Uppgifter om finansiella konton (FATCA och CRS/DAC 2) | Rättslig vägledning | Skatteverket

Rättslig vägledning, länk till startsidan

OBS: Detta är utgåva 2023.13. Visa senaste utgåvan.

Uppdaterat

- 2023-04-25 Nytt meddelande från USA angående åtgärder man vill att finansiella institut ska genomföra vid avsaknad av korrekt TIN
- Uppgifter om finansiella konton (FATCA och CRS/DAC 2) / FATCA / Vad ska kontrolluppgiften innehålla och när ska den lämnas?

FATCA
För att underlätta det uppgiftslämnande som uppkommit med anledning av FATCA har Sverige ingått ett avtal med USA. De svenska finansiella instituten lämnar i och med detta kontrolluppgifter till Skatteverket som sedan skickar dessa vidare till den amerikanska federala skattemyndigheten (IRS).
CRS och DAC 2
Arbete inom OECD och EU har resulterat i att många länder kommer att utbyta upplysningar om finansiella konton. De svenska finansiella instituten lämnar kontrolluppgifter till Skatteverket som sedan skickar dessa vidare till respektive land som deltar i utbytet.
Dokumentationsavgift
Skatteverket ska ta ut en dokumentationsavgift av ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut som ska lämna kontrolluppgifter enligt 22 a och 22 b kap. SFL och som inte har samlat in och bevarat underlag om rapporteringspliktiga finansiella konton eller underlag för bedömning av om ett konto är rapporteringspliktigt eller inte.

Referenser inom förvaltningsrätt & förfarande

Till toppen