarstående negativt räntenetto dras av till den del det ryms inom det outnyttjade avdragsutrymmet
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Avdragsbegränsningar för ränteutgifter / Begränsad avdragsrätt för negativa räntenetton
• • 2021-05-31 Ställningstagande: Beskattning vid försäljning av tillgång mot ersättning i utländsk valuta
  • Inkomstskatt / Kapital / Värdepapper / Utländsk valuta / Beskattning av tillgång mot ersättning i utländsk valuta
• • 2021-05-31 Ställningstagande: Tillämpning av trettiodagarsregeln vid försäljning av tillgång mot ersättning i utländsk valuta
  • Inkomstskatt / Kapital / Värdepapper / Utländsk valuta / Beskattning av tillgång mot ersättning i utländsk valuta
• • 2021-05-31 Förtydligande: Växlar man till sig valutan samma dag som man köper egendomen i utländsk valuta kan man använda växlingskursen som anskaffningsutgift för egendomen
  • Inkomstskatt / Kapital / Värdepapper / Utländsk valuta / Beskattning av tillgång mot ersättning i utländsk valuta
• • 2021-05-28 Förtydligande: Kompletterande ersättning till sjukpenning som en sjöman får från sin arbetsgivare är inte sjöinkomst
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Lön / Särskilda regler för vissa anställningar / Sjömän och andra ombordanställda / Sjöinkomst
• • 2021-05-26 Rättsfall: Tioårsregeln och beskattning av uppskovsbelopp från andelsbyte (HFD 2021 ref. 15)
  • Inkomstskatt / Begränsat skattskyldigas inkomster / Kapital / Värdepapper / Framskjuten beskattning och återföring av uppskovsbelopp
• • 2021-05-11 Rättsfall: Högsta förvaltningsdomstolen meddelar inte prövningstillstånd (mål nr 1503–1504-21). Kammarrättens avgörande står därmed fast.
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Det nordiska skatteavtalet / Artikel 21 Verksamhet i samband med förberedande undersökning, utforskning eller utnyttjande av kolväteförekomster
• • 2021-05-07 Ställningstagande: Ersättning för vissa tjänster som tillhandahålls inom trossamfundet Svenska kyrkan utgör inte näringsverksamhet
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilt om vissa skattesubjekt / Ideella föreningar och registrerade trossamfund / Grundprinciper för beskattningen
• • 2021-05-03 Förtydligande: Skatter som omfattas av skatteavtalet med Kanada
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Särskilt om vissa skatteavtal
• • 2021-05-01 Lagändring med anledning av corona: Förlängning av tillfällig möjlighet att ge skattefria gåvor
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Gåvor till anställda
• • 2021-04-30 Lagändring med anledning av corona: Förlängning av tillfällig skattefrihet för förmån av fri parkering i anslutning till arbetsplatsen
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Parkering och garageplats
• • 2021-04-29 Förtydligande: Om artikel 19 punkt 1 inte är tillämplig, för att utbetalande stat inte är en avtalsslutande stat, tillämpas artikel 15 mellan de avtalsslutande staterna.
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / OECD:s modellavtal / Article 19 Government Service
• • 2021-04-28 Förtydligande: Skatteplikt vid vaccinationer av familjemedlemmar inför utstationering
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Statligt anställda som är stationerade utomlands
• • 2021-04-26 Rättsfall: Högsta förvaltningsdomstolen meddelar inte prövningstillstånd (mål nr 1332-21). Kammarrättens avgörande står därmed fast.
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Lön / Skattebefrielse enligt sexmånaders- och ettårsregeln
• • 2021-04-26 Ställningstagande: Skatteplikt vid vaccinationer av familjemedlemmar i samband med tjänsteresa och utlandsstationering
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Hälso- och sjukvård
• • 2021-04-19 Förtydligande: Fastighetsägaren är skattskyldig för nyttjanderättshavarens förbättringar när fastigheten överlåts till nyttjanderättshavaren
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilda regler för olika slag av tillgångar / Näringsfastigheter, andelshus och näringsbostadsrätter / Byggnad och mark / Nyttjanderättshavares förbättringar
• • 2021-04-09 Rättsfallskommentar: Tillämpning av artikel 21 i det nordiska skatteavtalet på lön till dykare
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Det nordiska skatteavtalet / Artikel 21 Verksamhet i samband med förberedande undersökning, utforskning eller utnyttjande av kolväteförekomster
• • 2021-04-07 Förtydligande: Installation av solceller på en privatbostad som ligger på en jordbruksfastighet
  • Inkomstskatt / Beräkna skatten / Skatter för fysiska personer / Skattereduktioner / Installation av grön teknik
• • 2021-04-01 Förtydligande: Coronakrisens inverkan på fast driftställe
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / OECD:s modellavtal / Article 5 Permanent establishment
• • 2021-03-31 Rättsfallskommentar: Tjänster inom Svenska kyrkan
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilt om vissa skattesubjekt / Ideella föreningar och registrerade trossamfund / Grundprinciper för beskattningen
• • 2021-03-30 Rättsfall: Näringsverksamhet är skattepliktig även om verksamheten är olaglig
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Avgränsning av inkomstslaget näringsverksamhet / Vad räknas som näringsverksamhet?
• • 2021-03-29 Förtydligande: Beräkning av bilens förmånsvärde om fordonsskattens ändras under året.
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Bilförmån / Beräkna bilförmånsvärde
• • 2021-03-29 Förtydligande: Arbetsstatens beskattningsrätt till lön under en arbetsbefriad uppsägningstid samt till avgångsvederlag (vid tillämpning av artikel 15 punkt 1 i OECD:s modellavtal)
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / OECD:s modellavtal / Article 15 Income from employment
• • 2021-03-25 Förtydligande: Beskattning av kapitalvinst enligt skatteavtalet med Nya Zeeland
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Särskilt om vissa skatteavtal
• • 2021-03-24 Förtydligande: Semesterlön ses som ersättning för arbete utfört i den stat där arbetet utfördes när semesterlönen tjänades in (vid tillämpning av artikel 15 punkt 1 i OECD:s modellavtal)
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / OECD:s modellavtal / Article 15 Income from employment
• • 2021-03-24 Förtydligande: Semesterlön som tjänats in under en period då allt arbete anses utfört i Danmark (med stöd av Öresundsavtalet) ses som ersättning för arbete utfört i Danmark
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Det nordiska skatteavtalet / Öresundsavtalet (2003 års avtal mellan Sverige och Danmark)
• • 2021-03-19 Förtydligande: Ersättning för avgifter för barns skolgång i förskoleklass undantas från beskattning vid beslut om skattelättnader för utländska nyckelpersoner
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Lön / Särskilda regler för vissa anställningar / Ersättningar till utländska experter, forskare eller andra nyckelpersoner
• • 2021-03-19 Rättsfallskommentar: Tillämpning av ettårsregeln på lön från eget fåmansbolag
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Lön / Skattebefrielse enligt sexmånaders- och ettårsregeln
• • 2021-03-12 Rättsfall: Högsta förvaltningsdomstolen har prövat frågan om det föreligger en skuld till ett annat företag inom intressegemenskapen när lånet hade finansierats med medel från en fondstruktur på Jersey
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Avdragsbegränsningar för ränteutgifter / Begränsad avdragsrätt för vissa ränteutgifter inom intressegemenskaper / Företag i intressegemenskap
• • 2021-03-12 Rättsfall: Investerarna i en fondstruktur på Jersey har ansetts vara långivare och de verkliga mottagarna till de inkomster som motsvarade det svenska bolagets ränteutgifter
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Avdragsbegränsningar för ränteutgifter / Begränsad avdragsrätt för vissa ränteutgifter inom intressegemenskaper / Begreppet ”det företag inom intressegemenskapen som faktiskt har rätt till inkomsten”
• • 2021-03-12 Rättsfall: Högsta förvaltningsdomstolen har bedömt att kapitaliserad ränta som läggs till den ursprungliga skulden kan anses utgöra ett enda skuldförhållande
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Avdragsbegränsningar för ränteutgifter / Begränsad avdragsrätt för vissa ränteutgifter inom intressegemenskaper / Har skuldförhållandet uteslutande eller så gott som uteslutande uppkommit i syfte att uppnå en väsentlig skatteförmån?
• • 2021-03-12 Lagändring 1 januari 2021: Avdragsförbud för ränteutgifter på interna skulder till företag i icke samarbetsvilliga jurisdiktioner
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Avdragsbegränsningar för ränteutgifter / Begränsad avdragsrätt för vissa ränteutgifter inom intressegemenskaper / Har skuldförhållandet uteslutande eller så gott som uteslutande uppkommit i syfte att uppnå en väsentlig skatteförmån?
• • 2021-03-10 Ställningstagande: Ska ett dödsbo dra av en avgift för lagfart vid beräkning av kapitalvinst?
  • Inkomstskatt / Kapital / Bostäder / Fastigheter / Privatbostadsfastighet / Avyttring och andra överlåtelser / Kapitalvinstberäkning
• • 2021-03-10 Ställningstagande: Kapitalvinst – grundförbättring vid byte av fönster på privatbostadsfastighet
  • Inkomstskatt / Kapital / Bostäder / Fastigheter / Privatbostadsfastighet / Avyttring och andra överlåtelser / Kapitalvinstberäkning
• • 2021-03-08 Förtydligande: Hur bedömer man om en försäkring är skattegynnad i utlandet?
  • Inkomstskatt / Pensioner / Vad är en pensionsförsäkring? / Villkor för en utländsk försäkring som är en pensionsförsäkring enligt 58 kap. 5 § IL
• • 2021-02-26 Ränteavdragsförbud – uppdatering med anledning av att EU:s förteckning över icke samarbetsvilliga länder har justerats 2021-02-26
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Avdragsbegränsningar för ränteutgifter / Avdragsförbud för ränteutgifter till företag i icke samarbetsvilliga jurisdiktioner
• • 2021-02-05 Ställningstagande: Byte av bostäder med olika marknadsvärde – delvis gåva
  • Inkomstskatt / Kapital / Bostäder / Fastigheter / Privatbostadsfastighet / Avyttring och andra överlåtelser / Olika former av överlåtelser
• • 2021-02-05 Ställningstagande: Byte av bostäder med olika marknadsvärde – delvis gåva
  • Inkomstskatt / Kapital / Bostäder / Bostadsrätt / Privatbostadsrätt / Avyttring och andra överlåtelser / Överlåtelse och överlåtelsetidpunkt
• • 2021-02-04 Ställningstagande: Investeraravdrag och avsaknad av ett godkännande av Europeiska kommissionen under del av år 2020
  • Inkomstskatt / Kapital / Värdepapper / Aktier / Investeraravdrag / Vem får göra investeraravdrag och när?
• • 2020-12-15 Lagändring: Den som har ett uppskovsbelopp på vinst efter bostadsförsäljning ska inte ta upp en schablonintäkt från och med den 1 januari 2021
  • Inkomstskatt / Kapital / Bostäder / Uppskov vid bostadsbyten / Schablonintäkt på uppskovsbelopp
Tryck för att se fler uppdateringar