Din webbläsare Internet Explorer är för gammal. För att vår webbplats ska fungera rekommenderar vi att du byter webbläsare.
Rekommenderade webbläsare
Stäng
- Vägledning »
- 2023 »
- Inkomstskatt »
- Undvika internationell dubbelbeskattning »
- Avräkning av utländsk skatt
Avräkning av utländsk skatt
Avräkning av utländsk skatt är ett sätt att undvika internationell dubbelbeskattning. När avräkning görs minskas den svenska skatten med den utländska skatten. Bestämmelserna om nedsättning finns i avräkningslagen, skatteavtal och lag om avkastningsskatt på pensionsmedel.
Ett annat sätt att undvika internationell dubbelbeskattning är avdrag för utländsk skatt.
Uppdaterat
-
- 2023-12-20 Förtydligande: Dansk avgift på ratepension kan avräknas mot svensk skatt
- Avräkning av utländsk skatt / Vilken utländsk skatt kan avräknas?
-
- 2023-09-22 Förtydligande: Avräkning med ett minsta spärrbelopp på 500 kr när spärrbeloppet överstiger den skatt som tas ut på inkomsten före avräkning
- Avräkning av utländsk skatt / Sätta ned statlig och kommunal inkomstskatt / Spärrbeloppet / Hur beräknas spärrbeloppet?
-
- 2023-08-30 Förtydligande: När ska estnisk skatt som tas ut på ett fast driftställe i Estland avräknas från den svenska skatten?
- Avräkning av utländsk skatt / Sätta ned statlig och kommunal inkomstskatt / Vilket år ska avräkning ske?
-
- 2023-06-29 Ställningstagande: Avräkning utländsk skatt – valutakurs vid omräkning av avräkningsbar utländsk skatt till svenska kronor
- Avräkning av utländsk skatt / Vilken utländsk skatt kan avräknas?
-
- 2023-06-27 Ställningstagande: Avräkning utländsk skatt - vad krävs för att spärrbeloppet ska anses uppgå till minst 500 kr?
- Avräkning av utländsk skatt / Sätta ned statlig och kommunal inkomstskatt / Spärrbeloppet / Hur beräknas spärrbeloppet?
-
- 2023-06-27 Ställningstagande: Avräkning utländsk skatt – ska valutakursdifferenser i inkomstslaget näringsverksamhet påverka den utländska inkomsten vid spärrbeloppsberäkningen?
- Avräkning av utländsk skatt / Sätta ned statlig och kommunal inkomstskatt / Spärrbeloppet / Utländsk inkomst och sammanlagd inkomst
-
- 2023-06-27 Förtydligande: Avräkning utländsk skatt - vad krävs för att spärrbeloppet ska anses uppgå till minst 500 kr ?
- Avräkning av utländsk skatt / Sätta ned statlig och kommunal inkomstskatt / Carry forward
-
- 2023-06-27 Förtydligande: ska en inkomst som är undantagen från beskattning i Sverige tas med i spärrbeloppsberäkningen när ett carry forward-belopp ska avräknas?
- Avräkning av utländsk skatt / Sätta ned statlig och kommunal inkomstskatt / Carry forward
-
- 2023-06-26 Förtydligande: spärrbeloppsberäkning när en juridisk person har fått skattereduktion
- Avräkning av utländsk skatt / Sätta ned statlig och kommunal inkomstskatt / Spärrbeloppet / Svensk skatt
-
- 2023-04-13 Ställningstagande: Avräkning utländsk skatt - utländsk skatt enligt ett preliminärt slutskattebesked är avräkningsbar
- Avräkning av utländsk skatt / Vilken utländsk skatt kan avräknas?
-
- 2023-03-30 Rättsfallskommentar: Inget krav att det finns i utlandet beskattade inkomster för att ett carry forward-belopp ska kunna avräknas
- Avräkning av utländsk skatt / Sätta ned statlig och kommunal inkomstskatt / Spärrbeloppet / Utländsk inkomst och sammanlagd inkomst
-
- 2023-03-30 Rättsfallskommentar: Inget krav att det finns i utlandet beskattade inkomster för att ett carry forward-belopp ska kunna avräknas
- Avräkning av utländsk skatt / Sätta ned statlig och kommunal inkomstskatt / Carry forward
-
- 2023-03-30 Rättsfallskommentar: Inget krav att det finns i utlandet beskattade inkomster för att ett carry forward-belopp ska kunna avräknas
- Avräkning av utländsk skatt / Sätta ned avkastningsskatt på pensionsmedel / Livförsäkringsföretag, pensionsstiftelser, innehavare av IPS och tillhandahållare av PEPP-produkter
-
- 2023-03-15 Förtydligande: Finsk rundradioskatt och åländsk medieavgift är avräkningsbara skatter vid tillämpning av det nordiska skatteavtalet
- Avräkning av utländsk skatt / Vilken utländsk skatt kan avräknas?
-
Creditmetoder (avräkningsmetoder)
Creditmetoden är ett sätt att undvika internationell dubbelbeskattning. -
Gemensamma bestämmelser för avräkning
Avräkningslagen innehåller vissa bestämmelser som är gemensamma för hela lagen. Det gäller bland annat vem som har bevisbördan vid avräkning av utländsk skatt, i vilken ordning avräkning ska göras och om skatteavtals inverkan vid avräkning. -
Vilken utländsk skatt kan avräknas?
All utländsk skatt kan inte avräknas. På denna sida finns information om vilka förutsättningar som ska vara uppfyllda för att avräkning ska medges. Du får även exempel på några utländska skatter som kan avräknas samt ett par exempel på utländska skatter och avgifter som inte kan avräknas. -
Sätta ned statlig och kommunal inkomstskatt
-
Sätta ned avkastningsskatt på pensionsmedel
Avräkning av utländsk skatt kan i vissa fall ske mot avkastningsskatt på pensionsmedel enligt bestämmelser i avräkningslagen. I andra fall kan nedsättning av avkastningsskatt på pensionsmedel ske enligt 10 a § AvPL. -
Sätta ned skatt på lågbeskattade inkomster (CFC-inkomster)
Avräkning av utländsk skatt kan medges mot statlig och kommunal inkomstskatt på utländska lågbeskattade inkomster (utländska inkomster som har CFC-beskattats). -
Sätta ned riskskatt för kreditinstitut
Fr.o.m. den 1 januari 2022 medges kreditinstitut nedsättning av riskskatt genom avräkning för utländsk riskskatt som har betalats av ett utländskt kreditinstitut i samma koncern. Avräkning medges däremot inte för utländsk riskskatt som det skattskyldiga kreditinstitutet själv har betalat. -
Anmäla nedsatt utländsk skatt
Skattskyldiga ska anmäla nedsatt utländsk skatt inom tre månader. Skatteverket ska sedan ompröva den svenska avräkningen i enlighet med den utländska nedsättningen.
Rättslig vägledning, länk till startsidan
Tillsammans gör vi samhället möjligt