Kontakta oss
Skatteverket.se
Sök
Sök
Vägledning
Regler & ställningstaganden
Nyheter
Om
2021
Arkiv
2021
2020
2019
2018
2017
Visa alla utgåvor
OBS:
Detta är utgåva 2021.4.
Visa senaste utgåvan.
Meny
Sök
Regler och ställningstaganden
Allmänna råd
EU-författningar
Föreskrifter
Handledningar
Lagar & förordningar
Meddelanden
Rättsfallskommentarer
Skatteupplägg
Ställningstaganden
Nyheter
Om
Hänvisningar och länkar
Rättigheter
Så fungerar Rättslig vägledning
Så fungerar sökfunktionen
Prenumerera
Om kakor (Cookies)
Vägledning (2021)
Förkortningar
Bokföring & redovisning
Sambandet mellan redovisning och beskattning
Redovisning och inkomstbeskattning
Redovisning och mervärdesskatt
Vad styr redovisningen?
Redovisningens syfte
Bokföringslagen
EU-rätt om redovisning
Årsredovisningslagarna
Normgivare och branschorganisationer
Bokföringsskyldigheten enligt bokföringslagen
När inträder och när upphör bokföringsskyldigheten?
Vad innebär bokföringsskyldigheten?
Löpande bokföring
Presentation i registreringsordning och systematisk ordning
Tidpunkten för bokföring
Gemensam bokföring
Bokföring för flera verksamheter
Sidoordnad bokföring
Avstämningar och rättelser
Verifikationer
Underlag för bokföring av affärshändelser
Gemensam verifikation
Systemdokumentation och behandlingshistorik
Räkenskapsinformation och dess arkivering
Vad är räkenskapsinformation?
I vilka former får räkenskapsinformationen bevaras?
Arkivering
Hur ska löpande bokföring avslutas?
Öppningsbalansräkning
Räkenskapsår
Språket i redovisningen
Redovisningsvaluta
Bokföring i konkurs
Gränsvärden
God redovisningssed
Rättvisande bild
Väsentlighetsprincipen
Vad gäller för olika företagsformer?
Bokföringsnämndens indelning av regelverk (K1–K4)
Schematisk bild över indelningen av K-regelverken
Vad kännetecknar de olika K-regelverken?
K1: förenklat årsbokslut
Årsbokslut (K2 och K3)
K2: årsredovisning i mindre företag
K3: årsredovisning och koncernredovisning
Byta mellan K-regelverk
Första gången som ett allmänt råd tillämpas
Aktiebolag
Ekonomiska föreningar
Handelsbolag
Handelsbolag med enbart fysiska personer som delägare
Handelsbolag med någon juridisk person som delägare
Enskilda näringsidkare
Ideella föreningar och registrerade trossamfund
Stiftelser
Utländska företags verksamhet i Sverige
Utländska juridiska personers verksamhet i Sverige
Näringsverksamhet i Sverige som utomlands bosatta personer bedriver
Övriga företagsformer
Europeiska ekonomiska intressegrupperingar
Europabolag
Europakooperativ
Europeiska grupperingar för territoriellt samarbete
Eric-konsortier
Europeiska politiska partier och europeiska politiska stiftelser
Kreditinstitut och värdepappersbolag
Försäkringsföretag
Samfälligheter
A-kassor
Kommuner och regioner
Staten och dess myndigheter
Utforma finansiella rapporter
Grundläggande redovisningsbestämmelser
Redovisningsprinciper
Kvalitativa egenskaper
Grundläggande begrepp
Värderingsgrunder
Byte av redovisningsprincip
Gränsdragning
Redovisa ändrade uppskattningar och bedömningar
Redovisa byte av redovisningsprincip
Rättelse av fel
Händelser efter balansdagen
Presentera en årsredovisning och ett årsbokslut
Delarna i en årsredovisning och ett årsbokslut
Balansräkning
Resultaträkning
Noter och tilläggsupplysningar
Förvaltningsberättelse
Kassaflödesanalys
Koncernredovisning
Delårsrapport
Poster i balans- och resultaträkningen
Finansiella instrument
Vad är ett finansiellt instrument?
Redovisa finansiella instrument till anskaffningsvärde
Redovisa finansiella instrument till verkligt värde
Säkringsredovisning
Lager
Varulager
Lager av råvaror och förnödenheter
Lager av djur
Gemensamt styrda företag och andra joint venture
Andelar i koncernföretag
Andelar i intresseföretag
Andelar i handelsbolag
Materiella och immateriella anläggningstillgångar
Olika slag av tillgångar
Materiella anläggningstillgångar
Immateriella anläggningstillgångar
Gränsdragningen mellan förvärvade och egenupparbetade tillgångar
Förvärvade immateriella tillgångar
Egenupparbetade immateriella tillgångar
Leasing och andra hyresavtal
Skulder och eget kapital
Avsättningar för framtida utgifter
Poster i enskild näringsverksamhet
Intäkter
Redovisning av intäkter
Försäljning av varor
Tjänste- och entreprenadavtal
Vilka typer av uppdrag finns?
Uppdrag på löpande räkning
Uppdrag till fast pris
Övriga uppdrag
Övriga intäkter
Offentliga bidrag och andra erhållna bidrag
Aktierelaterade ersättningar
Kostnader för anställda
Klassificering av ersättningar till anställda
Ersättningar under pågående anställning
Ersättningar vid uppsägning
Ersättningar efter avslutad anställning
Låneutgifter
Effekter av ändrade valutakurser
Omräkning av poster i utländsk valuta
Nettoinvesteringar i utlandsverksamhet
Omräkning av dotterföretag och utlandsverksamhet
Bokslutsdispositioner
Periodiseringsfond
Koncernbidrag
Inkomstskatter
Fusion
Dataskydd & sekretess
Dataskydd
Grundläggande bestämmelser
Dataskyddsregler och den personliga integriteten
Vad är personuppgifter och behandling av personuppgifter?
Vilka dataskyddsbestämmelser ska tillämpas?
Rättslig grund för behandling av personuppgifter
Grundläggande principer
Ansvar och krav vid behandling av personuppgifter
Överföring till tredje land och personuppgiftsbehandling i molntjänster
Säkerhet för personuppgifter
Registrerades rättigheter
Lämna ut personuppgifter som behandlas elektroniskt
Bevara eller gallra personuppgifter
Dataskyddsombud
Tillsynsmyndighet
Sanktionsavgifter
Personaladministrativa verksamheten
Beskattningsverksamheten
När ska SdbL tillämpas?
Hur personuppgifter får behandlas
I eller utanför beskattningsdatabasen
Bevara eller gallra personuppgifter
Lämna ut personuppgifter
Registrerades rättigheter
Folkbokföringsverksamheten
När ska FdbL tillämpas?
Hur personuppgifter får behandlas
I eller utanför folkbokföringsdatabasen
Bevara eller gallra personuppgifter
Lämna ut personuppgifter
Registrerades rättigheter
Id-kortsverksamheten
Äktenskapsregister- och bouppteckningsverksamheterna
SPAR-verksamheten
Skatteverkets brottsbekämpande verksamhet
Vilka dataskyddsbestämmelser ska tillämpas i Skatteverkets brottsbekämpande verksamhet?
Skatteverkets brottsdatalag (SBDL)
Tillämpningsområde och personuppgiftsansvar
Hur personuppgifter får behandlas
Gemensamt tillgängliga uppgifter
Längsta tid som personuppgifter får behandlas automatiserat
Sanktionsavgifter
Sekretess
Vad är en allmän handling?
Vad är en handling?
Förvarad hos en myndighet
Inkommen till en myndighet
Upprättad hos en myndighet
Handlingar som inte är allmänna
Vad är en myndighet?
Vad innebär sekretess?
Offentlighetsprincipen
Offentlighets- och sekretesslagen
Hur fungerar en sekretessbestämmelse?
Vem ska iaktta sekretess?
Tystnadsplikt och meddelarfrihet
Sakkunnig
Hantera en begäran om att ta del av en allmän handling
Pröva en begäran om att ta del av en allmän handling
Lämna ut en allmän handling
Vägra lämna ut en allmän handling eller lämna ut den med förbehåll
Uppgifter ur en allmän handling
Regler om överklagande
Hantera allmänna handlingar hos en myndighet
Registrera och arkivera
Registrera allmänna handlingar
Arkivera allmänna handlingar
Sekretessregler
Sekretess mellan Skatteverkets olika verksamhetsgrenar
Beskattningsverksamheten
Sekretess till skydd för myndigheten
Sekretess till skydd för den enskilda
Lista över uppgifters sekretesskydd
Brottsbekämpande verksamheten
Skatteverkets brottsbekämpande verksamhet
Sekretess till skydd för myndigheten
Sekretess till skydd för den enskilda
Folkbokföringsverksamheten och angränsande verksamheter
Id-kortsverksamheten
Äktenskapsregister- och bouppteckningsverksamheterna
SPAR-verksamheten
Personaladministrativa verksamheten
Informationsutbyte med andra länder inom beskattningsverksamheten
Sekretessregler som gäller alla myndigheter
Sekretessbrytande regler
Mellan Skatteverket och andra myndigheter
Mellan Skatteverket och enskilda
Sekretess i förhållande till parter
Enskild
Företrädare
Konkursförvaltare
Likvidator
Dödsbo
Sekretess för ärenden i domstol
Generella regler för ärenden i domstol
Skatteärenden
Skattebrottsärenden
Fastighetstaxering
Grunder och regler för samtliga taxeringsenhetstyper
Fastigheter och taxering
Skatte- och avgiftsplikt
Ägare och innehavare
Beskaffenhetstidpunkt och taxeringsperioder
Indelning av byggnader och mark
Byggnadstyper
Ägoslag
Taxeringsenhet
Taxeringsvärde
Småhus
Värderingsmodell
Riktvärdekarta, tabeller och riktvärdeangivelser
Värdefaktorer och klassindelningsgrunder
Värdeområde
Värderingsenhet
Småhus
Tomtmark
Riktvärde för småhus och tomtmark
Småhus
Tomtmark
Justering för säregna förhållanden
Småhus
Tomtmark
Hyreshus och ägarlägenheter
Värderingsmodell
Riktvärdekartor, tabeller och riktvärdeangivelser
Värdefaktorer och klassindelningsgrunder
Värdeområde
Värderingsenhet
Hyreshus och ägarlägenhet
Tomtmark
Riktvärde
Hyreshus och ägarlägenhet
Tomtmark
Justering för säregna förhållanden
Hyreshus och ägarlägenhet
Tomtmark
Lantbruk
Värderingsmodell
Värdeområden
Riktvärdekarta, tabeller och riktvärdeangivelser
Värderingsenhet
Värdefaktorer och riktvärde
Åkermark
Betesmark
Produktiv skogsmark utan avverkningsrestriktioner
Produktiv skogsmark med avverkningsrestriktioner
Skogligt impediment
Tomtmark på lantbruksenhet
Småhus på lantbruksenhet
Ekonomibyggnad
Storlekskorrektion
Justering för säregna förhållanden
Kraftverksbyggnad
Vattenkraftverk
Taxeringsenhet
Värderingsmodell
Riktvärde och riktvärdeangivelse
Andelskraft och ersättningskraft
Justering för säregna förhållanden
Värmekraftverk
Taxeringsenhet
Värderingsmodell
Riktvärde och riktvärdeangivelse
Justering för säregna förhållanden
Industri och övrig byggnad
Värderingsmodell
Riktvärdekarta, tabeller och riktvärdeangivelser
Värdefaktorer och klassindelningsgrunder
Värdeområde
Värderingsenhet
Riktvärde
Industri och övrig byggnad
Tomtmark
Justering för säregna förhållanden
Industri och övrig byggnad
Tomtmark
Täkt
Värderingsmodell
Värderingsenhet
Riktvärde för täktmarken
Justering för säregna förhållanden
Specialbyggnad
Försvarsbyggnad
Kommunikationsbyggnad
Distributionsbyggnad
Värmecentral
Reningsanläggning
Vårdbyggnad
Bad-, sport- och idrottsanläggning
Skolbyggnad
Kulturbyggnad
Ecklesiastikbyggnad
Allmän byggnad
Förfarande och sekretess
Folkbokföring
Adoption
Svenska beslut
Internationella förhållanden
Hävande
Dödsfall
Sverige
Utlandet
Gravsättning och kremering
Flytta inom Sverige
Anmälan
Enkel eller dubbel bosättning
Barns folkbokföring
Politiska uppdrag
Utsända statsanställda
Olika typer av vård
Tjänstgöring enligt lagen om totalförsvarsplikt
Äldreboende
Starkast anknytning till en fastighet när regelmässig dygnsvila saknas
Folkbokföring på kommunen
Utan känd hemvist
Distrikt
Flytta till Sverige
Anmälan
Krav för folkbokföring
Registrering av uppgifter
Uppehållstillstånd
Uppehållsrätt
Vad är uppehållsrätt?
Vem omfattas av uppehållsrätten?
Arbetstagare
Egen företagare
Arbetssökande
Studerande
Personer som är ekonomiskt inaktiva
Familjemedlemmar
Permanent uppehållsrätt för EES-medborgare och deras familjemedlemmar
Bibehållen uppehållsrätt
Uppehållsstatus för brittiska medborgare och deras familjemedlemmar
Flytta inom Norden
Flytta från Sverige
Särskild postadress
Födelse
Barn födda i Sverige
Barn födda i utlandet
Moderskap, faderskap och föräldraskap
Moderskap
Faderskap
Föräldraskap
Hävande av faderskap och föräldraskap
Internationella förhållanden
Moderskap med internationell anknytning
Faderskap med internationell anknytning
Barn som kommit till genom surrogatarrangemang i utlandet
Hävande av faderskap i utlandet
Medborgarskap
Svenskt medborgarskap
Förlust av svenskt medborgarskap
Äldre bestämmelser om svenskt medborgarskap
Namn
Förnamn
Gårdsnamn
Efternamn
Barn
Födelse
Byte till förälders efternamn
Adoption
Efternamn för familjehemsplacerade barn
Makar
Dubbelt efternamn
Administrativa förvärv och ändringar
Nybildat efternamn
Anslutningsförvärv av nybildat efternamn
Befintligt efternamn
De vanligaste efternamnen
Gamla släktnamn
Tidigare efternamn
Särskilda skäl
Kungörelse
Ändring av stavning
Ändring av genusform
Ändring av ordningsföljden
Förlust
Mellannamn
Internationella förhållanden
Aviseringsnamn
Ansökan och avgifter
Personnummer
Tilldelning och uppbyggnad
Ändring av personnummer
Avregistrering av falsk identitet
Samordningsnummer
Tilldelning och uppbyggnad
Rättelse eller ändring av samordningsnummer
Skyddade personuppgifter
Skyddad folkbokföring
Sekretessmarkering
Fingerade personuppgifter
Vårdnad om barn
Vad menas med vårdnad?
Olika sätt att få vårdnad
Födelse
Äktenskap
Anmälan
Avtal
Dom eller beslut
Adoption
Internationella förhållanden
Äktenskap
Hindersprövning
Äktenskapscertifikat
Vigsel
Äktenskapsskillnad
Folkbokföringsbrott, anmälningsskyldighet och uppgiftsskyldighet
Bosättningskontroll
Förvaltningsrätt & förfarande
Regler för Skatteverkets verksamhet
Förvaltningslagen och dess tillämpning
När används förvaltningslagen?
Skatteverkets serviceskyldighet
Serviceskyldighetens omfattning
Skyldigheten att svara
Skatteverket ska vara tillgängligt för allmänheten
Myndigheter ska samverka
Förvaltningsrättsliga principer
Skatteverkets styrning
Skatteförfarandelagens tillämpningsområde
EU-rättens påverkan på svensk rätt
Rättskällor inom EU-rätten
EU-konform tolkning och direkt effekt
EU-avgift samt ekonomiska påföljder av fördragsbrott
Tillhandahållande av beslut och andra handlingar
Avgiftsförordningen
Förhandsbesked i skattefrågor
Handläggning av ärenden
Begreppet ärende i förvaltningslagen
Vad är myndighetsutövning?
Partsbehörighet, rättslig handlingsförmåga och saklegitimation
Partsbehörighet
Rättslig handlingsförmåga
Saklegitimation
Part och företrädare
Vilka personer är parter i ett ärende?
Behörig företrädare
Tolkning och översättning
Ombud och biträde
Allmänna krav på handläggningen av ärenden
Att inleda ett ärende
Hur ankomstdagen för en handling ska bestämmas
Jävsgrunderna i förvaltningslagen
Att hämta in ett yttrande genom remiss
Rätten att lämna muntliga uppgifter
Dokumentation av uppgifter
Partsinsyn
Kommunikation
Åtgärder om handläggningen försenas
Viteslagen
Registrering, deklarationer och uppgiftslämnande
Registrering
Vem ska registreras?
Anmälan för registrering
Fastställt formulär
Föreläggande om registrering
Beslut om registrering
Avregistrering
Deklarationer och uppgiftslämnande
Anstånd med att lämna deklaration och särskilda uppgifter
Ansökan om anstånd
Inkomstdeklaration och särskilda uppgifter
Skattedeklaration
Formkrav
Uppgifter som har lämnats för någon annans räkning
Arbetsgivardeklaration
Vem ska lämna arbetsgivardeklaration?
För vilka ersättningar ska redovisning ske per betalningsmottagare i arbetsgivardeklarationen?
Vilka uppgifter ska redovisas i en arbetsgivardeklaration?
När ska arbetsgivardeklarationen lämnas?
Förenklad arbetsgivardeklaration
Fastighetsdeklarationer m.m.
Inkomstdeklaration och särskilda uppgifter
När och var ska inkomstdeklaration lämnas?
Vem ska lämna en inkomstdeklaration?
Juridiska personer
Fysiska personer
Dödsbon
Vad ska en inkomstdeklaration innehålla?
Generella bestämmelser
Särskilt om vissa skattesubjekt
Fåmansföretag, dess delägare samt företagsledare
Handelsbolags och delägares deklarations- och uppgiftsskyldighet
Särskilda uppgifter
Mervärdesskattedeklaration
Vem ska lämna mervärdesskattedeklaration och vad ska den innehålla?
Redovisningsperiod för mervärdesskattedeklaration
Ändring av redovisningsperiod
Deklarationstidpunkt
Punktskattedeklaration
Vem ska lämna en punktskattedeklaration och vad ska den innehålla?
Redovisningsperioder för punktskattedeklaration
Deklarationstidpunkt för en punktskattedeklaration
Särskild skattedeklaration
Tobaksskatt, alkoholskatt och skatt på energi
Skatt på kemikalier i viss elektronik
Skatt på plastbärkassar
Skatt på vissa nikotinhaltiga produkter
Särskild inkomstskatt
Särskild mervärdesskattedeklaration
Informationsuppgifter
Bestämmelser som gäller alla informationsuppgifter
Uppgifter till den deklarationsskyldige
Den som uppgiften lämnas för
Företagsledare och delägare
Uppgifter till delägare i vissa svenska handelsbolag m.fl.
Uppgifter till medhjälpande make
Uppgifter till den uppgiftsskyldiga
Förmåner och ersättningar
Betalning till och från utlandet
Investeringssparkonto
Värdepappersfonder och specialfonder
FATCA-avtalet samt CRS och DAC 2
Kontrolluppgifter
Gemensamma bestämmelser för kontrolluppgifter
Syftet med kontrolluppgifter
Hur ska kontrolluppgift lämnas?
Vilka uppgifter ska alla kontrolluppgifter innehålla?
När ska kontrolluppgift lämnas?
Undantag från skyldigheten att lämna kontrolluppgift
Gåvomottagare
Tjänst
Skyldigheten att lämna kontrolluppgift
Undantag från skyldigheten att lämna kontrolluppgift
För vem och av vem ska kontrolluppgift lämnas?
Vilka kontrolluppgifter finns i inkomstslaget tjänst?
Vilka uppgifter ska lämnas i kontrolluppgiften?
Värdering av förmåner och ersättningar
Kapital
Gemensamma regler
Ränta och annan avkastning på fordringsrätter
Ränteutgifter
Avkastning på delägarrätter
Avyttring
Värdepappersfonder och specialfonder
Aktier, konvertibler och obligationer m.m.
Optioner, terminer och andra derivat
Överföring till ett investeringssparkonto
Bostadsrätt
Schablonintäkt
Investeringssparkonto
Värdepappersfonder och specialfonder
Investeraravdrag
Betalningar till och från utlandet
Förbindelse att lämna kontrolluppgift
Utländsk bank och finansiellt företag
Utländsk värdepapperscentral
Näringsverksamhet
Pensioner
Pensionssparande
Flytt och överlåtelse
Avskattning
Underlag för avkastningsskatt
Förmedling av en utländsk försäkring
Förbindelse att lämna kontrolluppgift
Åtagande att lämna kontrolluppgift
Samfälligheter
Elcertifikat och utsläppsrätter m.m.
Mikroproduktion av förnybar el
Periodisk sammanställning
Vad som ska redovisas
Rapporteringsperiod
Redovisa kupongskatt
Avstämningsbolag, värdepappersfonder och specialfonder
Kupongbolag
Skalbolags uppgiftslämnande
Ombud, representant, grupphuvudman samt mottagare som ingått socialavgiftsavtal
Deklarationsombud
Ett deklarationsombuds behörighet
Vem kan godkännas som deklarationsombud?
Återkallelse av godkännande som deklarationsombud
Ombud för utländsk beskattningsbar person
Ombud för en generalrepresentation för ett utländskt skadeförsäkringsföretag
Representant för enkelt bolag eller partrederi
Representant för säljaren vid distansförsäljning (LTS, LAS och LSE) samt för utländsk företagare (RSL)
Skatterepresentant för utländsk försäkringsgivare
Mottagare som ingått socialavgiftsavtal
Huvudman för mervärdesskattegrupp
Beslut
Utformning och dokumentation av beslut
Skyldigheten att motivera beslut
Underrättelse om innehållet i beslut och om hur man överklagar
Delgivning
Vad är delgivning?
Vem är delgivningsmottagare?
Delgivningssätt
Internationell delgivning
När beslut får verkställas
Föredragning av ett ärende
Olika former av beslut
Omröstning och avvikande mening
Beslutsprocessen inom olika ämnesområden
Skatteförfarandelagen (SFL)
Förankring hos en särskilt kvalificerad beslutsfattare
Vad innebär förankring?
Vilka beslut ska förankras?
Skatteavdrag, arbetsgivaravgifter, mervärdesskatt och punktskatt
Beslut och besked om särskild inkomstskatt
Beslut och besked om slutlig skatt
Beslut om slutlig skatt
Underlaget för slutlig skatt
Avvikelser som avser mindre belopp
Skatternas och avgifternas storlek
Skattereduktion
Hur vissa avgifter ska beräknas
Överskott eller underskott av slutlig skatt
Besked om slutlig skatt
Skönsmässiga beslut om skatter och avgifter
Beslut om särskilda avgifter
Förseningsavgift
Skattetillägg
Vid oriktig uppgift och skönsbeskattning
När skatteavdrag inte har gjorts
Kontrollavgift
Återkallelseavgift
Dokumentationsavgift
Rapporteringsavgift
Särskild avgift tillfaller staten
Besluts verkställbarhet
Alkoholskatt
Bokföring (dispenser)
Bouppteckning
Dataskydd
Europeiskt arvsintyg
Fastighetstaxering
Folkbokföring
Godkännande av gåvomottagare
Identitetskort
Kupongskatt
Mervärdesskatt
Organisationsnummer
Pensionsgrundande inkomst (PGI)
Skatt på energi
Skatt på kemikalier i viss elektronik
Skatt på plastbärkassar
Skatt på vissa nikotinhaltiga produkter
Skattereduktion för grön teknik
Skattereduktion för rot- och rutarbete
Tobaksskatt
Trängselskatt och tilläggsavgift
Vägavgift
Vägtrafikskatt
Äktenskapsregistret
Omprövning, rättelse och ändring
Rättelse av skrivfel och liknande i Skatteverkets beslut
Ändring av beslut
Saken i skatteförfarandet
Omprövningsbestämmelser inom olika ämnesområden
Skatteförfarandelagen (SFL)
Grundläggande bestämmelser
Särskilt kvalificerad beslutsfattare
På begäran av enskild
Hur man begär omprövning
Inte beslut till nackdel
Tiden för att begära omprövning – huvudregeln
Förlängd tid för omprövning
Särskild omprövningstid för vissa beslut
Om begäran lämnas till en domstol
På Skatteverkets initiativ
Omprövning till fördel
Omprövning till nackdel
Beslut som inte får omprövas till nackdel
Omprövningstid enligt huvudregeln
Särskild omprövningstid för vissa beslut
Efterbeskattning – omprövning på Skatteverkets initiativ till nackdel efter tvåårsfristen
Utan krav på oriktig uppgift
På grund av oriktig uppgift
När efterbeskattning inte får beslutas
Förkortad tid för efterbeskattning vid dödsfall
Förlängd tid för efterbeskattning
Omprövning av flera redovisningsperioder
Alkoholskatt
Bokföring (dispenser)
Bouppteckning
Europeiskt arvsintyg
Fastighetstaxering
Grundläggande bestämmelser
Särskilt kvalificerad beslutsfattare
Folkbokföring
Godkännande av gåvomottagare
Identitetskort
Kupongskatt
Mervärdesskatt
Organisationsnummer
Pensionsgrundande inkomst (PGI)
Skatt på energi
Skatt på kemikalier i viss elektronik
Skatt på plastbärkassar
Skatt på vissa nikotinhaltiga produkter
Skattereduktion för grön teknik
Skattereduktion för rot- och rutarbete
Tobaksskatt
Trängselskatt och tilläggsavgift
Vägavgift
Vägtrafikskatt
Äktenskapsregistret
Överklagande
Vem får överklaga ett beslut och vilka beslut får överklagas?
Skatteverkets beslut enligt FL överklagas till förvaltningsrätten
Begäran om inhibition vid överklagande av ett beslut
Hur beslut överklagas och inom vilken tid
Åtgärder efter ett överklagande
Överklagande av beslut om långsam handläggning
Saken i skatteförfarandet
Särskilt om olika ämnesområden
Skatteförfarandelagen (SFL)
Överklagande av Skatteverkets beslut
Beslut som får överklagas och vem som får överklaga
Överklagande av den beslutet gäller och besluts överklagbarhet
Överklagande av allmänna ombudet
Beslut som inte får överklagas
Tiden för överklagande
Huvudregeln
Förlängd överklagandetid
Särskild överklagandetid för vissa beslut
Rättidsprövning
Omprövning av det överklagade beslutet
Var överklagas Skatteverkets beslut?
Vem för det allmännas talan?
Överklagande av förvaltningsrättens & kammarrättens beslut
Prövningstillstånd i kammarrätten
Tiden för överklagande
Anslutningsöverklagande
Det allmänna får överklaga till fördel för den enskilde
Handläggning vid domstol
Ändring av talan
Deldom
Mellandom
Muntlig förhandling
Beslut av regeringen
Alkoholskatt
Bokföring (dispenser)
Bouppteckning
Dataskydd
Europeiskt arvsintyg
Fastighetstaxering
Folkbokföring
Godkännande av gåvomottagare
Identitetskort
Kupongskatt
Mervärdesskatt
Organisationsnummer
Pensionsgrundande inkomst (PGI)
Skatt på energi
Skatt på kemikalier i viss elektronik
Skatt på plastbärkassar
Skatt på vissa nikotinhaltiga produkter
Skattereduktion för grön teknik
Skattereduktion för rot- och rutarbete
Tobaksskatt
Trängselskatt och tilläggsavgift
Vägavgift
Vägtrafikskatt
Äktenskapsregistret
Resning och återställande av försutten tid
Överklagande till Högsta förvaltningsdomstolen
Åtgärder efter ett domstolsavgörande avseende beskattning
Dokumentationsskyldighet
Generell dokumentationsskyldighet
Återbetalning av eller kompensation för punktskatt
Kassaregister
Vem ska använda kassaregister?
Schematisk bild över Skatteverkets föreskrifter om kassaregister
Undantag från skyldigheten att använda kassaregister
Ett företags användning av kassaregister
Certifierat kassaregister
Krav på kassaregister och tillverkardeklaration
Kontrollenheter och kontrollsystem
Personalliggare
Vad är en personalliggare?
Personalliggare i vissa verksamheter
Personalliggare på byggarbetsplatser
Elektroniska personalliggare på byggarbetsplatser
Byggherrens skyldigheter
Entreprenörens skyldigheter
Uppgifter som ska föras in i en personalliggare
Torg- och marknadshandel
Torg- och marknadshandel enligt skatteförfarandelagen
Platsupplåtare ska dokumentera och bevara uppgifter
Utredning, kontroll & tillsyn
Anmälningsskyldigheter
Underrättelse till Revisorsinspektionen
Näringsförbud
Bevisning
Skatteverkets utredningsansvar
Skrivbordskontroll och frivilliga besök
Särskilt om olika ämnesområden
Alkoholtillsyn
Fastighetstaxering
Utredning
Föreläggande
Folkbokföring
Punktskattebesök för alkohol, tobak och energi
Skatteförfarandelagen (SFL)
Skatteverkets kommunikationsskyldighet
Vad innebär kommunikation?
Inhämta yttrande över tilltänkta nackdelsbeslut
Inhämta yttrande över uppgifter tillförda av annan
Kapitalbeskattning utan kommunikation
Föreläggande
Föreläggande om att fullgöra uppgiftsskyldighet
Föreläggande om att medverka personligen
Föreläggande om att lämna uppgift
Utformning av föreläggande och hur föreläggandet följs
Vitesföreläggande
Förutsättningar för vitesföreläggande
Vitesförbud
Utformning av vitesföreläggande och hur föreläggandet följs
Utdömande av vite och behörig förvaltningsrätt
Tillsyn och kontrollbesök
Gemensamma bestämmelser och principer
Tillsyn över kassaregister
Kontrollbesök för kassaregister
Kontrollbesök för personalliggare på byggarbetsplatser
Kontrollbesök för personalliggare i vissa verksamheter
Kontrollbesök för torg- och marknadshandel
Revision
I vilka syften får revision ske?
Vem får revideras?
Regler om revisionsbeslutet
Revision ska ske i samverkan
Revisorns befogenheter
Den reviderades skyldigheter vid revision
Föreläggande inom revisionen
Revisionens avslutande
Bevissäkring
Vad är bevissäkring?
Revision i den reviderades verksamhetslokaler
Eftersökande och omhändertagande av handlingar
Försegling
Beslut om bevissäkring
Behörig förvaltningsrätt
Verkställighet av beslut om bevissäkring
Vem verkställer ett beslut om bevissäkring?
När och hur ska verkställighet ske?
Förutsättningar för verkställighet
Befogenheter och begränsningar vid verkställigheten
Bevis om verkställighet
Återlämnande av handlingar m.m.
Talan mot verkställighet
Undantag från kontroll
Undantag av uppgift från föreläggande
Undantag av handlingar från granskning
Hur det går till att begära undantag av handlingar
Informationsutbyte med andra länder
Olika typer av informationsutbyte
Behörighet att utbyta information
Sekretess och användningsbegränsningar
Lagen om ömsesidig handräckning i skatteärenden
Var finns stöd för informationsutbyte?
Bilaterala informationsutbytesavtal
Det nordiska handräckningsavtalet
EU-direktivet om handräckning i skatteärenden
Europaråds- och OECD-konventionen
Skatteavtal
Uppgiftsskyldighet
Uppgifter om finansiella konton (FATCA och CRS/DAC 2)
FATCA
Vad är FATCA?
Vem ska lämna kontrolluppgift?
För vem ska kontrolluppgift lämnas?
Identifiering av rapporteringspliktiga konton
Gemensamma bestämmelser vid granskning av konton
Granskning av fysiska personers konton
Granskning av enheters konton
För vilka finansiella konton ska kontrolluppgift lämnas?
Vad ska kontrolluppgiften innehålla och när ska den lämnas?
CRS och DAC 2
Vad är CRS och DAC 2?
Vem ska lämna kontrolluppgift?
För vem ska kontrolluppgift lämnas?
Identifiering av rapporteringspliktiga konton
Gemensamma bestämmelser vid granskning av konton
Granskning av fysiska personers konton
Granskning av enheters konton
För vilka finansiella konton ska kontrolluppgift lämnas?
Vad ska kontrolluppgiften innehålla och när ska den lämnas?
Dokumentationsavgift
Land-för-land-rapportering (DAC 4)
Rapporteringspliktiga arrangemang (DAC 6)
Syftet med uppgiftslämnandet
Vilka arrangemang är rapporteringspliktiga?
Bara gränsöverskridande arrangemang är rapporteringspliktiga
Ett arrangemang måste uppvisa minst ett kännetecken
Kännetecken kan vara allmänna eller särskilda
Omvandling av inkomst
Användning av ett förvärvat företags underskott
Standardiserade arrangemang
Konfidentialitetsvillkor
Ersättning kopplad till skatteförmånen
Cirkulära transaktioner
Gränsöverskridande betalningar m.m.
Automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton
Verkligt huvudmannaskap
Internprissättning
Skatteförmånen ska i vissa fall vara en huvudsaklig fördel med arrangemanget
Anknutna personer
Vem ska lämna uppgifter?
Vilka uppgifter ska lämnas?
När ska uppgifter lämnas?
Ikraftträdande- och övergångsbestämmelser
Rapporteringsavgift
Särskilt om mervärdesskatt
Särskilt om punktskatter och trafikskatter
De harmoniserade punktskatterna på alkoholvaror, vissa tobaksvaror och vissa bränslen
Vilka varor omfattas?
Godkända aktörer och skatteupplag
Uppskovsflyttningar
Varor som släppts för konsumtion
Oegentligheter, överträdelser, förstörda varor m.m.
Begäran om handräckning
Ömsesidig hjälp med delgivning
Frivilligt informationsutbyte
Behörig myndighet
Sekretess och användningsbegränsningar
Förhållandet till andra rättsakter om informationsutbyte
Punktskatter som inte är EU-harmoniserade
Vilka punktskatter finns i Sverige som inte är harmoniserade inom EU?
Former för informationsutbyte
Rättsakter om informationsutbyte
Behörig myndighet, sekretess och användningsbegränsningar
Trafikskatter
Vilka trafikskatter finns i Sverige?
Former för informationsutbyte
Rättsakter om informationsutbyte
Behörig myndighet, sekretess och användningsbegränsningar
Brott och brottsanmälan
Brottsanmälan
Skatteverkets arbete mot ekonomisk brottslighet
Brott enligt skattebrottslagen
Borgenärsbrott
Folkbokföringsbrott
Annan brottslighet
Ersättning för ombudskostnader
Rätten till ersättning
Begränsningar i rätten till ersättning
Ansökan och handläggning
Utbetalning av ersättning
Skadestånd
Inkomstskatt
Utländska motsvarigheter till svenska företeelser
Obegränsat eller begränsat skattskyldig?
Obegränsad skattskyldighet fysiska personer
Bosatt i Sverige
Stadigvarande vistelse i Sverige
Väsentlig anknytning till Sverige
Tidpunkt för skattskyldighetens förändring
Obegränsad skattskyldighet för juridiska personer
Begränsad skattskyldighet för fysiska personer
Begränsad skattskyldighet för juridiska personer
Inkomster som är skattefria
Gåvor och familjerättsliga fång
Spelvinster och tävlingsvinster
Stipendier
Räntor och tillägg
Bistånd och andra offentliga bidrag
Försäkringsersättningar
Offentliga ersättningar vid sjukdom och olycksfall m.m.
Underhåll till patienter och intagna samt begravningshjälp
Ersättningar för att inställa sig i domstol
Bär-, svamp- och kottplockning
Ersättningar för blod, modersmjölk och organ
Hittelön och liknande
Ersättningar vid självförvaltning
Utgifter som inte får dras av
Tjänst
Grundläggande bestämmelser
Avgränsningen av inkomstslaget tjänst
Särskilt om inkomster från utlandet
Pension, periodiskt understöd och försäkring i samband med tjänst
När ska inkomster tas upp?
När ska utgifter dras av?
Resultatet
Skatteplikt och undantag
Lön
Lön och andra ersättningar
Återbetalning av lön och andra ersättningar
Skattekompensation
Särskilda regler för vissa anställningar
Ersättningar till utländska experter, forskare eller andra nyckelpersoner
Sjömän och andra ombordanställda
Sjöinkomst
Utländskt fartyg i oceanfart (183-dagarsregeln för sjömän)
Ombordanställda som är begränsat skattskyldiga
Arbete för internationella organisationer
Lagen om immunitet och privilegier
EU
FN och dess fackorgan
SIPRI
CERN
Svenska diplomater i utlandet
Flygande personal i internationell trafik
Skattebefrielse enligt sexmånaders- och ettårsregeln
Förmåner
Principer för beskattning och värdering av förmåner
Principer för beskattning av förmåner
Värderingsprinciper
Värdering till marknadsvärdet
Arbetsredskap
Bilförmån
Grunderna för bilförmån
Bevisfrågor vid bilförmån
Beräkna bilförmånsvärde
Sätta ned bilförmånsvärdet
Justera bilförmånsvärde
Bostadsförmån
Förmån av permanentbostad
Förmån av semesterbostad
Justera bostadsförmånsvärde
Dispositionsrätt
Beskattningsprinciper för dispositionsrätt
Fritidsbostad och båt
Övriga förmåner
Drivmedelsförmån
Flyttningsersättningar
Fredsbevarande tjänst
Gruppförsäkringar
Förmån av gruppliv- eller gruppsjukförsäkring
Certifikatförlustförsäkring
Gåvor till anställda
Hälso- och sjukvård
Förvärv av värdepapper, personaloptioner och syntetiska optioner
Värdepappersförvärv
Personaloptioner
Syntetiska optioner
Kläder
Kostförmån
Beräkna kostförmånsvärde
Justera kostförmånsvärde
Undantag från kostförmån
Parkering och garageplats
Personalrabatt
Personalvårdsförmåner
Förutsättningar för att personalvårdsförmåner ska vara skattefria
Motion och annan friskvård
Naturaförmån
Friskvårdsbidrag
Resor
Reseförmån med inskränkande villkor
Fria hemresor
Fria inställelseresor
Fria resor vid anställningsintervjuer
Resor till och från arbetet (arbetsresor)
Belöningsresor och resor som försäljningsvinst
Förmåner vid tjänsteresor
Fri kost vid tjänsteresa
Fritt logi
Reseskyddsförsäkring
Medföljande make
Periodkort
Studie- och konferensresor
Ränteförmån
Självrisk (ersättning från arbetsgivare som står för självrisk)
Statligt anställda som är stationerade utomlands
Tjänstepension
Trängselskatt och infrastrukturavgifter
Utbildning
Utbildning under pågående anställning
Utbildning vid omstrukturering
Undantagsförmån
Pension
Socialförsäkringspension
Tjänstepension
Privat pension
Försäkringsersättningar, livräntor och engångsbelopp
Föräldrapenning och vissa andra ersättningar enligt SFB
Sjukpenning och sjuklön samt trygghetsersättning
Livränta och engångsbelopp
Ersättning från utlandet vid sjukdom
Ersättning från utlandet för vård av barn
Kostnadsersättningar
Bilkostnadsersättning
Dagbarnvård, vård i familjehem och hem för vård och boende
God man och förmyndare
Traktamenten
Övriga inkomster
Drickspengar
Förbjudna lån
Hobbyverksamhet
Hyresersättning samt ersättning för uthyrning av bil till arbetsgivaren
Idrottares ersättningar
Internetinkomster m.m.
Konfliktersättning
Illegal verksamhet
Periodiska understöd
Utbetalning vid utträde ur ekonomisk förening
Skadestånd
Skadestånd
Skadestånd från utlandet
Ekonomisk ersättning från Argentina
Gottgörelseförmåner från Chile
Ekonomisk ersättning från Uruguay
Socialavgifter
Stipendier
Tillfällig varuförsäljning
Tjänstgöring hos det svenska totalförsvaret
Ersättningar vid utbildning och arbetslöshet samt avgångsersättningar
Utdelningsinkomster
Utländska ersättningar i samband med nationalsocialistisk förföljelse
Vinstandelsstiftelser
Spelvinster och tävlingsvinster
Vad får man avdrag för?
Huvudregel, undantag och begränsningar
Huvudregel och undantag
Begränsad avdragsrätt vid vissa skattefria ersättningar
Resor till och från arbetet
Avdrag för resor mellan bostad och arbetsplats (arbetsresor)
Arbetsresor med bil
Arbetsresor med motorcykel och moped
Arbetsresor i samband med aktivitetsstöd
Inställelseresor
Tjänsteresor
Vad är en tjänsteresa?
Tjänsteställe
Resekostnader
Ökade levnadskostnader
Beräkna avdraget vid tjänsteresa i Sverige
Beräkna avdraget vid tjänsteresa utomlands
Minskning av avdraget p.g.a. kostförmån
Tillfälligt arbete och dubbel bosättning
Olika regler vid tillfälligt arbete och dubbel bosättning
Tillfälligt arbete
Dubbel bosättning
Hemresor
Utländsk skatt
Övriga utgifter
Advokat- och rättegångskostnader
Arbetsbiträde, agent och manager
Arbetsredskap
Arbetsrum
Arbetstillstånd och uppehållstillstånd
Certifikatförlustförsäkring
Dagbarnvårdare, familjehem, kontaktfamiljer och kontaktpersoner
Deklarationshjälp
Förluster på grund av redovisningsskyldighet
Hund i tjänsten
Idrottares avdrag
Medlemsavgifter och vissa andra avgifter
Pensionsutgifter
Politikers uppdrag
Representation
Sjuk- och tandvård, läkarundersökning, psykoterapi, glasögon, hörapparat m.m.
Skyddsutrustning och skyddskläder
Socialavgifter
Tolkars och översättares kostnader
Utbildnings- och kurskostnader
Kostnader vid utbildning
Utbildning under pågående anställning
Utbildning vid omstrukturering, personalavveckling eller liknande
Utgifter för att söka arbete
Återbetalning av lön och andra ersättningar
Näringsverksamhet
Avgränsning av inkomstslaget näringsverksamhet
Vad räknas som näringsverksamhet?
Verksamheter av hobbybetonad karaktär
Praxis för olika slag av verksamheter
Vad ska räknas till inkomstslaget näringsverksamhet?
Inkomst av näringsverksamhet för juridiska personer
Inkomst av näringsverksamhet för handelsbolag
Skatteregler för enskild näringsverksamhet
Hur beskattas en enskild näringsidkare?
Tillgångar och skulder i enskild näringsverksamhet
Royalty
Utdelning i form av rabatter eller pristillägg
Näringsfastighet som har del i samfällighet
När anses näringsverksamheten avslutad?
Hur ska det skattepliktiga resultatet beräknas?
Beskattningstidpunkten
Räkenskapernas betydelse för beskattningen
Händelser efter balansdagen
Ändra bokslut och redovisat resultat i efterhand
En eller flera näringsverksamheter?
Utländsk valuta
Till vilken kurs ska omräkning ske under löpande år?
Omräkning av balansposter
Omräkning av filial i utlandet
Internprissättning
Vad är internprissättning?
Regelverk
Den svenska korrigeringsregeln
OECD:s modellavtal och riktlinjer (Transfer Pricing Guidelines)
FN:s modellavtal och manual
Armlängdsprincipen
Prismetoder
Fem prismetoder i OECD:s riktlinjer (kapitel II)
Marknadsprismetoden (CUP)
Återförsäljningsprismetoden (RPM)
Kostnadsplusmetoden (cost plus)
Nettomarginalmetoden (TNMM)
Vinstdelningsmetoden (profit split)
Prismetoder i svensk rättspraxis
Jämförbarhetsanalys
Immateriella tillgångar
Koncerninterna tjänster
Avtal om kostnadsfördelning (CCA)
Omstruktureringar
Finansiella transaktioner
Dokumentation
Svenska regler om dokumentation
Vägledning om dokumentation i OECD:s riktlinjer (kapitel V)
EUTPD – en uppförandekod om dokumentation
Prissättningsbesked (APA)
Dubbelbeskattning
Motsvarande inkomstjustering (corresponding adjustment)
Ömsesidig överenskommelse (mutual agreement procedure, MAP)
EU:s skiljemannakonvention
Lagen om tvistlösning inom EU
Bidrag och stöd till utländska koncernföretag
Vägledning från OECD med anledning av corona
Vinstallokering
Omräkning när redovisningsvalutan är euro
Vad ska tas upp som inkomst?
Försäljning av varor och tjänster
Värdering av kundfordringar
Pågående arbeten
Vilka uppdrag hänförs till pågående arbeten?
Hur beskattas arbeten på löpande räkning?
Hur beskattas arbeten till fast pris?
Inkomstperiodisering i rättspraxis
Näringsbidrag och andra offentliga stöd
Vad är näringsbidrag?
Beskattning av näringsbidrag
Rättsfall
Stöd med villkorlig återbetalningsskyldighet
Andra former av bidrag
Inkomster från bankkonton och värdepapper
Avyttring av olika slags tillgångar
Intäkter från leasing och andra hyresavtal
Arbetsgivarens intäkter till följd av en pensionsutfästelse
Diverse intäkter
Vad ska dras av som utgift?
Kostnader för anställda
Avdrag för arbetsgivarens kostnader
Ersättningar under pågående anställning
Ersättningar vid uppsägning av anställda
Pensionskostnader
Avdrag för pension som betalas ut
Avdrag för tryggande av en pensionsutfästelse
Förutsättningar för avdrag för tryggande
Tryggandeformer
Pensionsstiftelse
Avsättning i balansräkningen
Tjänstepensionsförsäkring
Utländskt tjänstepensionsinstitut likställt med pensionsstiftelse
Hur beräknas avdraget?
Huvudregeln
Kompletteringsregeln
Särskilda begränsningar
Överföring av en pensionsutfästelse
Förräntning, indexering eller annan värdesäkring
Byte av tryggandeform
Övergångsbestämmelser
Avdrag för utländsk pension
Kostnadsutjämning mellan arbetsgivare
Näringsidkarens kostnader
Avsättningar
Framtida utgifter och förlustkontrakt
Framtida garantiutgifter
Skatter och egenavgifter
Svenska skatter och avgifter
Utländsk skatt
Övriga kostnader
Representation
Sponsring
Kostnader för leasing och andra hyresavtal
Andra kostnader i näringsverksamhet
Avdragsbegränsningar för ränteutgifter
Vad är ränteutgifter och ränteinkomster?
Avdragsförbud för ränteutgifter på vissa efterställda skulder
Avdragsrätt för ränteutgifter på vinstandelslån
Avdragsförbud för ränteutgifter till företag i icke samarbetsvilliga jurisdiktioner
Begränsad avdragsrätt för vissa ränteutgifter inom intressegemenskaper
De riktade ränteavdragsbegränsningsreglerna
Företag i intressegemenskap
Begreppet ”det företag inom intressegemenskapen som faktiskt har rätt till inkomsten”
Har skuldförhållandet uteslutande eller så gott som uteslutande uppkommit i syfte att uppnå en väsentlig skatteförmån?
Beskattningsnivån på minst 10 procent bedöms enligt ett hypotetiskt test
Skuld avseende internt förvärv av en delägarrätt
Begränsad avdragsrätt för negativa räntenetton
Räntekompontent i finansiella leasingavtal
Hybrida missmatchningar
Beskattningsinträde
Särskilda regler för olika slag av tillgångar
Värdepapper som ägs av juridiska personer
Löpande inkomster från värdepapper
Gränsdragning mellan kapitaltillgång och lagertillgång
Värdepapper som är kapitaltillgångar
Hur beskattas avyttring av kapitaltillgångar?
Aktier och andelar
Näringsbetingade andelar
Avyttring av andelar i bolag som innehåller en delägares bostad
Kapitalplaceringsandelar
Karaktärsbyten
Uppskovsgrundande andelsbyten
Derivat
Handelsbolagsandelar när delägaren kan äga näringsbetingade andelar
Andel i handelsbolag
Aktier och andelar som innehas av handelsbolag
Andelar i utländska juridiska personer
Fordringar
Kapitalförluster på tillgångar med anknytning till företag i intressegemenskap
Lager
Vad är lager?
Värdering av lager
Värdering av djur i jordbruk och renskötsel
Värdering av finansiella instrument som är lagertillgångar
Inventering av varulager
Inventarier och immateriella rättigheter
Vad är inventarier?
Vad är immateriella rättigheter och goodwill?
Avdrag för anskaffningen
Förutsättningar för avdrag för anskaffningsutgiften
Beräkna anskaffningsvärdet
Omedelbart avdrag för anskaffningsutgiften
Två metoder för att beräkna värdeminskningsavdragen
Räkenskapsenlig avskrivning
Restvärdesavskrivning
För stora avskrivningar i räkenskaperna
Övergång till räkenskapsenlig avskrivning
Lågt verkligt värde på inventarierna
Avdrag för utgifter för reparationer och underhåll
Kontraktsnedskrivning
Näringsfastigheter, andelshus och näringsbostadsrätter
Byggnad och mark
Beräkna anskaffningsvärdet på en byggnad
Fördela och justera anskaffningsvärdet på en byggnad
Avdrag för värdeminskning på en byggnad
Byggnadsinventarier
Reparationsavdrag
Reparationer och underhåll
Det utvidgade reparationsbegreppet
Statligt räntebidrag för byggnadsarbeten
Nyttjanderättshavares förbättringar
Näringsfastigheter och byggnader - internationella frågor
Schema över reglerna för värdeminskningsavdrag
Markanläggning
Vad är en markanläggning?
Avdrag för utgifter
Markinventarier
Substansminskning
Förutsättningar för avdrag
Beräkna anskaffningsvärdet
Avdrag för inträffad substansminskning
Avdrag för framtida substansminskning
Avdrag vid benefikt fång
Återföring vid avyttring och karaktärsbyte
Vad innebär återföring?
Återföring för kapitaltillgångar
Återföring för lagertillgångar
Exempel på återföringar
Andelshus
Näringsbostadsrätt
Begränsad avdragsrätt för kapitalförluster på fastigheter
Skog, jordbruk & fruktodlingar
Bestämmelser som är aktuella i både jord- och skogsbruk
Generellt om intäkter och kostnader
Byggnader och anläggningar på en lantbruksenhet
Nyttjanderätt och arrende
Olika slag av intäkter och kostnader i jordbruk
Skogsbruk
Vad beskattas som skogsbruk?
Olika slag av intäkter från skogsbruk
Olika slag av kostnader i skogsbruk
Skogsavdrag
Vem kan göra skogsavdrag?
Beräkna beskattningsårets skogsavdrag
Beräkna skogens anskaffningsvärde och avdragsutrymme
Hur stort är avdragsutrymmet?
Har skogen anskaffats genom ett benefikt eller oneröst förvärv?
Skogens anskaffningsvärde vid ett oneröst förvärv av skogsmark
Benefikt förvärv av all skogsmark i överlåtarens näringsverksamhet
Överlåtelse m.m. av en del av överlåtarens skogsmark
Skog som förvärvats före 1981
Skogskonto och skogsskadekonto
Avdrag för insättning på skogskonto och skogsskadekonto
Beräkna avdraget
Beskattning av medel på konto
Frukt- och bärodlingar
Byggnadsrörelse, handel med fastigheter och tomtrörelse
Beskattning av fastigheter och andelar som är lagertillgångar
Byggnadsrörelse och handel med fastigheter
Byggmästarsmitta
Andelar i fastighetsförvaltande företag som är lager
Uttagsbeskattning i en byggnadsrörelse
Tomtrörelse
Tillgångar förvärvade genom arv, bodelning eller gåva
Skattemässiga dispositioner
Periodiseringsfond
Göra en avsättning
Återföra
Överföra till någon annan
Beräkna schablonintäkten
Ersättningsfonder
Göra en avsättning
Utnyttja en ersättningsfond
Återföra
Ta över en ersättningsfond
Räntefördelning
Vad är räntefördelning?
Vem gör räntefördelning?
Positiv räntefördelning
Negativ räntefördelning
Sparat fördelningsbelopp
Kapitalunderlag enskild näringsidkare
Vad är kapitalunderlaget för en enskild näringsidkare?
Tillgångar i kapitalunderlaget
Värdet på fastigheter
Skulder i kapitalunderlaget
Den särskilda posten
Övergångsposten
Andra poster som påverkar kapitalunderlaget för en enskild näringsidkare
Fördelning mellan makar
Kapitalunderlag delägare i handelsbolag
Vad är kapitalunderlaget för delägare i handelsbolag?
Justerad anskaffningsutgift eller skattemässigt värde
Andra poster som påverkar kapitalunderlaget för delägare i handelsbolag
Justering vid långa och korta räkenskapsår
Om man har flera näringsverksamheter
Expansionsfonder
Hur fungerar en expansionsfond?
Expansionsfondsskatt
Beloppsgränser
Huvudregel
Justerat resultat
Kapitalunderlag enskild näringsidkare
Kapitalunderlag delägare i handelsbolag
Återföring av expansionsfond
När kan man överföra en expansionsfond?
Vad gäller vid överföring?
Från enskild näringsidkare till annan enskild näringsidkare
Från enskild näringsidkare till delägare i handelsbolag
Från enskild näringsidkare till aktiebolag
Från delägare i handelsbolag till annan delägare i handelsbolag
Från delägare i handelsbolag till enskild näringsidkare
Från delägare i handelsbolag till aktiebolag
Vad är realtillgångar?
Upphovsmannakonto
Uttagsbeskattning och omstrukturering
Uttag ur näringsverksamhet
Vad avses med uttag?
Uttag i gränsöverskridande situationer
Vad innebär uttagsbeskattning?
Konsekvenser för delägare vid en uttagsbeskattning
Förvärvarens anskaffningsvärde vid uttagsbeskattning
Uttag som inte beskattas
Exempel på beskattnings- och avgiftskonsekvenser
Underprisöverlåtelser
Vad är en underprisöverlåtelse?
Situationer då underprisreglerna inte tillämpas
Viktiga begrepp vid underprisöverlåtelser
Villkor som måste vara uppfyllda
Tillgångar som kan överlåtas utan uttagsbeskattning
Beskattningen vid en underprisöverlåtelse
Överlåtelse av tillgångar till underpris
Fusioner och fissioner
Vad är en fusion och fission?
Vad är en kvalificerad fusion och fission?
Beskattning vid kvalificerade fusioner och fissioner
Avdrag och fiktiv avräkning för utländsk skatt vid fusion och fission
Beskattning av delägare vid fusioner och fissioner
Verksamhetsavyttring
När är en ombildning en verksamhetsavyttring?
Beskattningskonsekvenser för det säljande företaget
Det köpande företagets skattemässiga situation
Avdrag och fiktiv avräkning för utländsk skatt vid verksamhetsavyttring
Partiell fission
När är en ombildning en partiell fission?
Beskattningskonsekvenser för det överlåtande företaget
Det övertagande företagets skattemässiga situation
Beskattning av delägare
Avdrag och fiktiv avräkning för utländsk skatt vid partiell fission
Koncerner och intressegemenskaper
Vad är en koncern?
Vad är intressegemenskap?
Koncernbidrag
Vad är ett koncernbidrag?
Generella förutsättningar för koncernbidrag
Koncernbidrag mellan moderföretag och helägt dotterföretag
Koncernbidrag mellan systerföretag
Koncernbidrag mellan företag som kan fusioneras
Slussningsregeln
Ändrade ägarförhållanden
Internationella förhållanden
Dispens
Koncernavdrag
Vad är koncernavdrag?
Generella förutsättningar
Slutlig förlust
Storleken på koncernavdraget
Ändringar av koncernavdraget i efterhand
Kommissionärsförhållanden
Avyttring med kapitalförlust inom intressegemenskap
Underskott
Underskottsavdrag för fysiska personer och dödsbon
Underskott i enskild näringsverksamhet
Kvittning av underskott i enskild näringsverksamhet
Avdrag för tidigare års underskott
Huvudregeln
Begränsad avdragsrätt vid ägarförändringar
Viktiga begrepp vid ägarförändringar
Ägarförändringssituationer
Beloppsspärren
Koncernbidragsspärren
Begränsad avdragsrätt vid konkurs, ackord, skuldsanering, F-skuldsanering och nedskrivning av relevanta kapitalinstrument utanför resolution
Begränsad avdragsrätt vid fusioner, fissioner, verksamhetsavyttringar och partiella fissioner
Begränsad avdragsrätt efter överlåtelser av andelar i statliga kreditinstitut
Begränsad avdragsrätt vid överlåtelse till staten, en region eller en kommun
Begränsad avdragsrätt vid tonnagebeskattning
Ombildning av sparbanker och svenska ekonomiska föreningar
Konkurs och ackord
Konkurs
Vad innebär en konkurs?
Konkursgäldenärens rättsliga ställning
Konkursboets juridiska status
Förvaltarens uppgiftsskyldighet
Deklarationsskyldighet
Förvaltarens rätt att föra talan
Konkursgäldenärens uppgiftsskyldighet
Konkursboets skattskyldighet
Konkursgäldenärens skattskyldighet
Avskrivning av fordran på anställd eller delägare
Behandling av fonder
Underskott vid konkurs
Ackord
Skattskyldighet vid ackord
Avdragsrätt för en borgenärs ackordsförlust
Särskilt om vissa skattesubjekt
Helt undantagna från inkomstskatt
Aktiebolag
Beskattningsregler för aktiebolag
Bilda ett aktiebolag
Vad är utdelning från aktiebolag?
Aktieägartillskott
Förbjudna lån
Civilrättsliga regler om låneförbud
Beskattning av förbjudna lån
Optionslån, konvertibellån, vinstandelslån och kapitalandelslån
Förvärv och avyttring av egna aktier
Minska aktiekapitalet, reservfonden och överkursfonden
Upplösning av ett aktiebolag
Dödsbon
Civilrätt
Vanliga termer i arvsrätten
Regler för dödsåret
Regler från och med året efter dödsåret
Regler från och med år fyra
Inkomst av kapital
Inkomst av näringsverksamhet
Generella regler oavsett beskattningsår
Dödsbo efter en begränsat skattskyldig person
Ekonomiska föreningar
Beskattningsregler för ekonomiska föreningar
Bilda en ekonomisk förening
Vad är utdelning från ekonomiska föreningar?
Återbetalning av insatser
Upplösning av en ekonomisk förening
Kooperativa ekonomiska föreningar
Vad är en kooperativ ekonomisk förening?
Utdelning från kooperativa ekonomiska föreningar
Kooperativa hyresrättsföreningar
Sambruksföreningar
Europeiska företagsformer
Familjebeskattning
Enskild näringsverksamhet
Fåmansföretag och fåmanshandelsbolag
Försäkringsföretag
Livförsäkringsföretag
Skadeförsäkringsföretag
Handelsbolag
Civilrättsliga bestämmelser
Handelsbolagets och delägarnas skattskyldighet
Handelsbolagets eller delägarnas intäkter och kostnader
Underskott från handelsbolag
Resultat- och inkomstfördelning
Avyttring av kapitaltillgångar
Fastigheter och bostadsrätter
Delägarrätter, fordringar och andra kapitaltillgångar
Omstrukturering, uttagsbeskattning och utskiftning
Ideella föreningar och registrerade trossamfund
Grundprinciper för beskattningen
Inskränkt skattskyldighet
Villkor för skattebefrielse
Skattskyldighetens omfattning
Grundläggande bestämmelser
Naturlig anknytning
Upplåtelse av rättigheter
Second hand
Spel för allmännyttiga ändamål med stöd av 6 kap. spellagen
Hävdvunna finansieringskällor
Fastighetsinkomster
Huvudsaklighetsbedömning
Exempel på näringsinkomster som beskattas
Äldre ekonomiska föreningar
Oinskränkt skattskyldighet
Beskattningsinträde och beskattningsutträde
Investmentföretag
Privatbostadsföretag och oäkta bostadsföretag
När är en bostadsrättsförening eller ett bostadsföretag ett privatbostadsföretag?
Hur beskattas ett privatbostadsföretag?
Hur beskattas ett ”oäkta” bostadsföretag?
Samfälligheter inklusive vilt- och fiskevårdsområden
Vad är en samfällighet?
Hur en samfällighet förvaltas
Inkomstbeskattning av samfälligheter
Skalbolag
Vad är ett skalbolag?
När en fysisk person avyttrar andelar
Vem omfattas av reglerna?
Vad är likvida tillgångar?
Jämförelsebeloppets betydelse
Återköp av inkråm
Huvudregel
Ventilen
Skalbolagsdeklaration
Säkerhet
Subsidiärt betalningsansvar
När en juridisk person avyttrar andelar
Vem omfattas av reglerna?
Vad är likvida tillgångar?
Jämförelsebeloppets betydelse
Återköp av inkråm
Huvudregel
Handelsbolag som avyttrar ett skalbolag
Ventilen
Skalbolagsdeklaration
Säkerhet
Subsidiärt betalningsansvar
Samspelet mellan skalbolagsreglerna för fysiska och juridiska personer
Stiftelser
Grundprinciper för beskattningen
Inskränkt skattskyldighet
Villkor för skattebefrielse
Ändamålskravet
Verksamhetskravet
Fullföljdskravet
Skattskyldighetens omfattning
Grundläggande bestämmelser
Fastighetsinkomster
Förvaltarsmitta
Oinskränkt skattskyldighet
Beskattningsinträde och beskattningsutträde
Stiftelser som inte regleras i inkomstskattelagen
Tonnagebeskattning
Vad är tonnagebeskattning?
Förutsättningar för tonnagebeskattning
Ansökan om godkännande för tonnagebeskattning
Den löpande beskattningen
Beräkna tonnageinkomsten
Särskild hantering av vissa poster
Blandad verksamhet
Tidigare gjorda värdeminskningsavdrag
Återkallelse av godkännande
Utländska tjänstepensionsinstitut
Vissa andra juridiska personer enligt 7 kap. 15–20 §§ IL
Grundprinciper för beskattningen – vissa andra juridiska personer
Juridiska personer enligt 7 kap. 15 § IL
Juridiska personer enligt 7 kap. 16 § IL
Juridiska personer enligt 7 kap. 17 § IL
Understödsföreningar enligt 7 kap. 19 § IL
Producentorganisationer enligt 7 kap. 20 § IL
Kapital
Principer om kapitalbeskattning
Avgränsningen av inkomstslaget kapital
Löpande beskattning
Kapitalvinstbeskattning
Beskattning av kapitalinkomster
Bostäder
Fastigheter
Definition av fastighet och ägarlägenhet
Gränsdragningen mellan privatbostads- och näringsfastighet
Privatbostadsfastighet
Hyresinkomster och annan avkastning
Avyttring och andra överlåtelser
Olika former av överlåtelser
Vem är skattskyldig för överlåtelsen?
När ska beskattning ske och när får man göra avdrag för en kapitalförlust?
Beräkningsenhet – vad omfattar en kapitalvinstberäkning?
Kapitalvinstberäkning
Kapitalvinstberäkning vid delavyttring och allframtidsupplåtelse
Fastighetsreglering, klyvning och inlösen
Avyttring av näringsfastighet
Bostad i utlandet
Vad man äger avgör beskattningen
Hyresinkomster och annan avkastning
Avyttring och annan överlåtelse
Bostadsrätt
Vad är en bostadsrätt?
Privatbostadsrätt
Hyresinkomster och annan avkastning – bostadsrätt
Avyttring och andra överlåtelser
Överlåtelse och överlåtelsetidpunkt
Kapitalvinstberäkning
Avyttring av näringsbostadsrätt
Oäkta bostadsrätter
Hyresinkomster och annan avkastning från oäkta bostadsrätter
Vinstberäkning av andel i oäkta bostadsföretag
Löpande beskattning av hyresrätt
Uppskov vid bostadsbyten
Ursprungsbostad
Ersättningsbostad
Förutsättningar för ett uppskovsbelopp
Beräkning av slutligt uppskovsbelopp
Beräkning av preliminärt uppskovsbelopp
Återföring av uppskovsbelopp
Schablonintäkt på uppskovsbelopp
Värdepapper
Vad beskattas som delägarrätter?
Begreppet marknadsnoterad
Aktier
Vad är en aktie?
Löpande avkastning
Avyttring och andra överlåtelser
Vad utlöser beskattning och när infaller avyttringstidpunkten?
Kapitalvinstberäkning
Onoterade aktier och andelar
Teckningsrätter och inlösenrätter m.m.
Andelsbyten
Äldre regler om uppskov vid andelsbyten
Framskjuten beskattning
Återföring av tidigare medgivna uppskovsbelopp vid andelsbyten
Blankning
Investeraravdrag
Vem får göra investeraravdrag och när?
Investeraravdrag och villkor för företaget
Återföring av investeraravdrag
Aktieindexobligationer och liknande strukturerade produkter
Konvertibler
Optionslån
Omvända konvertibler
Andelar i fonder
Vad är värdepappersfonder och specialfonder?
Beskattning av fondandelar
Svenska fordringsrätter
Utländsk valuta
Vad beskattas som utländsk valuta?
Beskattning av tillgång mot ersättning i utländsk valuta
Beskattning av skulder i utländsk valuta
Optioner, terminer och andra derivat
Handla med derivat
Vad är en option?
Beskattning av optioner
Kvittningsregler för derivat
Warranter
Terminer
CFD, swappar och andra terminsliknande värdepapper
Investeringssparkonton
Regler för investeringssparkonton
Beskattningsregler
Andelar i handelsbolag
Avyttring av handelsbolag
Avyttring av andelar i handelsbolag i vissa fall
Fysisk persons avyttring av HB kan beskattas i näringsverksamhet
Hur påverkas anskaffningsutgiften av reglerna?
Andelar i ekonomiska och ideella föreningar
Andra tillgångar
Förvaltningsutgifter
Ränta på lån
Ränteinkomster
Ränteutgifter
Utländsk skatt
Övriga kapitalinkomster och utgifter
Vinst på spel och lotterier
Uthyrning av bil, båt och liknande
Annan inkomst till följd av innehav av tillgång
Utdelning från dödsbo efter begränsat skattskyldig person
Pensioner
Beskattning av pension
Pensionskostnader för arbetsgivare
Vad är en direktpension?
Vad är en pensionsförsäkring?
Villkor för en svensk pensionsförsäkring
Villkor för en utländsk kvalificerad pensionsförsäkring
Villkor för en utländsk försäkring som är en pensionsförsäkring enligt 58 kap. 5 § IL
Traditionell försäkring, fondförsäkring och depåförsäkring
Tjänstepensionsförsäkring
Premiebefrielseförsäkring
Flytt – överföring av värdet i en pensionsförsäkring
Avskattning av en pensionsförsäkring
Vad är en kapitalförsäkring?
Vad är en kapitalpension?
Vad är ett pensionssparkonto (IPS)?
Civilrättsliga bestämmelser om ett pensionssparkonto (IPS)
Villkor för ett pensionssparkonto (IPS)
Vad är ett avtal om tjänstepension med ett utländskt tjänstepensionsinstitut?
Pensionssparavdrag
Vem får göra avdrag och hur stort avdrag kan man få?
Olika former av pensionssparande
Var görs avdraget?
När görs avdraget?
Särskild löneskatt på pensionskostnader (SLP)
SLP på arbetsgivarens pensionskostnader
Vem ska betala SLP?
Hur beräknas SLP?
Vad ingår i underlaget för SLP?
Tjänstepensionsförsäkring
Pensionsstiftelse
Avsättning i balansräkningen
Avtal om tjänstepension med ett utländskt tjänstepensionsinstitut
Utbetalning av pension
Överföring av en pensionsutfästelse påverkar underlaget för SLP
Hur deklareras SLP?
SLP på näringsidkarens pensionssparande
Avkastningsskatt på pensionsmedel
Vem är skattskyldig till avkastningsskatt?
Hur beräknas underlaget för avkastningsskatt?
Livförsäkringsföretag och utländska tjänstepensionsinstitut
Pensionsstiftelse
Arbetsgivare med en avsättning i balansräkningen
Pensionssparkonto (IPS)
Utländsk pensionsförsäkring
Utländsk kapitalförsäkring
Utländsk kapitalpension
Avtal om tjänstepension
Hur stor är avkastningsskatten?
Nedsättning på grund av utländsk skatt
Hur deklareras avkastningsskatten?
Särskilda frågor för pensionssparinstitut
Särskilda medgivanden (dispenser)
Statslåneräntan
Fåmansföretag och fåmanshandelsbolag
Grundläggande begrepp
Utdelning och kapitalvinst
Reglernas syfte och tillämpningsområde
Kvalificerad andel
När är en andel kvalificerad?
Verksam i betydande omfattning
Samma eller likartad verksamhet
Gränsbelopp
Beräkning av gränsbelopp
Underlag för beräkning av årets gränsbelopp
Lönebaserat utrymme
Alternativa underlag
Gränsbelopp vid inlösen
Utdelning på kvalificerad andel
Vad avses med utdelning?
Beskattning av utdelning
Sparat utdelningsutrymme
Kapitalvinst på kvalificerad andel
Utomståenderegeln
Begränsning av beskattning som inkomst av tjänst
Andelsbyte och partiell fission
Kvalificerad andel vid och efter ett andelsbyte
Kvalificerad andel vid och efter en partiell fission
Kapitalvinst på andel i handelsbolag som äger del i fåmansföretag
Skatteberäkning inom familjen
Ackumulerad inkomst
Förmåner och ränta från fåmansföretag
Särskilda bestämmelser
Begränsat skattskyldigas inkomster
Särskild inkomstskatt
SINK
Vem är skattskyldig enligt SINK?
Lön och annan ersättning för arbete
Styrelsearvode
Pension och socialförsäkringsersättning
Andra tjänsteinkomster
Hur beskattas inkomsterna?
A-SINK
Vem är skattskyldig enligt A-SINK?
Vilka inkomster är skattepliktiga?
Hur beskattas inkomsterna?
Val av beskattning enligt IL
Kupongskatt
Vem ska betala kupongskatt?
Vilka inkomster ska beskattas med kupongskatt?
Tjänst
Näringsverksamhet
Utländska företags skattskyldighet i Sverige
Fast driftställe
Hur ska inkomstskattelagen tolkas?
Huvudregel
Byggregeln
Beroende representant
Royalty
Skillnader i skatteavtal
Filialer m.m.
Beräkning av resultatet
Utländsk juridisk person
Beskattning av utländsk juridisk person
Vad är ett utländskt bolag?
Beskattning av i utlandet delägarbeskattad juridisk person
Beskattning av CFC-bolag och dess delägare
Utländska motsvarigheter till svenska stiftelser
Truster
Kapital
Skattepliktiga inkomster
Avdragsgilla utgifter
Fastigheter och bostäder
Privatbostadsfastighet
Näringsfastighet
Andelar i svenska bostadsföretag
Andelar i utländska bostadsföretag
Hyresrätter
Uppskov med kapitalvinsten vid byte av bostad
Värdepapper
Utdelning och annan avkastning
Avyttring och annan överlåtelse
Framskjuten beskattning och återföring av uppskovsbelopp
Investeringssparkonto
Skattereduktioner, allmänna avdrag och grundavdrag
Utländska diplomater i Sverige
Allmänna avdrag
Vem kan få allmänna avdrag?
Utländska socialförsäkringsavgifter
Periodiska understöd
Påförda socialavgifter
Underskott av nystartad eller konstnärlig verksamhet
Rätt att dra av underskott för nystartad näringsverksamhet
Rätt att dra av underskott av konstnärlig näringsverksamhet
Aktiv och passiv näringsverksamhet
Skatteavtal
Skatteavtals tillkomst, införlivande i svensk rätt och giltighet
Tolkning av skatteavtal
Vad är en inkomst enligt skatteavtal?
OECD:s modellavtal
Modellavtalets uppbyggnad
Article 1 Persons covered
Article 2 Taxes covered
Article 3 General definitions
Article 4 Resident
Article 5 Permanent establishment
Article 6 Income from immovable property
Article 7 Business profits
Article 8 International shipping and air transport
Article 9 Associated Enterprises
Article 10 Dividends
Article 11 Interest
Article 12 Royalties
Article 13 Capital gains
Article 14 Independent personal services
Article 15 Income from employment
Article 16 Directors´ fees
Article 17 Entertainers and sportspersons
Article 18 Pensions
Article 19 Government Service
Article 20 Students
Article 21 Other income
Article 22 Capital
Article 23 A och B Exemption method respektive Credit method
Article 24 Non-Discrimination
Article 25 Mutual agreement procedure
Article 26 Exchange of information
Article 27 Assistance in the collection of taxes
Article 28 Members of diplomatic missions and consular posts
Article 29 Entitlement to benefits
Article 30 Territorial extension
Article 31 Entry into force
Article 32 Termination
Det nordiska skatteavtalet
Avtalets uppbyggnad
Öresundsavtalet (2003 års avtal mellan Sverige och Danmark)
Artikel 1 Personer som omfattas av avtalet
Artikel 2 Skatter som omfattas av avtalet
Artikel 3 Allmänna definitioner
Artikel 4 Hemvist
Artikel 5 Fast driftställe
Artikel 6 Inkomst av fast egendom
Artikel 7 Inkomst av rörelse
Artikel 8 Sjöfart och luftfart
Artikel 9 Närstående företag
Artikel 10 Utdelning
Artikel 11 Ränta
Artikel 12 Royalty
Artikel 13 Realisationsvinst
Artikel 14 Självständig yrkesutövning
Artikel 15 Enskild tjänst
Artikel 16 Styrelsearvode
Artikel 17 Artister och sportutövare
Artikel 18 Pension m.m.
Artikel 19 Offentlig tjänst
Artikel 20 Studerande och praktikanter
Artikel 21 Verksamhet i samband med förberedande undersökning, utforskning eller utnyttjande av kolväteförekomster
Artikel 22 Annan inkomst
Artikel 23 Förmögenhet
Artikel 24 Dödsbo
Artikel 25 Undanröjande av dubbelbeskattning
Artikel 26 Allmänna beskattningsregler
Artikel 27 Förbud mot diskriminering
Artikel 28 Förfarandet vid ömsesidig överenskommelse
Artikel 29 Medlemmar av diplomatisk beskickning eller konsulat
Artikel 30 Territoriell utvidgning
Artikel 31 Ikraftträdande
Artikel 32 Upphörande
Särskilt om vissa skatteavtal
Multilateral konvention mot missbruk av skatteavtal (MLI)
Skatteflykt
Rättshandlingars verkliga innebörd
Skatteflyktslagen
Vad är skatteflykt?
Förutsättningar för att tillämpa skatteflyktslagen
Skatteförmån
Skattskyldigs medverkan
Övervägande skäl
Strida mot syftet
Konsekvenser
Rättsfallssammanställning
Beräkna skatten
Skatter för fysiska personer
Grundavdrag
Sjöinkomstavdrag
Vilka skatter ska betalas?
Skatt på ackumulerad inkomst
Förutsättningar för särskild skatteberäkning för ackumulerad inkomst
Inkomst av tjänst
Näringsverksamhet
Inkomst av näringsverksamhet
Fördelningstid i näringsverksamhet
Fördelningstid för ackumulerad inkomst
Beräkning av skatten på ackumulerad inkomst
Skattereduktioner
Vad är en skattereduktion?
Allmän pensionsavgift
Installation av grön teknik
Förvärvsinkomster
Gåvor
Jobbskatteavdrag
Kommunal fastighetsavgift
Mikroproduktion av förnybar el
Regional skattereduktion – boende i vissa områden
Rot- och rutarbete
Sjuk- och aktivitetsersättning
Sjöinkomst
Underskott av kapital
Skatter för juridiska personer
Undvika internationell dubbelbeskattning
Vad innebär internationell dubbelbeskattning?
Avräkna utländsk skatt
Creditmetoder (avräkningsmetoder)
Gemensamma bestämmelser för avräkning
Vilken utländsk skatt kan avräknas?
Sätta ned statlig och kommunal inkomstskatt
Förutsättningar för avräkning
Vilket år ska avräkning ske?
Högsta belopp att avräkna
Spärrbeloppet
Hur beräknas spärrbeloppet?
Svensk skatt
Utländsk inkomst och sammanlagd inkomst
Avräkningsordning
Carry forward
Avräkning när avdrag har gjorts
Sätta ned avkastningsskatt på pensionsmedel
Sätta ned skatt på lågbeskattade inkomster (CFC-inkomster)
Anmäla nedsatt utländsk skatt
Återbetala källskatt på inkomster från sparande på Curaçao och Sint Maarten
Exemptmetoder (undantagandemetoder)
Sätta ned avkastningsskatt på utländsk försäkring
Befria från statlig skatt
Begränsa skatteuttaget i källstaten
Mervärdesskatt
Coronarelaterad information inom mervärdesskatt
Mervärdesskatten och EU
Mervärdesskattesystemets allmänna uppbyggnad
Sambandet mellan EU-rätt och nationell rätt
Rättsprinciper
Unionsrättsliga begrepp
Storbritannien och brexit
Skattskyldighet
Skattskyldighetens omfattning
Vem är skattskyldig?
Omvänd skattskyldighet
Byggsektorn
Vilka tjänster omfattas?
Vilka köpare kan bli skattskyldiga?
När säljaren är en utländsk beskattningsbar person
Övriga fall
Frivillig skattskyldighet
Utländsk beskattningsbar person vid bedömningen av vem som är skattskyldig
Betalningsskyldig för felaktigt debiterad skatt
Tidpunkten för skattskyldighetens inträde
Skattskyldighet i särskilda fall
Handelsbolag, kommanditbolag och europeiska ekonomiska intressegrupperingar
Aktiebolag
Enkla bolag och partrederier
Konkursbon och dödsbon
Staten och kommunerna
Förmedling i eget namn
Bestämmelser för plattformsföretag från och med den 1 juli 2021
Omsättning
Vad är omsättning?
När är en vara eller tjänst omsatt?
Bidragsfinansierad verksamhet
Verksamhetsöverlåtelse är inte en omsättning
Uttag
Vad är uttag?
Uttag av varor
Uttag av tjänster i allmänhet
Uttag på fastighetsområdet
Uttag vid byggverksamhet i egen regi
Uttag vid fastighetsförvaltning m.m.
Uttag vid användning av personbilar och motorcyklar
Utlägg och vidarefakturering
Bygg- och anläggningsentreprenader
Skatteplikt och undantag
Generell skatteplikt
Undantag från skatteplikt
Fastighetsområdet
Mervärdesskattelagens fastighetsbegrepp
Överlåtelse eller upplåtelse av fastighet
Överlåtelse av fastighet
Upplåtelse av fastighet
Skattepliktiga överlåtelser och upplåtelser av fastighet
Maskiner och utrustning som har installerats varaktigt
Skog, jordbruk och vissa rättigheter till mark
Rumsuthyrning
Parkeringsplatser
Förvaringsboxar och bankfack
Reklam på fastighet
Upplåtelse för djur av byggnader eller mark
Väg, bro m.m.
Lokal och anläggning för idrottsutövning
Upplåtelse av terminalanläggning för buss- och tågtrafik
Upplåtelse av plats för utrustning på en mast till en mobiloperatör
Frivillig skattskyldighet för uthyrning av fastighet
Syftet med bestämmelserna och unionsrätten om valfriheten att beskatta uthyrningen
Vad kan den frivilliga skattskyldigheten omfatta?
Personer som kan bli frivilligt skattskyldiga
När börjar den frivilliga skattskyldigheten?
När upphör den frivilliga skattskyldigheten?
Administrativa bestämmelser
Sjukvård, tandvård och social omsorg
Sjukvård
Vad menas med sjukvård och vad är undantaget från skatteplikt?
Vilka aktörer omfattas av undantaget?
Vilka tjänster omfattas av undantaget?
Nära anknytning till och led i sjukvård
Tandvård
Vilka tjänster omfattas av undantaget?
Nära anknytning till och led i tandvård
Dentaltekniska produkter
Social omsorg
Vad menas med social omsorg och vad är undantaget från skatteplikt?
Vilka tjänster och aktörer omfattas av undantaget?
Exempel på tjänster och aktörer inom social omsorg
Nära anknytning till och led i social omsorg
Utbildning
Skattefrihetens omfattning för utbildning
Erkända utbildningsanordnare
Begreppet utbildning
Led i utbildningen
Finansiella tjänster
Bank- och finansieringstjänster
Värdepappershandel och jämförbar verksamhet
Förvaltning av investeringsfonder
Försäkringstjänster
Försäkringsförmedling
Handel med guld
Grundläggande om handel med guld
Undantag för handel med investeringsguld
Frivillig skattskyldighet vid handel med investeringsguld
Dokumentationsskyldighet vid handel med investeringsguld
Omvänd skattskyldighet vid handel med guld
Byte vid handel med guld
Kultur
Artistframträdanden
Biblioteksverksamhet
Arkivverksamhet
Museiverksamhet
Folkbildning som tillhandahålls av studieförbund
Kulturbildningsverksamhet som bedrivs av kommun
Idrott
Idrottstjänster
Vad är idrott enligt ML?
Tjänster som har samband med idrott
Riksidrottsförbundets medlemmar
Massmedia
Undantag för periodiska publikationer
Grundläggande om periodiska publikationer
Undantag för medlemsblad och personaltidningar
Undantag för organisationstidskrifter
Undantag för annonsering i medlemsblad, personaltidningar och organisationstidskrifter
Undantag för framställning m.m. av medlemsblad, personaltidningar och organisationstidskrifter
Undantag för program och kataloger
Undantag för radio och TV
Sammanställning över undantag från mervärdesskatt inom massmedieområdet
Posttjänster och frimärken
Fartyg och luftfartyg
Fartyg
Fartyg som är undantagna från skatteplikt
Försäljning av fartyg
Uthyrning och befraktning av fartyg
Försäljning av utrustning samt av varor för förbrukning och försäljning ombord
Tjänster som avser fartyg, dess utrustning och last
Luftfartyg
Luftfartyg som är undantagna från skatteplikt
Försäljning av luftfartyg
Uthyrning och befraktning av luftfartyg
Försäljning och uthyrning av delar, tillbehör eller utrustning till luftfartyg
Tjänster som avser luftfartyg samt delar, tillbehör och utrustning till dessa
Vissa varor och tjänster
Vissa interna tjänster
Överlåtelse av vissa tillgångar
Skattefrihetens omfattning
När gäller inte skattefriheten?
Utländska beskickningar, internationella organisationer m.fl.
Skattefrihetens omfattning
Utländska beskickningar m.fl. stationerade i Sverige
Utländska beskickningar m.fl. stationerade i andra EU-länder
Utländska beskickningar m.fl. stationerade i länder utanför EU
Omsättning av motorfordon till utländska beskickningar m.fl.
Väpnade styrkor
Intyg
Import
Beskattningsbar person och ekonomisk verksamhet
Beskattningsbar person
Ekonomisk verksamhet
Ekonomisk verksamhet staten och kommunerna
Ekonomisk verksamhet för ideella föreningar, registrerade trossamfund och samfälligheter
Skattebefrielse för företag med omsättning på högst 30 000 kronor
Beskattningsland
Territoriella avgränsningar
Varor
Vara eller tjänst?
Grundläggande om internationell varuhandel
Omsättningsland
Grundläggande om omsättningsland
Varor som ska transporteras till köparen
Huvudregeln och undantag
Monteringsleveranser
Import av vara för omsättning
Distansförsäljning
Varor som inte transporteras till köparen
Omsättning av varor ombord på fartyg, luftfartyg och tåg
Gas, el, värme och kyla
Varuhandel inom EU
Unionsinternt förvärv och unionsintern försäljning
Varor som transporteras till Sverige
Förvärv av nytt transportmedel
Förvärv av punktskattepliktiga varor
Förvärv av andra varor än nya transportmedel och punktskattepliktiga varor
Förvärv vid import via ett annat EU-land
Förvärv vid överföring av varor
Undantag för unionsinterna förvärv
Varor som transporteras från Sverige
Undantag när köparen är registrerad i ett annat EU-land
Undantag för punktskattepliktiga varor
Undantag för nytt transportmedel
Undantag för överföring av varor
Förvärv av varor som transporteras mellan andra EU-länder, reservregeln
Handel med tre eller flera parter
Avropslager
Import
Beskattning vid import
Fastställande av beskattningsunderlaget
Tullförfaranden m.m.
Export
Vad är export av varor?
Leverans eller direkt utförsel till en plats utanför EU
Leverans av varor till luftfartyg i utrikes trafik
Exportbutiker
Tillfälligt registrerade personbilar och motorcyklar
Försäljning till besökare från ett tredjeland
Dokumentation och bevisning vid EU-handel och export
Grundläggande om bevisning
Krav på dokumentation av transporten
Köparens registreringsnummer för mervärdesskatt, VAT-nummer
Övriga krav på dokumentation vid export
God tro
Tjänster
Grundläggande om internationell tjänstehandel
Beskattningsbar person vid bedömningen av beskattningsland
Var är säljaren och köparen etablerade?
Beskattningsland enligt huvudreglerna
Köparen är en beskattningsbar person
Köparen är inte en beskattningsbar person
Beskattningsland vid undantag från huvudreglerna
Förmedlingstjänster
Fastighetstjänster
Transporttjänster
Persontransporter
Varutransporter
Tillträde till evenemang och aktiviteter
Tillträde till evenemang
Andra kulturella aktiviteter än tillträde till evenemang
Transportanknutna tjänster
Arbete på och värdering av vara
Restaurang- och cateringtjänster
Uthyrning av transportmedel
Vad är ett transportmedel och en uthyrningtjänst?
Korttidsuthyrning
Långtidsuthyrning
Telekommunikationstjänster, radio- och tv-sändningar, elektroniska tjänster
Omfattningen av bestämmelserna
Förmedling av elektroniska tjänster och internettelefoni
Presumtioner för var köparen är etablerad
Diverse tjänster
Tjänster i samband med export och viss import m.m.
Gemensam omsättningströskel från och med 1 juli 2021
Avdrag och återbetalning för ingående skatt
Avdrag för ingående skatt
Begreppet ingående skatt
Generell avdragsrätt
Grundläggande om avdragsrätt
Förvärv i verksamheten
Tillgångar som nyttjas privat
Utbildningskostnader
Organisationskostnader m.m.
Personalvårdskostnader
Mäklararvode
Verksamhetsöverlåtelser
Rättegångskostnader
Avdragsrätt i samband med kost åt personal
Bidragsfinansierade verksamheter
Avveckling av verksamheten
Avdragsrätt vid tillämpning av reservregeln
Avdragsrätt för vissa subjekt och vid betalning från tredje man
Felaktigt debiterad skatt, god tro, bedrägerifall
Avdragsrätten vid blandad verksamhet
Särskilda avdragsregler
Övertagen verksamhet
Delägare i samfällighet
Avdragsrätt för importmoms – varuimport
Avdragsrätt för uttagsmoms
Avdragsrätt vid frivillig skattskyldighet och retroaktivt avdrag
Vissa fall av avdragsrätt för ingående skatt som gäller fastigheter
Slussningsregeln inom koncerner
Finansieringsföretag
Avdragsrätt vid skada
Avdragsrätt för broavgifter vid Öresundsbron
Avdragsförbud
Personbilar och motorcyklar
Vad är en personbil och en motorcykel?
Stadigvarande bostad
Representationskostnader
Vissa varuleveranser till fartyg
Kostnader vid vissa uttag av tjänster på fastighetsområdet
Underlag för avdragsrätt
Rätt till återbetalning
Vad innebär återbetalning?
Utländska beskattningsbara personer
Förutsättningar för återbetalning
Etablerade inom EU
Etablerade utom EU
Registrerade i Sverige
Ansökningar via den svenska elektroniska portalen
Hjälporganisationer och utländska beskickningar m.fl.
Vid vissa undantagna omsättningar
Vid omsättning av investeringsguld
Vid export, omvänd skattskyldighet och vid omsättning av nya transportmedel m.m.
Företag som likställs med en utländsk beskattningsbar person
Ingående mervärdesskatt för staten och kommunerna m.fl.
Kompensation till statliga myndigheter
Ersättning till kommuner och regioner m.fl.
Jämkning av ingående skatt
Grundläggande förutsättningar
Vad är en investeringsvara?
Särskilt om hyres- och bostadsrätter
I vilka fall ska man jämka?
Korrigeringstid för jämkning
Hur jämkar man?
Övertagande av rättighet och skyldighet att jämka
Handlingar vid jämkning
Särskilt om jämkning av ingående skatt vid frivillig skattskyldighet för uthyrning
Exempel på tillämpning
Skattesatser och beskattningsunderlag
Skattesatser
Normalskattesats 25 procent och skattesatsernas struktur
Skattesats 12 procent
Hotell- och campingverksamhet
Vissa konstverk
Livsmedel, restaurang- och cateringtjänster
Reparationer av vissa varor
Skattesats 6 procent
Tryckta produkter m.m.
Entréavgifter till föreställningar
Förevisning av djurparker och naturområden
Biblioteks- och museiverksamheter
Överlåtelse & upplåtelse av konstnärliga rättigheter
Rättigheter till upphovsrättsskyddade verk
Rättigheter till ljud- eller bildupptagning
Upphovsrättsskydd och ekonomiska rättigheter enligt URL
Idrott
Personbefordran
Skattesatser i Sverige tidigare år
Skattesatser i EU
Beskattningsunderlag
Vad ingår i beskattningsunderlaget?
Vid försäljning
Ersättning
Bidrag som påverkar beskattningsunderlaget
Omvärdering vid under- och överpristransaktioner
Ett eller flera tillhandahållanden
Omvänd skattskyldighet
Omräkning av utländsk valuta
Vid uttag
Beräkna beskattningsunderlaget vid uttag
Uttag av varor
Uttag av tjänster
Privat användning av personbil
Uttag av tjänster på fastighetsområdet
Vid import
I vissa speciella situationer
Prisnedsättningar och rabatter
Varureturer och byten
Kundförlust
Hyresersättning vid frivillig skattskyldighet
Bygg- och anläggningstjänster
Fakturering
Tillämpningsområdet för mervärdesskattelagens faktureringsregler
När ska en faktura utfärdas?
Faktureringsskyldighet
Tidpunkt för att utfärda en faktura
Vad är en faktura?
Faktura enligt mervärdesskattelagen
Innehållet i en faktura
Kreditnota
Valuta
Faktureringsvaluta
Avrundning av öretal i en faktura
Bevarande av fakturor
Anteckningar vid handel med begagnade varor
Redovisning av utgående och ingående skatt
Sambandet mellan redovisningsskyldighet och skattskyldighet m.m.
Redovisningsskyldighet
Redovisningsmetoder
Faktureringsmetoden
Bokslutsmetoden
Byte av redovisningsmetod
Specialregler för redovisning av mervärdesskatt
Den som inte är bokföringsskyldig enligt BFL
Redovisning av vouchrar
Redovisning av unionsintern handel med varor
Redovisning av tjänster som tas upp i periodisk sammanställning
Redovisning av avbetalningsköp med äganderättsförbehåll
Redovisning vid konkurs
Redovisning vid överlåtelse av verksamhet
Redovisning av uttag av tjänst
Redovisning av bygg- och anläggningstjänster
Redovisning av avverkningsrätt till skog
Redovisning av import
Redovisning av nedsättning av priset, kundförlust m.m.
Redovisning av kreditnota
Redovisning av felaktigt debiterad mervärdesskatt
Redovisning av jämkning
Redovisning av uthyrning av fastighet
Bokföring av mervärdesskatt
Bokföring på olika mervärdesskattekonton
Bokföring av vinstmarginalbeskattning
Begagnade varor m.m.
Resetjänster
Vinstmarginalbeskattning
Resetjänster
Grundläggande förutsättningar
Beskattningsunderlag, vinstmarginal och skattesats
Avdragsförbud
Beskattningsland för omsättning av resetjänster och för förmedling av resetjänster
Begagnade varor m.m.
Grundförutsättningar
Beskattningsunderlag och vinstmarginal
Handel med motorfordon
Handel med konstverk, samlarföremål och antikviteter
Vad utgör konstverk, samlarföremål och antikviteter enligt ML?
Handel inom EU
Mervärdesskattegrupp
Varor i skatteupplag och lager
Varor i skatteupplag
Skatteupplag och upplagshavare
Undantag för varor i skatteupplag
Beskattning vid uttag från skatteupplag
Varor i lager
Undantag för varor i lager
Beskattning vid uttag från lager
Redovisning enligt särskilda ordningar
Bestämmelser till och med den 30 juni 2021
Grundläggande om bestämmelserna – till och med den 30 juni 2021
Registrering – till och med den 30 juni 2021
Deklaration och betalning – till och med den 30 juni 2021
Bestämmelser från och med den 1 juli 2021
Grundläggande om bestämmelserna – från och med den 1 juli 2021
Registrering – från och med den 1 juli 2021
Deklaration och betalning – från och med den 1 juli 2021
Punktskatter och trafikskatter
Alkoholskatt
EU:s punktskatteområde
Skatteplikt
Skattepliktiga varor
Undantag från skatteplikt
Så beräknas skatten
Skattskyldighet
Upplagshavare
Varumottagare
Distansförsäljning till Sverige
Den som för in eller tar emot beskattade varor från ett annat EU-land på annat sätt än genom distansförsäljning
Övriga skattskyldiga
Skattskyldighetens inträde
Avdrag
Upplagshavares avdrag
Registrerade varumottagares avdrag
Uppskovsförfarandet
Dokumenthantering vid flyttning av varor
Dokumenthantering vid varuflyttningar enligt uppskovsförfarandet
Det datoriserade systemet - EMCS
Reservsystemet
Följedokument för transport av vinprodukter
Dokumenthantering vid flyttning av beskattade varor
SEED
Säkerhet
Upplagshavares säkerhet
Varumottagares säkerhet
Registrerad avsändares säkerhet
Säkerhet vid distansförsäljning
Säkerhet för den som är skattskyldig enligt 8 § första stycket 5 LAS
Jämkning av säkerhetsbelopp
Former för säkerheten
Godkända aktörer
Upplagshavare
Registrerad varumottagare
Tillfälligt registrerad varumottagare
Registrerad avsändare
Skattebefriade förbrukare
Återbetalning av alkoholskatt
Aktörer som kan ta emot varor skattefritt
Lagstiftning och EU-regelverk
Avfallsskatt
Anläggningar som omfattas av LSA
Avfall och annat material som ska beskattas
Vem är skattskyldig?
Skattskyldighetens inträde
Så beräknas skatten
Avdrag
Återbetalning
Avfallsförbränningsskatt
Skatteplikt
Undantag från skatteplikt
Skattskyldighet och skattskyldighetens inträde
Så beräknas skatten
Avdrag
Bekämpningsmedelsskatt
Energiskatt, koldioxidskatt, svavelskatt
EU:s punktskatteområde
Skattebefrielser i LSE som utgör statligt stöd
Bränsle
KN-nummer
Skatteplikt
Skattepliktiga bränslen
Undantag från skatteplikt
Uppskovsförfarandet
Skattesatser, skattepliktig kvantitet m.m.
Skattskyldighet för uppskovsbränslen
Upplagshavare
Varumottagare
Distansförsäljning till Sverige
Övriga skattskyldiga
Undantag från skattskyldighet i vissa fall
Skattskyldighet m.m. för andra bränslen än uppskovsbränslen
Lagerhållare
Övriga skattskyldiga
Skattskyldighetens inträde för uppskovsbränslen
Skattskyldighetens inträde för andra bränslen än uppskovsbränslen
SEED
Säkerhet – uppskovsbränslen
Upplagshavares säkerhet
Varumottagares säkerhet
Registrerad avsändares säkerhet
Säkerhet vid distansförsäljning
Säkerhet för den som är skattskyldig enligt 4 kap. 1 § 5 LSE
Jämkning av säkerhetsbelopp
Former för säkerheten
Dokumenthantering vid flyttning av bränsle
Dokumenthantering vid flyttning av bränsle enligt uppskovsförfarandet
Det datoriserade systemet – EMCS
Reservsystemet
Dokumenthantering vid flyttning av beskattade bränslen
Godkända aktörer
Upplagshavare
Registrerad varumottagare
Tillfälligt registrerad varumottagare
Registrerad avsändare
Lagerhållare
Skattebefriade förbrukare
Skattebefriade användningsändamål
Hur regleras skattebefrielsen?
Skepp och båtar
Luftfartyg och luftfartygsmotorer i provbädd
Framställning av el, värme och kyla
Tillverkningsprocessen i industriell verksamhet
Yrkesmässig jordbruks-, skogsbruks- och vattenbruksverksamhet
Biobränslen för uppvärmning eller motordrift
Andra användningsändamål
Avdrag
Återbetalning
Sanktioner vid otillåten användning av märkta oljeprodukter
El
Skattepliktig el
Så beräknas skatten
Skattskyldighet
Frivilligt skattskyldig
Skattskyldighetens inträde
Mätning av el
Skattebefriade användningsändamål
Förbrukare vid spårbunden trafik
Avdrag
Återbetalning
Lagstiftning och EU-regelverk
Flygskatt
Skattepliktiga flygresor
Kommersiella flygresor och resor med svenskt statsflyg
Skattepliktens omfattning
Vem är skattskyldig?
När inträder skattskyldigheten?
Så beräknas skatten
Fordonsskatt
Skattepliktiga fordon
Skattskyldighet och rätt till återbetalning
Ansökan om återbetalning för kombitrafik
Nedsättning eller befrielse i vissa fall
Skatteklasser: traktorer, motorredskap och tunga terrängvagnar
Så beräknas skatten
Gemensamma bestämmelser om skatteberäkning
Viktbaserade skattesystemet och enhetsskatt
Koldioxidbaserade skattesystemet (före den 1 juli 2018)
Koldioxidbaserade skattesystemet (efter den 1 juli 2018)
Undantag från användningsförbud
Grupplivförsäkring, särskild premieskatt
Kemikalieskatt på viss elektronik
Skattepliktiga varor
Så beräknas skatten
Avdrag
Skattskyldighet
Skattskyldighet för godkända lagerhållare och registrerade mottagare
Skattskyldighet vid distansförsäljning
Skattskyldighet för övriga aktörer
Vem är skattskyldig vid en försäljning där varan transporteras till en kund i Sverige från ett annat EU-land?
Skattskyldighetens inträde och undantag
Skattskyldighetens inträde för godkända lagerhållare
Skattskyldighetens inträde för andra än godkända lagerhållare
Undantag från skattskyldighetens inträde
Godkända aktörer
Lagerhållare
Registrerad mottagare
Registrerad EU-handlare
Återbetalning
Naturgrusskatt
Nikotinskatt
Skattepliktiga produkter och undantag
Så beräknas skatten
Skattskyldighet
Skattskyldighetens inträde
Skattskyldighetens inträde för godkända lagerhållare
Skattskyldighetens inträde för övriga skattskyldiga
Lagerhållarens avdrag
Godkänd aktör – lagerhållare
Återbetalning av nikotinskatt
Skattefri proviantering
Plastbärkassar, skatt på
Skattepliktiga varor
Så beräknas skatten
Skattskyldighet
Skattskyldighetens inträde och undantag
Skattskyldighetens inträde för godkända lagerhållare
Skattskyldighetens inträde för andra än godkända lagerhållare
Undantag från skattskyldighetens inträde för godkända lagerhållare
Godkänd aktör - Lagerhållare
Reklamskatt
Allmänt om olika begrepp i RSL
Offentliggörande inom landet
Trycksak
Reklam
Annons
Periodisk publikation
Reklamtrycksak
Annonsblad
Katalog och program
Skatteplikt
Skatteplikt för annons
Skatteplikt för annan reklam än reklam i annons
Så beräknas skatten
Skattesats
Beskattningsvärde
Skattskyldighet
Skattskyldighetens inträde och avdrag
Saluvagnsskatt
Spelskatt
Spel som är skattepliktiga
Spel som inte är skattepliktiga
Vem ska betala skatt på spel?
När inträder skattskyldigheten?
Så beräknas spelskatten
Trafikförsäkringspremie m.m., skatt på
Skatt på trafikförsäkringspremie
Skatt på trafikförsäkringsavgift
Tobaksskatt
EU:s punktskatteområde
Cigaretter, cigarrer och cigariller samt röktobak
Skatteplikt
Skattepliktiga varor
Undantag från skatteplikt
Så beräknas skatten
Skattskyldighet
Upplagshavare
Varumottagare
Distansförsäljning till Sverige
Den som för in eller tar emot beskattade varor från ett annat EU-land på annat sätt än genom distansförsäljning
Övriga skattskyldiga
Skattskyldighetens inträde
Upplagshavares avdrag
Uppskovsförfarandet
Dokumenthantering vid flyttning av varor
Dokumenthantering vid varuflyttningar enligt uppskovsförfarandet
Det datoriserade systemet - EMCS
Reservsystemet
Dokumenthantering vid flyttning av beskattade varor
SEED
Säkerhet
Upplagshavares säkerhet
Varumottagares säkerhet
Registrerad avsändares säkerhet
Säkerhet vid distansförsäljning
Säkerhet för den som är skattskyldig enligt 9 § första stycket 5 LTS
Jämkning av säkerhetsbelopp
Former för säkerheten
Godkända aktörer
Upplagshavare
Registrerad varumottagare
Tillfälligt registrerad varumottagare
Registrerad avsändare
Återbetalning av tobaksskatt
Skattefri proviantering
Snus & tuggtobak
Skattepliktiga varor
Så beräknas skatten
Skattskyldighet
Skattskyldighetens inträde
Godkänd lagerhållares avdrag
Godkänd aktör – lagerhållare
Återbetalning av tobaksskatt
Skattefri proviantering
Lagstiftning och EU-regelverk
Trängselskatt
Skattepliktiga bilar
Skattskyldigheten och dess inträde
Stockholm
Göteborg
Undantag från skatteplikt enligt 6 § LTS
Befrielse från skatt och tilläggsavgift samt undantag från användningsförbud
Vägavgift
Grundläggande förutsättningar
Svenska fordon
Utländska fordon
Så beräknas vägavgiften
Skattebetalning & borgenärsarbete
Tillfälligt anstånd med anledning av corona
Vem kan få anstånd?
Vilka skatter och avgifter kan anstånd beviljas för?
Hur stort belopp kan anstånd beviljas med?
Under hur lång tid kan anstånd medges?
När ska anståndsbeloppet och anståndsavgiften betalas?
Hur mycket kostar ett anstånd?
Vad innebär särskilda skäl som kan tala emot ett anstånd?
Vad händer med betalningsskyldigheten när anståndet upphör?
Kan ett anstånd återkallas?
A-skatt, F-skatt, FA-skatt & SA-skatt
A-skatt och SA-skatt
F-skatt och FA-skatt
Ansökan och beslut om F-skatt
Vem kan bli godkänd för F-skatt eller FA-skatt?
När ska godkännande för F-skatt återkallas?
Preliminär inkomstdeklaration
Debiterad preliminär skatt
Beräkna enligt schablon
Beräkna enligt tillgängliga uppgifter
Uppskov med betalningen för nystartade företag
Säsongsverksamhet
Ändra den debiterade preliminära skatten
Skatteavdrag och egeninbetalning
Ersättning för arbete
Vem ska göra skatteavdrag?
På vilka ersättningar ska skatteavdrag göras?
Vad är ersättning för arbete?
Ersättningar som jämställs med ersättning för arbete
På vilka ersättningar ska skatteavdrag inte göras?
Ersättning till den som har F-skatt
Ersättning under 100 kr
Ersättning under 1 000 kr
Ersättningar under 10 000 kr från privatpersoner
Ersättning till idrottsutövare
Vissa ersättningar och betalningsmottagare
Arbete utomlands eller vid beskattning enligt SINK eller A-SINK
Beslut om befrielse från skatteavdrag
Hur beräknas skatteavdraget?
Underlag för beräkning av skatteavdrag
När ska ersättningar och förmåner beaktas?
Värdering av förmåner
Hemresor räknas inte in
Inställelseresor räknas inte in
Skattereduktion för förmån av rot- och rutarbete ska räknas in
Kostnadsavdrag – utgifter i arbetet
Skatteavdrag från ersättning för arbete till en fysisk person
Skattetabeller
Skatteavdrag från ersättning för arbete till en juridisk person
Återbetalning av gjorda skatteavdrag
Särskild inkomstskatt
Inkomsten är skattepliktig enligt SINK
Inkomsten är skattepliktig enligt A-SINK
Skatteavdrag från kapitalinkomster
Gemensamma regler
Ränta och annan avkastning
Utdelning och annan avkastning
Kupongskatt
Avstämningsbolag, värdepappersfonder och specialfonder
Kupongbolag
Inbetalning och återbetalning
Skattekonton
Vad är ett skattekonto?
Vad ska registreras på ett skattekonto?
När sker registrering på skattekontot?
När ska ett skattekonto stämmas av?
Kvittning
Civilrättsliga principer
Vid konkurs
Vid företagsrekonstruktion
Inbetalning
Skatteverkets särskilda konto för skattebetalningar
Vilken skatt eller avgift är betald?
När ska skatten vara betald?
Skatt enligt en skattedeklaration
F- och SA-skatt
Slutlig skatt m.m.
Avräkning
Inom skattekontot
Mellan skattekonton som tillhör samma person
Mellan skattekonton som tillhör olika personer
I samband med betalningsansvar för annans skuld
Vid ackord
Inbetalning utanför skattekontot
Kupongskatt
Trängselskatt
Vägavgift
Vägtrafikskatt
Fordonsskatt
Saluvagnsskatt
Inbetalningar av skatt från kommuner och regioner
Inbetalda belopp som inte kunnat tillgodoräknas någon
Befrielse från betalningsskyldighet för vissa skatter eller avgifter vid synnerliga skäl
Återbetalning
När ska Skatteverket betala tillbaka skatter och avgifter?
Om kontohavaren begär det
Efter en slutskatteberäkning
Efter beslut om mervärdesskatt eller punktskatt
Efter omprövningsbeslut eller beslut av domstol
Om kontohavaren är en kommun eller en region
Förtidsåterbetalning av mervärdesskatt och punktskatt
Förtidsåterbetalning av preliminär A-skatt
Vid skattefrihet
Skatteverkets hantering av misstagsinbetalningar till skattekontot
Särskild inkomstskatt
Hinder mot återbetalning av skatt från skattekontot
Belopp under 100 kr
Vid avräkning
För beslutad eller ännu ej beslutad skatt
Belopp som ska föras över till en annan stat
På kontohavarens egen begäran
Överskjutande ingående mervärdesskatt och överskjutande punktskatt
Överskott på skattekontot som inte har kunnat betalas ut
Återbetalning utanför skattekontot
Rot- och rutarbete
Utländska näringsidkare som inte är skatteregistrerade i Sverige
Kupongskatt
Trängselskatt
Vägtrafikskatt
Fordonsskatt
Saluvagnsskatt
Vägavgift
Avräkning och utmätning går före återbetalning
Överföring av skatt mellan stater
Räntor och dröjsmålsavgifter
Vad är basränta?
Kostnadsränta i skattekontot
Intäktsränta i skattekontot
Befrielse från kostnadsränta
Ränteberäkning för beslut enligt 59 kap. SFL
Ränta utanför skattekontot
Ränta vid återbetalning av moms till utländska personer i EU-länder
Kostnadsränta vid återkrav av skattereduktion för rot-och rut
Ränta medges inte vid ersättning för ombud, biträde eller utredning
Kostnadsränta vid återkrav av utbetald skattereduktion för grön teknik
Dröjsmålsavgift för fordonsskatt och saluvagnsskatt
Dröjsmålsavgift kupongskatt
Tilläggsavgift för trängselskatt
Anstånd med betalning av skatter och avgifter
Ansökan
Vid deklarationsanstånd
Det är tveksamt hur mycket som kommer att behöva betalas
När ska Skatteverket bevilja ändringsanstånd?
När ska Skatteverket bevilja anstånd med betalning av skattetillägg, återkallelseavgift, dokumentationsavgift, rapporteringsavgift och kontrollavgift?
Hur långt kan ett beviljat ändringsanstånd bli?
Med hur mycket kan Skatteverket bevilja anstånd?
När kan Skatteverket kräva säkerhet för ändringsanstånd?
När kan Skatteverket bevilja anstånd vid dubbelbeskattning då det finns ett skatteavtal?
För att undvika betydande skada
Vid tillfälliga betalningsproblem
Vid försäljning av egendom
När punktskatt ska betalas för helt varulager
Under totalförsvarstjänstgöring
Vid uttagsbeskattning
När kan Skatteverket återkalla ett beslut om anstånd med betalning?
Handläggningsanstånd
Borgenärsanstånd
När kan det bli aktuellt med borgenärsanstånd?
Beslutet om borgenärsanstånd
Säkerhet
Trängselskatt
Fordonsskatt och saluvagnsskatt
Kupongskatt
Återbetalning av skattereduktion för grön teknik
Återbetalning av skattereduktion för rot- och rutarbete
Betalningssäkring
Förutsättningar för betalningssäkring
Betalningssäkring av fastställd och sannolik fordran
Betalningssäkring för annans skuld
När finns en påtaglig risk för betalningsundandragande?
Fordran ska uppgå till ett betydande belopp
Proportionalitetsprincipen vid betalningssäkring
Beslut om att ta egendom i förvar
Betalningssäkring över landsgränser
Ansökan om och handläggning av betalningssäkring
Vilka skatter och avgifter kan en ansökan om betalningssäkring omfatta?
Yrkande om undantag från kommunicering och delgivning
Rätten till muntlig förhandling
Tidigareläggande av förfallodag och snabbrestföring
Säkerhet hos Kronofogden i stället för betalningssäkring
När ska Skatteverket senast besluta om skatten eller ansöka om företrädaransvar?
När ska betalningssäkringen hävas?
Verkställighet av betalningssäkring
Borgenärsutredning
Arbete med borgenärsutredning
Grundläggande förutsättningar för utredning
Utredning enligt 2 § borgenärslagen
Tillämpningsområde
Inom borgenärslagen
Utom borgenärslagen
När uppkommer en fordran?
Grundläggande regler om fordringars uppkomst
Betydelsen av tidpunkten för fordrans uppkomst vid speciella situationer
Fordringar vid insolvens
Särskilt om skattefordringars uppkomst
Borgenär i e-mål
Betalningsansvar för annans skatter och avgifter
Ansvar när skatteavdrag inte har gjorts på ersättningar till kända betalningsmottagare
Ansvar när skatteavdrag inte har gjorts på ersättningar till okända betalningsmottagare
Ansvar för särskild inkomstskatt
Ansvar när anmälan om att någon åberopat F-skatt i ett uppenbart anställningsförhållande inte har gjorts
Betalningsmottagarens ansvar för arbetsgivaravgifter
Ansvar för arbetsgivaravgifter vid socialavgiftsavtal
Delägare i svenskt handelsbolag
Beskattningsmyndigheterna vid personlig betalningsansvar
Beslut om betalningsansvar
Invändningar mot betalningsansvar
Skatte- och avgiftsfordran
Preskription vid betalningsansvar
Företrädaransvar
Underliggande fordran
Underlåtet skatteavdrag eller anmälan om F-skatt
Vanliga skatter och avgifter
Överskjutande ingående mervärdesskatt eller punktskatt
Övriga debiterande myndigheter
Hinder mot företrädaransvar
Företrädare för juri
