Inkomstskatt

Uppdaterat

• • 2022-09-30 Förtydligande: Ett livförsäkringsföretag kan göra avsättningar till en säkerhetsreserv
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilt om vissa skattesubjekt / Försäkringsföretag / Livförsäkringsföretag
• • 2022-09-30 Avsnittet Metod för att bedöma hur stor del som avser kvalificerad användning har uppdaterats med anledning av HFD 2021 not. 54 samt Skatteverkets ställningstagande Bedömning av om en bostadsrättsförening utgör ett privatbostadsföretag. Avsnittet har även kompletterats med exempel.
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilt om vissa skattesubjekt / Privatbostadsföretag och oäkta bostadsföretag / När är en bostadsrättsförening eller ett bostadsföretag ett privatbostadsföretag?
• • 2022-09-30 Ställningstagande: Utländska motsvarigheter till svenska värdepappersfonder och specialfonder
  • Inkomstskatt / Kapital / Värdepapper / Andelar i fonder / Vad är värdepappersfonder och specialfonder?
• • 2022-09-20 Rättsfallskommentar: Ettårsregeln och orsakssamband mellan anställning och utlandsvistelse
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Lön / Skattebefrielse enligt sexmånaders- och ettårsregeln
• • 2022-09-20 Förtydligande: Skattekonsolideringssystem som bortser från inkomster och utgifter kan leda till avdrag utan inkludering men ett koncernbidragssystem innebär att den till utgiften motsvarande inkomsten beaktas vid beräkning av mottagarens resultat
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Hybrida missmatchningar / Avdrag utan inkludering genom hybridföretag / Betalningar av ett hybridföretag
• • 2022-09-20 Förtydligande: Dubbelt inkluderad inkomst enligt 24 b kap. 8 § andra stycket IL omfattar all inkomst (netto) som tas upp både i den stat där hybridföretaget är hemmahörande och i den andra staten
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Hybrida missmatchningar / Avdrag utan inkludering genom hybridföretag / Betalningar av ett hybridföretag
• • 2022-09-20 Förtydligande: Dubbelt inkluderad inkomst enligt 24 b kap. 14 § andra stycket IL avser all inkomst (netto) som tas upp både i den stat där hybridföretaget är hemmahörande och i den andra staten
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Hybrida missmatchningar / Dubbla avdrag / Dubbla avdrag i olika företag
• • 2022-09-13 Förtydligande: Uthyrning av bostad i ett finskt bostadsaktiebolag
  • Inkomstskatt / Kapital / Bostäder / Bostad i utlandet / Hyresinkomster och annan avkastning
• • 2022-09-05 Förtydligande: Kapitalandelskravet ska vara uppfyllt vid ingången av året.
  • Inkomstskatt / Fåmansföretag och fåmanshandelsbolag / Utdelning och kapitalvinst / Gränsbelopp / Lönebaserat utrymme
• • 2022-09-05 Rättsfallskommentar: Carry forward och kravet på att det måste finnas en utländsk inkomst som har beskattats utomlands
  • Inkomstskatt / Beräkna skatten / Undvika internationell dubbelbeskattning / Avräkna utländsk skatt / Sätta ned statlig och kommunal inkomstskatt / Carry forward
• • 2022-09-02 Rättsfallkommentar: Sexmånadersregeln och diskrimineringsartikeln i skatteavtal
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / OECD:s modellavtal / Article 24 Non-Discrimination
• • 2022-08-31 Lagändring: Värdlandsavtal mellan Sverige och Förenta nationernas barnfond Unicef träder i kraft den 1 september 2022
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Lön / Särskilda regler för vissa anställningar / Arbete för internationella organisationer / FN och dess fackorgan
• • 2022-08-29 Förtydligande: Arbetsgivaren betalar inställelseresan
  • Inkomstskatt / Tjänst / Vad får man avdrag för? / Inställelseresor
• • 2022-08-26 Rättsfallskommentar: En trust bildad i Jersey har inte ansetts motsvara en svensk familjestiftelse
  • Inkomstskatt / Begränsat skattskyldigas inkomster / Näringsverksamhet / Truster
• • 2022-07-14 Förtydligande: Avdrag för resor i tjänsten med motorcykel, moped och mopedbil
  • Inkomstskatt / Tjänst / Vad får man avdrag för? / Tjänsteresor / Resekostnader
• • 2022-07-04 Ställningstagande: Främjande av allmännyttiga ändamål genom bidrag till aktiebolag
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilt om vissa skattesubjekt / Stiftelser / Inskränkt skattskyldighet / Villkor för skattebefrielse / Ändamålskravet
• • 2022-07-01 Ställningstagande. Hur ska utgifter för uppförande av en padelbana utan tak hanteras skattemässigt i inkomstslaget näringsverksamhet
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilda regler för olika slag av tillgångar / Näringsfastigheter, andelshus och näringsbostadsrätter / Markanläggning / Vad är en markanläggning?
• • 2022-07-01 Lagändring: En särskild begränsningsregel för underskott från tidigare år
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Underskott / Avdrag för tidigare års underskott / Begränsad avdragsrätt vid ägarförändringar / Beloppsspärren
• • 2022-07-01 Lagändring: Skattereduktion för avgift till arbetslöshetskassa (a-kassa) införs
  • Inkomstskatt / Begränsat skattskyldigas inkomster / Skattereduktioner, allmänna avdrag och grundavdrag
• • 2022-07-01 Lagändring: Skattereduktion för avgift till arbetslöshetskassa
  • Inkomstskatt / Beräkna skatten / Skatter för fysiska personer / Skattereduktioner / Vad är en skattereduktion?
• • 2022-07-01 Lagändring: Skattereduktion på avgift till arbetslöshetskassa
  • Inkomstskatt / Beräkna skatten / Skatter för fysiska personer / Skattereduktioner / Arbetslöshetskassa (a-kassa)
• • 2022-07-01 Lagändring: Skattereduktion för avgift till arbetslöshetskassa (a-kassa) införs
  • Inkomstskatt / Beräkna skatten / Undvika internationell dubbelbeskattning / Avräkna utländsk skatt / Sätta ned statlig och kommunal inkomstskatt / Spärrbeloppet / Svensk skatt
• • 2022-06-30 Lagändring: Ett nytt skattepliktigt omställningsstudiebidrag införs
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Övriga inkomster / Ersättningar vid utbildning och arbetslöshet samt avgångsersättningar
• • 2022-06-30 Lagändring den 1 juli 2022: En riksdagsledamot har sitt tjänsteställe där hen är folkbokförd
  • Inkomstskatt / Tjänst / Vad får man avdrag för? / Tjänsteresor / Tjänsteställe
• • 2022-06-29 Rättsfall: Jämkning av anskaffningsvärdet för ett inventarium
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilda regler för olika slag av tillgångar / Inventarier och immateriella rättigheter / Avdrag för anskaffningen / Beräkna anskaffningsvärdet
• • 2022-06-28 Förtydligande: Artikel 45 i EUF-fördraget omfattar s.k. dold eller indirekt diskriminering
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Lön / Skattebefrielse enligt sexmånaders- och ettårsregeln
• • 2022-06-28 Rättsfallskommentar: Sexmånadersregeln och diskrimineringsartikeln i skatteavtal
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Lön / Skattebefrielse enligt sexmånaders- och ettårsregeln
• • 2022-06-23 Förtydligande: Sexmånadersregeln och flera verksamhetsländer
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Lön / Skattebefrielse enligt sexmånaders- och ettårsregeln
• • 2022-06-23 Förtydligande: Sexmånadersregeln och flygande personal
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Lön / Skattebefrielse enligt sexmånaders- och ettårsregeln
• • 2022-06-23 Förtydligande: Annat avtal än skatteavtal enligt ettårsregeln
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Lön / Skattebefrielse enligt sexmånaders- och ettårsregeln
• • 2022-06-21 Allmänt råd: Ändring i Skatteverkets allmänna råd om merkostnadstillägg för utomlands stationerad personal vid statliga myndigheter
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Statligt anställda som är stationerade utomlands
• • 2022-06-21 Förtydligande: Nytt exempel för att visa när reglerna i 23 kap. 11 och 12 §§ IL ska tillämpas då reglerna i 25 a kap. IL medfört att en kapitalvinst på näringsbetingade andelar är skattefri
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Uttagsbeskattning och omstrukturering / Underprisöverlåtelser / Situationer då underprisreglerna inte tillämpas
• • 2022-06-17 Förtydligande: Skilda räkenskapsår men samma deklarationstidpunkt hos koncernföretag innebär att kravet på samtidig redovisning i inkomstdeklarationen är uppfyllt.
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Koncerner och intressegemenskaper / Koncernbidrag / Generella förutsättningar för koncernbidrag
• • 2022-06-15 Förtydligande: Lokalanställd personal i utlandet och betydelsen av dubbelt medborgarskap i SINK-lagen
  • Inkomstskatt / Begränsat skattskyldigas inkomster / Särskild inkomstskatt / SINK / Lön och annan ersättning för arbete
• • 2022-06-15 Förtydligande: Bedömning av ansvar och risk när det gäller uthyrningsregeln i SINK
  • Inkomstskatt / Begränsat skattskyldigas inkomster / Särskild inkomstskatt / SINK / Lön och annan ersättning för arbete
• • 2022-06-15 Förtydligande: Praktikarbete och uthyrningsregeln i SINK
  • Inkomstskatt / Begränsat skattskyldigas inkomster / Särskild inkomstskatt / SINK / Lön och annan ersättning för arbete
• • 2022-06-09 Förtydligande: Skatterättsliga privilegier enligt ett s.k. värdlandsavtal med ett FN-organ
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Lön / Särskilda regler för vissa anställningar / Arbete för internationella organisationer / FN och dess fackorgan
• • 2022-06-09 Förtydligande: Beskattning av flygande personal
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / OECD:s modellavtal / Article 15 Income from employment
• • 2022-06-03 Lagändring: Nya regler för att sätta ned förmånsvärde för miljöanpassade bilar
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Bilförmån / Beräkna bilförmånsvärde
• • 2022-06-03 Förtydligande: Kostnad för visum på grund av en tjänsteresa är en skattefri förmån för den anställda
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Resor / Förmåner vid tjänsteresor
• • 2022-06-03 Förtydligande: Visumkostnad är inte avdragsgill för den som kommer till Sverige för att arbeta
  • Inkomstskatt / Tjänst / Vad får man avdrag för? / Övriga utgifter / Arbetstillstånd och uppehållstillstånd
• • 2022-06-03 Rättsfall: Uttag ur en pensionsförsäkring för förvaltning av pensionskapitalet kan göras enligt Högsta förvaltningsdomstolen
  • Inkomstskatt / Pensioner / Vad är en pensionsförsäkring? / Villkor för en svensk pensionsförsäkring
• • 2022-06-03 Ställningstagande: Beskattning av obegränsat skattskyldiga investerare i utländska riskkapitalfonder i form av limited partnerships i Jersey m.fl.
  • Inkomstskatt / Begränsat skattskyldigas inkomster / Näringsverksamhet / Utländsk juridisk person / Beskattning av utländsk juridisk person
• • 2022-06-02 Förtydligande: Informationen om förmåner vid tjänsteresor har strukturerats om
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Resor / Förmåner vid tjänsteresor
• • 2022-06-02 Förtydligande: Kontinuitetsregeln är tillämplig när ett försäkringsföretags hela försäkringsbestånd tas över
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilt om vissa skattesubjekt / Försäkringsföretag / Livförsäkringsföretag
• • 2022-06-02 Lagändring: Kontinuitetsregeln har utvidgats
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilt om vissa skattesubjekt / Försäkringsföretag / Livförsäkringsföretag
• • 2022-06-02 Lagändring: Kontinuitetsregeln har utvidgats
  • Inkomstskatt / Pensioner / Avkastningsskatt på pensionsmedel / Vem är skattskyldig till avkastningsskatt?
• • 2022-06-02 Förtydligande: Mining av kryptovaluta i Sverige kan medföra fast driftställe här
  • Inkomstskatt / Begränsat skattskyldigas inkomster / Näringsverksamhet / Utländska företags skattskyldighet i Sverige / Fast driftställe / Huvudregel
• • 2022-05-31 Föreskrift: Ändring i Skatteverkets föreskrift om nybilspriser för bilar med tillverkningsår 2022
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Bilförmån / Beräkna bilförmånsvärde
• • 2022-05-31 Allmänt råd: Ändring i Skatteverkets allmänna råd om värdering av bilförmån för beskattningsåret 2022
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Bilförmån / Beräkna bilförmånsvärde
• • 2022-05-24 Förtydligande: HFD 2021 ref. 60 gäller endast bedömningen av beloppsgränsen enligt 11 kap. 22 § tredje stycket IL
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Lön / Särskilda regler för vissa anställningar / Ersättningar till utländska experter, forskare eller andra nyckelpersoner
• • 2022-05-20 Förtydligande: Kostnadsersättningar till begränsat skattskyldiga som är bosatta i EES-land eller i Schweiz och arbetar utomlands
  • Inkomstskatt / Begränsat skattskyldigas inkomster / Särskild inkomstskatt / SINK / Lön och annan ersättning för arbete
• • 2022-05-20 Förtydligande: Kostnadsersättningar till begränsat skattskyldiga som har en tillfällig anställning eller uppdrag utomlands
  • Inkomstskatt / Begränsat skattskyldigas inkomster / Särskild inkomstskatt / SINK / Lön och annan ersättning för arbete
• • 2022-05-19 Förtydligande: Fast installation av bredband i hemmet är en skattepliktig förmån
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Arbetsredskap
• • 2022-05-19 Förtydligande: Skattefri vaccination mot TBE
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Hälso- och sjukvård
• • 2022-05-19 Förtydligande: Kostnad för fast installation av fiber i hemmet är inte avdragsgill
  • Inkomstskatt / Tjänst / Vad får man avdrag för? / Övriga utgifter / Arbetsredskap
• • 2022-05-05 Förtydligande: Forskningsstipendier som ges ut från EU genom MSCA är skattepliktiga
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Övriga inkomster / Stipendier
• • 2022-04-08 Rättsfallskommentar: HFD 2021 ref. 68, En tillämpning av den s.k. undantagsregeln i 2019 års riktade ränteavdragsbegränsningsregler var inte förenlig med EUF-fördraget.
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Avdragsbegränsningar för ränteutgifter / Begränsad avdragsrätt för vissa ränteutgifter inom intressegemenskaper / De riktade ränteavdragsbegränsningsreglerna
• • 2022-04-08 Rättsfallskommentar: HFD 2021 ref. 68, En tillämpning av den s.k. undantagsregeln i 2019 års riktade ränteavdragsbegränsningsregler var inte förenlig med EUF-fördraget.
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Avdragsbegränsningar för ränteutgifter / Begränsad avdragsrätt för vissa ränteutgifter inom intressegemenskaper / Har skuldförhållandet uteslutande eller så gott som uteslutande uppkommit i syfte att uppnå en väsentlig skatteförmån?
• • 2022-04-08 Förtydligande: Betydelsen av ett hemvistintyg
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / OECD:s modellavtal / Article 4 Resident
• • 2022-03-25 Förtydligande: Vid en ekonomisk behovsprövning enligt schablonregeln ska prisbasbeloppet jämföras med fastställd förvärvsinkomst
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilt om vissa skattesubjekt / Stiftelser / Inskränkt skattskyldighet / Villkor för skattebefrielse / Ändamålskravet
• • 2022-03-25 Förtydligande: Subject to tax-regeln i protokollspunkt 11 i skatteavtalet med Frankrike
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Särskilt om vissa skatteavtal
• • 2022-03-24 Förtydligande: Övergångsbestämmelse för pension och liknande utbetalningar i skatteavtalet med Slovenien
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Särskilt om vissa skatteavtal
• • 2022-03-23 Förhandsbesked: Byggnadsrörelse
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilda regler för olika slag av tillgångar / Byggnadsrörelse, handel med fastigheter och tomtrörelse / Byggnadsrörelse och handel med fastigheter
• • 2022-03-18 Rättsfall: Skatteavtal ska beaktas när man bedömer hur mycket fiktiv avräkning som ska medges vid en verksamhetsavyttring
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Uttagsbeskattning och omstrukturering / Fusioner och fissioner / Avdrag och fiktiv avräkning för utländsk skatt vid fusion och fission
• • 2022-03-14 Rättsfallkommentar: Ett Jersey Private Ltd har ansetts motsvara ett svenskt aktiebolag
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilda regler för olika slag av tillgångar / Värdepapper som ägs av juridiska personer / Värdepapper som är kapitaltillgångar / Andelar i utländska juridiska personer
• • 2022-03-11 Ställningstagande: Uppskovsbelopp vid bodelning mellan sambor som flyttat isär
  • Inkomstskatt / Kapital / Bostäder / Uppskov vid bostadsbyten / Återföring av uppskovsbelopp
• • 2022-03-11 Ställningstagande: Äganderättsövergång genom bodelning under bestående äktenskap utan att mål om äktenskapsskillnad pågår
  • Inkomstskatt / Kapital / Bostäder / Uppskov vid bostadsbyten / Återföring av uppskovsbelopp
• • 2022-03-10 Förtydligande: En andel som är en lagertillgång i byggnadsrörelse är inte en kvalificerad andel
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilda regler för olika slag av tillgångar / Byggnadsrörelse, handel med fastigheter och tomtrörelse / Andelar i fastighetsförvaltande företag som är lager
• • 2022-03-10 Förtydligande: Donerade livsmedels marknadsvärde är en bevisfråga.
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Uttagsbeskattning och omstrukturering / Uttag ur näringsverksamhet / Vad innebär uttagsbeskattning?
• • 2022-03-09 Förtydligande: Prisbasbelopp vid tillämpning av schablonregeln för ändamålet social hjälpverksamhet
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilt om vissa skattesubjekt / Stiftelser / Inskränkt skattskyldighet / Villkor för skattebefrielse / Ändamålskravet
• • 2022-03-09 Förtydligande: Prisbasbelopp vid tillämpning av tumregeln för ändamålet social hjälpverksamhet
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilt om vissa skattesubjekt / Stiftelser / Inskränkt skattskyldighet / Villkor för skattebefrielse / Ändamålskravet
• • 2022-03-03 Ränteavdragsförbud – ingen förändring i EU:s uppdaterade förteckning 2022-03-03 över icke samarbetsvilliga länder
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Avdragsbegränsningar för ränteutgifter / Avdragsförbud för ränteutgifter till företag i icke samarbetsvilliga jurisdiktioner
• • 2022-03-01 Ställningstagande: Vad utgör byggnadsinventarier i ett växthus för odlingsändamål?
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilda regler för olika slag av tillgångar / Näringsfastigheter, andelshus och näringsbostadsrätter / Byggnad och mark / Byggnadsinventarier
• • 2022-02-28 Ställningstagande: Bilförmån – rättelser av nybilspriser och jämförbar bil
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Bilförmån / Beräkna bilförmånsvärde
• • 2022-02-28 Allmänt råd: Ändring i Skatteverkets allmänna råd om merkostnadstillägg för utomlands stationerad personal vid statliga myndigheter.
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Statligt anställda som är stationerade utomlands
• • 2022-02-24 Förtydligande: Dödsbon i Danmark, Finland och Norge ses som dödsbon vid tillämpning av inkomstskattelagen
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilt om vissa skattesubjekt / Dödsbon / Dödsbo efter en begränsat skattskyldig person
• • 2022-02-23 Förtydligande: Vinst på grund av överlåtelse av bitcoin och liknande kryptotillgångar som beskattas enligt 52 kap. IL omfattas av artikel 13 i OECD:s modellavtal
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / OECD:s modellavtal / Article 13 Capital gains
• • 2022-02-17 Förtydligande: Särskild värdering av reseförmån under pågående pandemi gällde så länge Folkhälsomyndighetens rekommendationer om begränsningar för att minska smittspridning i kollektivtrafiken kvarstod.
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Resor / Resor till och från arbetet (arbetsresor)
• • 2022-02-15 Lagändring med anledning av corona: Den tillfälliga skattefriheten för förmån av fri parkering i anslutning till arbetsplatsen förlängs till att gälla fram till och med den 30 juni 2022
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Parkering och garageplats
Tryck för att se fler uppdateringar