Din webbläsare Internet Explorer är för gammal. För att vår webbplats ska fungera rekommenderar vi att du byter webbläsare.
Rekommenderade webbläsare
Stäng
- Vägledning »
- 2024 »
- Mervärdesskatt »
- Ingående skatt »
- Avdrag för ingående skatt »
- Avdragsrättens omfattning »
- Huvudregeln m.m.
Huvudregeln m.m.
Här finns de grundläggande principerna om rätt till avdrag för ingående skatt och de vanligaste situationerna där frågan om rätt till avdrag aktualiseras.
Se justering av avdrag för ingående skatt eller återbetalning av ingående skatt, för information om dessa områden.
Uppdaterat
-
- 2024-03-21 Rättsfallskommentar: Ett holdingbolags avdragsrätt för ingående skatt
- Huvudregeln m.m. / Organisationskostnader m.m.
-
- 2024-02-05 Rättsfallskommentar: Avdragsrätt för ingående mervärdesskatt i en investeringsverksamhet
- Huvudregeln m.m. / Organisationskostnader m.m.
-
- 2024-02-05 Ställningstagande: Uppdelning av ingående mervärdesskatt
- Huvudregeln m.m. / Mäklararvode
-
Grundläggande om avdrag
Bestämmelserna om avdragsrätt finns i mervärdesskattelagen och i mervärdesskattedirektivet. Ett företag kan även få tillbaka mervärdesskatt från staten med anledning av skadeståndsansvar enligt unionsrätten. -
Avdragsrätt och sambandet mellan ingående och utgående skatt
För avdragsrätt enligt huvudregeln i 13 kap. 6 § ML krävs att inköpet har ett samband med utgående beskattade transaktioner. Avdragsrätten är i sig inte beroende av att den beskattningsbara personen är registrerad för mervärdesskatt. -
Rätt till avdrag vid skada
Om en beskattningsbar person gör inköp i syfte att avhjälpa en skada kan den beskattningsbara personen ha avdragsrätt för den ingående skatten på inköpen även om någon annan står för kostnaden. -
Tillgångar som används privat
Här beskrivs avdragsrätten för inköp som används både i skattepliktig verksamhet och privat och vilka konsekvenser som följer av det. -
Utbildningskostnader
Här beskrivs vilka omständigheter som kan vara relevanta för att avgöra om ett inköp av en utbildningstjänst avser ekonomisk verksamhet eller om inköpet görs för privat bruk. -
Organisationskostnader m.m.
Organisationskostnader är kostnader som har samband med ägandet av aktiebolag. Ingående skatt på organisationskostnader får dras av i vissa fall. -
Arbetsgivarens kostnader avseende anställda
En arbetsgivare kan ha olika typer av kostnader som är hänförliga till verksamheten. En arbetsgivare kan även stå för kostnader avseende inköp som inte egentligen avser verksamheten utan som t.ex. i stället är för personalens privata bruk. Avdragsrätten för dessa kostnader bedöms olika. -
Mäklararvode
Försäljning av en fastighet är undantagen från skatteplikt. Därför finns som huvudregel inte någon avdragsrätt för ingående skatt för mäklararvode vid avyttring av en fastighet. -
Verksamhetsöverlåtelser
En överlåtelse av tillgångar i en verksamhet anses under vissa förutsättningar inte som en leverans av varor eller ett tillhandahållande av tjänster. -
Rättegångskostnader
Avdragsreglerna gäller för kostnader i samband med rättsliga processer och skatteärenden i en verksamhet. -
Avdragsrätt i samband med kost åt personal
Information om avdragsreglerna för arbetsgivare som bedriver personalservering och avdragsregler för anställds kost. -
Bidragsfinansierade verksamheter
Avdragsrätt för ingående skatt i en skattepliktig verksamhet begränsas normalt inte av att ett oberoende bidrag tas emot i verksamheten. Om bidraget gäller en avgränsad del av verksamheten där det inte finns några beskattade transaktioner och inte heller sådana undantagna transaktioner som medför avdragsrätt finns det däremot inte någon avdragsrätt för ingående skatt. -
Avveckling av verksamheten
Här beskrivs vad som gäller för avdragsrätt för ingående skatt vid avslut eller ändring av en verksamhet. -
Avdragsrätt vid tillämpning av reservregeln
-
Avdragsrätt för vissa subjekt och vid betalning från tredje man
Här beskrivs vad som gäller för avdragsrätt i vissa situationer för arbetsgivarorganisationer, ideella föreningar, elproducerande företag, vid myndighetsutövning och vid betalning från tredje man.
Referenser inom mervärdesskatt
Rättslig vägledning, länk till startsidan
Tillsammans gör vi samhället möjligt