OBS: Detta är utgåva 2023.16. Visa senaste utgåvan.
OBS: Detta är utgåva 2023.16. Visa senaste utgåvan.
Här behandlas generella frågor som gäller skatteavtal. Sveriges skatteavtal finns under fliken Regler & ställningstaganden.
Uppdaterat
-
- 2023-12-20 Förtydligande: Tillämpning av subject to tax-regeln i artikel 26 punkt 2 i det nordiska skatteavtalet
- Skatteavtal / Det nordiska skatteavtalet / Artikel 26 Allmänna beskattningsregler
-
- 2023-11-23 Rättsfallskommentar: Utbetalningar beskattas med SINK efter upphävandet av skatteavtalet med Portugal
- Skatteavtal / Tillämpning av skatteavtal på svensk pension
-
- 2023-09-28 Förtydligande: Utgör ersättning för kopior av dataprogram för vidareförsäljning royalty?
- Skatteavtal / OECD:s modellavtal / Article 12 Royalties
-
- 2023-06-30 Ställningstagande: Avräkning utländsk skatt – valutakurs vid omräkning av avräkningsbar utländsk skatt till svenska kronor
- Skatteavtal / OECD:s modellavtal / Article 10 Dividends
-
- 2023-06-30 Ställningstagande: Avräkning utländsk skatt – valutakurs vid omräkning av avräkningsbar utländsk skatt till svenska kronor
- Skatteavtal / OECD:s modellavtal / Article 11 Interest
-
- 2023-06-30 Ställningstagande: Avräkning utländsk skatt – valutakurs vid omräkning av avräkningsbar utländsk skatt till svenska kronor
- Skatteavtal / OECD:s modellavtal / Article 12 Royalties
-
- 2023-06-27 Ny sida: Avtal med en inkomstartikel som rör professorer, lärare, forskare m.fl.
- Skatteavtal / Avtal med en inkomstartikel som rör professorer, lärare, forskare m.fl.
-
- 2023-06-02 Förtydligande: Hjälpfartyg enligt artikel 21 punkt 5 i det nordiska skatteavtalet
- Skatteavtal / Det nordiska skatteavtalet / Artikel 21 Verksamhet i samband med förberedande undersökning, utforskning eller utnyttjande av kolväteförekomster
-
- 2023-03-15 Förtydligande: Finsk rundradioskatt och åländsk medieavgift är avräkningsbara skatter vid tillämpning av det nordiska skatteavtalet
- Skatteavtal / Det nordiska skatteavtalet / Artikel 2 Skatter som omfattas av avtalet
-
- 2023-02-17 Förtydligande: I skatteavtalet med Singapore finns begränsningar av uttrycket inkomst av rörelse
- Skatteavtal / Särskilt om vissa skatteavtal
-
Skatteavtals tillkomst, införlivande i svensk rätt och giltighet
Skatteavtal ingås mellan stater för att fördela beskattningsrätten till inkomster som har anknytning till de avtalsslutande staterna. Härigenom underlättas rörlighet och handel mellan staterna. -
Tolkning av skatteavtal
Vid tolkning av skatteavtal uppstår delvis andra problem än vid tolkning av vanlig lagstiftning. Tolkningsprinciperna och källmaterialet är till stor del annorlunda. Skatteavtalen innehåller en hjälpregel för tolkningen av begrepp som inte definieras i avtalet. I svensk rättspraxis tillmäts de avtalsslutande staternas avsikt en avgörande betydelse vid avtalstolkningen. Särskilda problem uppstår när staterna tillämpar ett avtal olika. Dessa behandlas i kommentarerna till OECD:s modellavtal. -
Vad är en inkomst enligt skatteavtal?
Begreppet inkomst definieras varken i OECD:s modellavtal eller i Sveriges skatteavtal. -
OECD:s modellavtal
-
Det nordiska skatteavtalet
-
Särskilt om vissa skatteavtal
Här behandlas vissa artiklar i skatteavtal som ofta ger upphov till frågor. Texten kommer att utvidgas löpande med fler avtal och artiklar. Avtalstexterna finns i Rättslig vägledning under fliken Regler & ställningstaganden > Skatteavtal. -
Avtal med en inkomstartikel som rör professorer, lärare, forskare m.fl.
I flera skatteavtal finns särskilda regler för beskattning av personer inom forskning eller undervisning (en s.k. professorsregel). Reglerna ser olika ut i olika skatteavtal och det är därför viktigt att noga läsa vilka förutsättningar som gäller för de olika skatteavtalen. Sidan går igenom hur de olika förutsättningarna kan vara utformade och ger exempel på skatteavtal (land och inkomstartikel). -
Mest-gynnad-nations-klausuler
Många svenska skatteavtal innehåller en eller flera mest-gynnad-nations-klausuler (most favoured nation, MFN). Klausulerna är olika utformade i de olika avtalen. När en MFN-klausul aktiveras ska den berörda bestämmelsen i skatteavtalet mellan Sverige och det andra landet inte tillämpas enligt sin ordalydelse utan enligt ordalydelsen i skatteavtalet mellan det andra landet och ett tredje land. -
Tillämpning av skatteavtal på svensk pension
Sveriges beskattningsrätt till en svensk pension kan begränsas när mottagaren av pensionen har hemvist i en annan stat enligt ett skatteavtal. Denna sida innehåller information om skatteavtalstillämpning på svensk pension för ett urval länder. Sidan kommer att utökas med information om fler länder. -
Multilateral konvention mot missbruk av skatteavtal (MLI)
OECD har tagit fram en multilateral konvention som ger alla länder en möjlighet att genomföra förändringar i förhållande till de skatteavtal som de redan har med andra länder. Syftet är att genomföra ändringar som förhindrar skatteavtalsmissbruk etc. på ett smidigt sätt. -
Lagen om tvistlösning inom EU
En tvist som gäller tolkningen och tillämpningen av ett skatteavtal mellan Sverige och en annan stat inom Europeiska unionen kan i vissa fall lösas med stöd av ett tvistlösningsförfarande.
Referenser inom skatteavtal
Rättslig vägledning, länk till startsidan
Tillsammans gör vi samhället möjligt