Inkomstskatt

Uppdaterat

• • 2023-11-06 Ställningstagande: Rättelse av nybilspris
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Bilförmån / Beräkna bilförmånsvärde
• • 2023-11-01 Förtydligande: Styvsyskon räknas inte som närstående
  • Inkomstskatt / Kapital / Bostäder / Fastigheter / Gränsdragningen mellan privatbostads- och näringsfastighet
• • 2023-10-31 Ränteavdragsförbud – Antigua och Barbuda, Belize och Seychellerna har lagts till i EU:s uppdaterade förteckning 2023-10-23 över icke samarbetsvilliga länder och Brittiska Jungfruöarna, Costa Rica och Marshallöarna har samtidigt tagits bort från förteckningen.
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Avdragsbegränsningar för ränteutgifter / Avdragsförbud för ränteutgifter till företag i icke samarbetsvilliga jurisdiktioner
• • 2023-10-31 Förtydligande: Närsteåndebegreppet ska bedömas utifrån ordalydelsen i 2 kap. 22 § IL.
  • Inkomstskatt / Fåmansföretag och fåmanshandelsbolag / Grundläggande begrepp
• • 2023-10-30 Föreskrift: Ändring i Skatteverkets föreskrift om nybilspris för bilar med tillverkningsår 2023
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Bilförmån / Beräkna bilförmånsvärde
• • 2023-10-12 Rättsfallskommentar: HFD, mål nr 7394-21, beskattningstidpunkt för utdelning
  • Inkomstskatt / Kapital / Värdepapper / Aktier / Löpande avkastning
• • 2023-09-28 Förtydligande: Utgör ersättning för kopior av dataprogram för vidareförsäljning royalty?
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / OECD:s modellavtal / Article 12 Royalties
• • 2023-09-25 Förhandsbesked: En obemannad drivmedelsanläggning är en sådan byggnad eller anläggning som reglerna om byggnadsrörelse i 27 kap. IL avser
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilda regler för olika slag av tillgångar / Byggnadsrörelse, handel med fastigheter och tomtrörelse / Byggnadsrörelse och handel med fastigheter
• • 2023-09-25 Förhandsbesked: En fastighet som förvärvades av en företagsledare i ett företag som bedrev byggnadsrörelse ansågs inte uppenbart sakna samband med byggnadsrörelsen
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilda regler för olika slag av tillgångar / Byggnadsrörelse, handel med fastigheter och tomtrörelse / Byggmästarsmitta
• • 2023-09-22 Förtydligande: Avräkning med ett minsta spärrbelopp på 500 kr när spärrbeloppet överstiger den skatt som tas ut på inkomsten före avräkning
  • Inkomstskatt / Undvika internationell dubbelbeskattning / Avräkning av utländsk skatt / Sätta ned statlig och kommunal inkomstskatt / Spärrbeloppet / Hur beräknas spärrbeloppet?
• • 2023-09-21 Sidan Skattskyldighet vid ackord har uppdaterats
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Konkurs och ackord / Ackord / Skattskyldighet vid ackord och skulduppgörelser
• • 2023-09-18 Förtydligande: Arbetslösas kostnader för att söka arbete
  • Inkomstskatt / Tjänst / Vad får man avdrag för? / Övriga utgifter / Utgifter för att söka arbete
• • 2023-09-18 Ställningstaganden om punktskatter som berör utländska beskickningar, konsulat och dess personal
  • Inkomstskatt / Begränsat skattskyldigas inkomster / Utländska diplomater i Sverige
• • 2023-08-30 Förtydligande: När ska estnisk skatt som tas ut på ett fast driftställe i Estland avräknas från den svenska skatten?
  • Inkomstskatt / Undvika internationell dubbelbeskattning / Avräkning av utländsk skatt / Sätta ned statlig och kommunal inkomstskatt / Vilket år ska avräkning ske?
• • 2023-08-25 Omräkningslagen omfattar inte underlaget för särskild löneskatt på pensionskostnader, avkastningsskatt och löneredovisning.
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Hur ska det skattepliktiga resultatet beräknas? / Omräkning när redovisningsvalutan är euro
• • 2023-06-30 Ställningstagande: Avräkning utländsk skatt – valutakurs vid omräkning av avräkningsbar utländsk skatt till svenska kronor
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / OECD:s modellavtal / Article 10 Dividends
• • 2023-06-30 Ställningstagande: Avräkning utländsk skatt – valutakurs vid omräkning av avräkningsbar utländsk skatt till svenska kronor
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / OECD:s modellavtal / Article 11 Interest
• • 2023-06-30 Ställningstagande: Avräkning utländsk skatt – valutakurs vid omräkning av avräkningsbar utländsk skatt till svenska kronor
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / OECD:s modellavtal / Article 12 Royalties
• • 2023-06-30 Ställningstagande: Avräkning utländsk skatt – valutakurs vid omräkning av avräkningsbar utländsk skatt till svenska kronor
  • Inkomstskatt / Undvika internationell dubbelbeskattning / Begränsa skatteuttaget i källstaten
• • 2023-06-29 Förtydligande: Hur ska tjänsteinkomster i utländsk valuta omräknas till svenska kronor?
  • Inkomstskatt / Tjänst / Grundläggande bestämmelser / Särskilt om inkomster från utlandet
• • 2023-06-29 Ställningstagande: Avräkning utländsk skatt – valutakurs vid omräkning av avräkningsbar utländsk skatt till svenska kronor
  • Inkomstskatt / Undvika internationell dubbelbeskattning / Avräkning av utländsk skatt / Vilken utländsk skatt kan avräknas?
• • 2023-06-28 Förtydligande: Hur ska löpande kapitalinkomster i utländsk valuta omräknas till svenska kronor?
  • Inkomstskatt / Kapital / Principer om kapitalbeskattning / Beskattning av kapitalinkomster
• • 2023-06-27 Lagändring: Tillfällig skattefrihet för förmån av laddel på arbetsplatsen
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Laddel på arbetsplatsen
• • 2023-06-27 Allmänt råd: Ändring i Skatteverkets allmänna råd om merkostnadstillägg för utomlands stationerad personal vid statliga myndigheter.
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Statligt anställda som är stationerade utomlands
• • 2023-06-27 Ny sida: Avtal med en inkomstartikel som rör professorer, lärare, forskare m.fl.
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Avtal med en inkomstartikel som rör professorer, lärare, forskare m.fl.
• • 2023-06-27 Ställningstagande: Avräkning utländsk skatt - vad krävs för att spärrbeloppet ska anses uppgå till minst 500 kr?
  • Inkomstskatt / Undvika internationell dubbelbeskattning / Avräkning av utländsk skatt / Sätta ned statlig och kommunal inkomstskatt / Spärrbeloppet / Hur beräknas spärrbeloppet?
• • 2023-06-27 Ställningstagande: Avräkning utländsk skatt – ska valutakursdifferenser i inkomstslaget näringsverksamhet påverka den utländska inkomsten vid spärrbeloppsberäkningen?
  • Inkomstskatt / Undvika internationell dubbelbeskattning / Avräkning av utländsk skatt / Sätta ned statlig och kommunal inkomstskatt / Spärrbeloppet / Utländsk inkomst och sammanlagd inkomst
• • 2023-06-27 Förtydligande: Avräkning utländsk skatt - vad krävs för att spärrbeloppet ska anses uppgå till minst 500 kr ?
  • Inkomstskatt / Undvika internationell dubbelbeskattning / Avräkning av utländsk skatt / Sätta ned statlig och kommunal inkomstskatt / Carry forward
• • 2023-06-27 Förtydligande: ska en inkomst som är undantagen från beskattning i Sverige tas med i spärrbeloppsberäkningen när ett carry forward-belopp ska avräknas?
  • Inkomstskatt / Undvika internationell dubbelbeskattning / Avräkning av utländsk skatt / Sätta ned statlig och kommunal inkomstskatt / Carry forward
• • 2023-06-26 Förtydligande: spärrbeloppsberäkning när en juridisk person har fått skattereduktion
  • Inkomstskatt / Undvika internationell dubbelbeskattning / Avräkning av utländsk skatt / Sätta ned statlig och kommunal inkomstskatt / Spärrbeloppet / Svensk skatt
• • 2023-06-22 Rättsfallskommentar: Beskattningskonsekvenser när bed and breakfast-verksamhet bedrivs i egen privatbostadsfastighet
  • Inkomstskatt / Kapital / Bostäder / Fastigheter / Privatbostadsfastighet / Hyresinkomster och annan avkastning
• • 2023-06-22 Förtydligande: Strimlade lån
  • Inkomstskatt / Kapital / Ränta på lån / Ränteutgifter
• • 2023-06-21 Förtydligande: Premiens storlek vid överföring av aktier till en egen kapitalförsäkring är marknadsvärdet på aktierna
  • Inkomstskatt / Pensioner / Avkastningsskatt på pensionsmedel / Hur beräknas underlaget för avkastningsskatt? / Livförsäkringsföretag och utländska tjänstepensionsinstitut
• • 2023-06-21 Förtydligande: Premiens storlek vid överföring av aktier till en egen utländsk kapitalförsäkring är marknadsvärdet på aktierna
  • Inkomstskatt / Pensioner / Avkastningsskatt på pensionsmedel / Hur beräknas underlaget för avkastningsskatt? / Utländsk kapitalförsäkring
• • 2023-06-16 Förtydligande: Vem kan få skattereduktion för mikroproduktion av förnybar el?
  • Inkomstskatt / Beräkna skatten / Skatter för fysiska personer / Skattereduktioner / Mikroproduktion av förnybar el
• • 2023-06-15 Förtydligande: Kapitaltillskottets storlek vid tillämpning av beloppsspärren när tillskottet sker i form av eftergift av fordran
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Underskott / Avdrag för tidigare års underskott / Begränsad avdragsrätt vid ägarförändringar / Beloppsspärren
• • 2023-06-15 Överföring av aktier till en egen kapitalförsäkring är en avyttring.
  • Inkomstskatt / Kapital / Värdepapper / Aktier / Avyttring och andra överlåtelser / Vad utlöser beskattning och när infaller avyttringstidpunkten?
• • 2023-06-13 Förtydligande: Hur mottaget omställningsstöd eller evenemangsstöd påverkar löneunderlaget
  • Inkomstskatt / Fåmansföretag och fåmanshandelsbolag / Utdelning och kapitalvinst / Gränsbelopp / Lönebaserat utrymme
• • 2023-06-09 Ställningstagande: Andelar i kontraktsrättsliga fonder där det finns en formell ägare till fondens tillgångar ska behandlas som delägarrätter
  • Inkomstskatt / Kapital / Värdepapper / Vad beskattas som delägarrätter?
• • 2023-06-05 Förtydligande: Ett beslut om justering gäller från den kalendermånad som beslutet meddelas.
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Bilförmån / Justera bilförmånsvärde
• • 2023-06-02 Förtydligande: Hjälpfartyg enligt artikel 21 punkt 5 i det nordiska skatteavtalet
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Det nordiska skatteavtalet / Artikel 21 Verksamhet i samband med förberedande undersökning, utforskning eller utnyttjande av kolväteförekomster
• • 2023-05-30 Förtydligande: Återföring av avdrag för utländsk skatt när avdraget tidigare varit beloppsmässigt begränsat
  • Inkomstskatt / Undvika internationell dubbelbeskattning / Avdrag för utländsk skatt / Återbetald avdragen utländsk skatt ska återföras
• • 2023-05-29 Föreskrift: Ändring i Skatteverkets föreskrift om nybilspriser för bilar med tillverkningsår 2023
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Bilförmån / Beräkna bilförmånsvärde
• • 2023-05-23 Förtydligande: Begreppen verklig huvudman och företagsledare bedöms enligt olika regler.
  • Inkomstskatt / Fåmansföretag och fåmanshandelsbolag / Grundläggande begrepp
• • 2023-05-15 Förtydligande: Sidan Vad är intressegemenskap? har delvis skrivits om
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Koncerner och intressegemenskaper / Vad är intressegemenskap?
• • 2023-05-11 Rättsfallskommentar: Ett moderbolags eftergift av fordringar på ett dotterbolag har ansetts utgöra ett skattefritt aktieägartillskott motsvarande fordringarnas nominella belopp oavsett dess marknadsvärde
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Underskott / Avdrag för tidigare års underskott / Begränsad avdragsrätt vid konkurs, ackord, företagsrekonstruktion, skuldsanering, F-skuldsanering och nedskrivning av relevanta kapitalinstrument utanför resolution
• • 2023-05-11 Rättsfallskommentar: Ett moderbolags eftergift av fordringar på ett dotterbolag har ansetts utgöra ett skattefritt aktieägartillskott motsvarande fordringarnas nominella belopp oavsett dess marknadsvärde
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilt om vissa skattesubjekt / Aktiebolag / Aktieägartillskott
• • 2023-05-11 Rättsfall: Aktieägartillskott eller driftbidrag?
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilt om vissa skattesubjekt / Aktiebolag / Aktieägartillskott
• • 2023-05-09 Förtydligande: Vilket värde har en tävlingsvinst?
  • Inkomstskatt / Inkomster som är skattefria / Spelvinster och tävlingsvinster
• • 2023-05-03 Sidan Inkomst från kontraktsrättsliga fonder har tillkommit
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Vad ska tas upp som inkomst? / Inkomst från kontraktsrättsliga fonder
• • 2023-05-03 Sidan Beskattning av andelar i andra fonder har tillkommit
  • Inkomstskatt / Kapital / Värdepapper / Andelar i fonder / Beskattning av andelar i andra fonder
• • 2023-05-03 Ställningstagande: Vem är utdelningsberättigad och skattskyldig för kupongskatt när det gäller utländska kontraktsrättsliga fonder?
  • Inkomstskatt / Begränsat skattskyldigas inkomster / Kupongskatt / Vem ska betala kupongskatt?
• • 2023-04-28 Förtydligande: Beskattning av avkastning vid staking av ether
  • Inkomstskatt / Kapital / Andra tillgångar / Särskilt om kryptotillgångar i inkomstslaget kapital
• • 2023-04-26 Förtydligande: Definitionen av Sverige innebär att viss verksamhet som bedrivs i den ekonomiska zonen och på kontinentalsockeln kan beskattas
  • Inkomstskatt / Begränsat skattskyldigas inkomster / Näringsverksamhet / Utländska företag som bedriver verksamhet i Sverige / Fast driftställe / Huvudregeln
• • 2023-04-19 Rättsfallskommentar: HFD 2022 ref. 49 – Avdrag för ränteutgifter som uppkommer till följd av ett koncerninternt förvärv av aktier
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Avdragsbegränsningar för ränteutgifter / Begränsad avdragsrätt för vissa ränteutgifter inom intressegemenskaper / Skuld avseende internt förvärv av en delägarrätt
• • 2023-04-17 Rättelse av skrivfel: Tidpunkt för tillämpning av ny lydelse i 57 kap. 4 § IL
  • Inkomstskatt / Fåmansföretag och fåmanshandelsbolag / Utdelning och kapitalvinst / Kvalificerad andel / Samma eller likartad verksamhet
• • 2023-04-13 Ställningstagande: Avräkning utländsk skatt - utländsk skatt enligt ett preliminärt slutskattebesked är avräkningsbar
  • Inkomstskatt / Undvika internationell dubbelbeskattning / Avräkning av utländsk skatt / Vilken utländsk skatt kan avräknas?
• • 2023-04-06 Förtydligande: Elstöd ska fördelas utifrån förbrukningen.
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Vad ska tas upp som inkomst? / Näringsbidrag och andra offentliga stöd / Vad är näringsbidrag?
• • 2023-04-04 Förtydligande: Distansarbete från bostaden i Sverige bryter vistelsen utomlands enligt 3 kap. 9 § IL.
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Lön / Skattebefrielse enligt sexmånaders- och ettårsregeln
• • 2023-04-04 Rättsfallskommentar: Kammarrätten har prövat om ett företag hemmahörande i Gibraltar kan anses motsvara ett svenskt aktiebolag
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilda regler för olika slag av tillgångar / Värdepapper som ägs av juridiska personer / Värdepapper som är kapitaltillgångar / Andelar i utländska juridiska personer / Näringsbetingad andel i en utländsk juridisk person
• • 2023-04-04 Sidan Särskilt om kryptotillgångar i inkomstslaget kapital har tillkommit
  • Inkomstskatt / Kapital / Andra tillgångar / Särskilt om kryptotillgångar i inkomstslaget kapital
• • 2023-03-31 Rättsfall: Ett gäldenärsbyte innebär att en fordran anses avyttrad.
  • Inkomstskatt / Kapital / Principer om kapitalbeskattning / Kapitalvinstbeskattning
• • 2023-03-31 Rättsfall: Ett gäldenärsbyte innebär att en fordran anses vara avyttrad
  • Inkomstskatt / Kapital / Värdepapper / Svenska fordringsrätter
• • 2023-03-31 Rättsfall: överföring av upparbetat kapital till annat företag
  • Inkomstskatt / Fåmansföretag och fåmanshandelsbolag / Utdelning och kapitalvinst / Kvalificerad andel / Samma eller likartad verksamhet
• • 2023-03-31 Rättsfall: Utomstående ägare
  • Inkomstskatt / Fåmansföretag och fåmanshandelsbolag / Utdelning och kapitalvinst / Utomståenderegeln
• • 2023-03-30 Rättsfallskommentar: Inget krav att det finns i utlandet beskattade inkomster för att ett carry forward-belopp ska kunna avräknas
  • Inkomstskatt / Undvika internationell dubbelbeskattning / Avräkning av utländsk skatt / Sätta ned statlig och kommunal inkomstskatt / Spärrbeloppet / Utländsk inkomst och sammanlagd inkomst
• • 2023-03-30 Rättsfallskommentar: Inget krav att det finns i utlandet beskattade inkomster för att ett carry forward-belopp ska kunna avräknas
  • Inkomstskatt / Undvika internationell dubbelbeskattning / Avräkning av utländsk skatt / Sätta ned statlig och kommunal inkomstskatt / Carry forward
• • 2023-03-30 Rättsfallskommentar: Inget krav att det finns i utlandet beskattade inkomster för att ett carry forward-belopp ska kunna avräknas
  • Inkomstskatt / Undvika internationell dubbelbeskattning / Avräkning av utländsk skatt / Sätta ned avkastningsskatt på pensionsmedel / Livförsäkringsföretag, pensionsstiftelser, innehavare av IPS och tillhandahållare av PEPP-produkter
• • 2023-03-28 Förtydligande: SINK är inte tillämplig på betalningar till dödsbon
  • Inkomstskatt / Begränsat skattskyldigas inkomster / Särskild inkomstskatt / SINK / Vem är skattskyldig enligt SINK?
• • 2023-03-27 Förtydligande: Elstöd kan utgöra ett näringsbidrag
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Vad ska tas upp som inkomst? / Näringsbidrag och andra offentliga stöd / Vad är näringsbidrag?
• • 2023-03-15 Förtydligande: Finsk rundradioskatt och åländsk medieavgift är avräkningsbara skatter vid tillämpning av det nordiska skatteavtalet
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Det nordiska skatteavtalet / Artikel 2 Skatter som omfattas av avtalet
• • 2023-03-15 Förtydligande: Finsk rundradioskatt och åländsk medieavgift är avräkningsbara skatter vid tillämpning av det nordiska skatteavtalet
  • Inkomstskatt / Undvika internationell dubbelbeskattning / Avräkning av utländsk skatt / Vilken utländsk skatt kan avräknas?
• • 2023-03-02 Rättsfallskommentar: HFD 2022 not. 41, ett bolag hemmahörande i Curaçao har ansetts motsvara ett svenskt aktiebolag vid tillämpningen av reglerna om näringsbetingade andelar
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilda regler för olika slag av tillgångar / Värdepapper som ägs av juridiska personer / Värdepapper som är kapitaltillgångar / Andelar i utländska juridiska personer / Näringsbetingad andel i en utländsk juridisk person
• • 2023-02-28 Rättsfallskommentar: Näringsbetingade andelar och kravet att en utländsk juridisk person är ett inkomstskattesubjekt i sitt hemland
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilda regler för olika slag av tillgångar / Värdepapper som ägs av juridiska personer / Värdepapper som är kapitaltillgångar / Andelar i utländska juridiska personer / Näringsbetingad andel i en utländsk juridisk person
• • 2023-02-23 Ställningstagande: Beskattning i inkomstslaget kapital vid s.k. delning av laddbox eller vid uthyrning av parkeringsplats med tillhörande laddbox.
  • Inkomstskatt / Kapital / Bostäder / Bostadsrätt / Privatbostadsrätt / Hyresinkomster och annan avkastning – bostadsrätt
• • 2023-02-23 Ställningstagande: Beskattning i inkomstslaget kapital vid s.k. delning av laddbox eller vid uthyrning av parkeringsplats med tillhörande laddbox
  • Inkomstskatt / Kapital / Bostäder / Löpande beskattning av hyresrätt
• • 2023-02-23 Ställningstagande: Beskattning i inkomstslaget kapital vid s.k. delning av laddbox eller vid uthyrning av parkeringsplats med tillhörande laddbox
  • Inkomstskatt / Kapital / Andra tillgångar / Avyttring av andra tillgångar
• • 2023-02-17 Förtydligande: I skatteavtalet med Singapore finns begränsningar av uttrycket inkomst av rörelse
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Särskilt om vissa skatteavtal
• • 2023-02-10 Rättsfallsreferat: HFD, mål nr 6234-21 - En syntetisk option med en återköpsrätt för utställaren var ett värdepapper
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Förvärv av värdepapper, personaloptioner och syntetiska optioner / Syntetiska optioner
• • 2023-02-10 Sidan har uppdaterats med rättsfall från kammarrätterna om nettomarginalmetoden och jämförbarhetsjusteringar.
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Hur ska det skattepliktiga resultatet beräknas? / Internprissättning / Jämförbarhetsanalys
• • 2023-02-09 Sidan har uppdaterats med rättsfall från kammarrätterna om indirekta kostnader och aktieägarkostnader.
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Hur ska det skattepliktiga resultatet beräknas? / Internprissättning / Koncerninterna tjänster
• • 2023-02-02 Lagändring: Protokoll om privilegier och immunitet för den enhetliga patentdomstolen
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Lön / Särskilda regler för vissa anställningar / Arbete för internationella organisationer / EU
Tryck för att se fler uppdateringar