Mervärdesskatt

Uppdaterat

• • 2024-09-05 Förtydligande: Frivillig beskattning under uppförandeskede
  • Mervärdesskatt / Skatteplikt och undantag / Fastighetsområdet / Frivillig beskattning för fastighetsupplåtelser / Förutsättningar för frivillig beskattning / Vilka personer kan välja frivillig beskattning?
• • 2024-09-05 Rättsfallskommentar: Skatteverket delar inte kammarrättens bedömning att frivillig beskattning under uppförandeskede är möjlig för tid innan den sökande är fastighetsägare
  • Mervärdesskatt / Skatteplikt och undantag / Fastighetsområdet / Frivillig beskattning för fastighetsupplåtelser / Förutsättningar för frivillig beskattning / Vilka personer kan välja frivillig beskattning?
• • 2024-09-05 Förtydligande: Digitala konstverk kopplade till NFT:er är inte sådan valuta som kan jämställas med lagliga betalningsmedel
  • Mervärdesskatt / Skatteplikt och undantag / Finansiella tjänster / Bank- och finansieringstjänster
• • 2024-09-04 Förtydligande: Presumtion för köparens etablering för tjänster via mobilnät
  • Mervärdesskatt / Mervärdesskattens tillämpningsområde / Platsen för beskattningsbara transaktioner / Tjänster / Undantag från huvudreglerna / Telekommunikationstjänster, radio- och tv-sändningar, elektroniska tjänster / Presumtioner för var köparen är etablerad
• • 2024-09-04 Rättelse av skrivfel: Artikel 24b andra stycket i rådets genomförandeförordning (EU) nr 282/2011
  • Mervärdesskatt / Mervärdesskattens tillämpningsområde / Platsen för beskattningsbara transaktioner / Tjänster / Undantag från huvudreglerna / Telekommunikationstjänster, radio- och tv-sändningar, elektroniska tjänster / Presumtioner för var köparen är etablerad
• • 2024-09-04 Förtydligande: Presumtion för köparens etablering genom ett enda bevis
  • Mervärdesskatt / Mervärdesskattens tillämpningsområde / Platsen för beskattningsbara transaktioner / Tjänster / Undantag från huvudreglerna / Telekommunikationstjänster, radio- och tv-sändningar, elektroniska tjänster / Presumtioner för var köparen är etablerad
• • 2024-08-30 Förtydligande: Omräkning av valuta vid tillämpning av vinstmarginalbeskattning
  • Mervärdesskatt / Särskilda ordningar / Begagnade varor m.m. / Beskattningsunderlag och vinstmarginal
• • 2024-08-27 Förtydligande: Konsumtion av en resväska får anses påbörjad när den används som bagage vid resa ut ur EU
  • Mervärdesskatt / Skatteplikt och undantag / Export / Förvärvaren är en fysisk person utanför EU
• • 2024-08-23 Förtydligande: Platsen för tillhandahållande av interaktiv utbildning via internet
  • Mervärdesskatt / Mervärdesskattens tillämpningsområde / Platsen för beskattningsbara transaktioner / Tjänster / Undantag från huvudreglerna / Tillträde till evenemang och aktiviteter / Andra kulturella aktiviteter än tillträde till evenemang
• • 2024-08-16 Förtydligande: En ljudbok i elektronisk form kan vara ett fysiskt medium som t.ex. en cd-skiva.
  • Mervärdesskatt / Skattesatser / Skattesats 6 procent / Tryckta produkter m.m. / Böcker, tidningar och liknande produkter
• • 2024-08-15 Förtydligande: Exempel på transaktioner som kan utgöra tillhandahållande av tjänster.
  • Mervärdesskatt / Mervärdesskattens tillämpningsområde / Beskattningsbara transaktioner / Tillhandahållande av tjänster / Tillhandahållande av tjänster
• • 2024-08-15 Rättsfall: Förvaltningsorganisation som inkasserade privatkopieringsersättning mot lagstadgad förvaltningsavgift tillhandahöll tjänster mot ersättning
  • Mervärdesskatt / Mervärdesskattens tillämpningsområde / Kravet på ersättning / Det ska finnas ett direkt samband mellan ömsesidiga prestationer
• • 2024-08-15 Rättsfall: Bidrag från Europeiska regionala utvecklingsfonden för utbildningstjänster var ersättning från tredje part
  • Mervärdesskatt / Beskattningsunderlag / Beskattningsunderlag vid leverans av varor, tillhandahållande av tjänster och unionsinterna förvärv av varor / Tredjemansbetalningar
• • 2024-08-14 Rättsfall: EU-domstolen om avdragsrätt för mervärdesskatt
  • Mervärdesskatt / Ingående skatt / Avdrag för ingående skatt / Avdragsrättens omfattning / Huvudregeln m.m. / Grundläggande om avdrag
• • 2024-07-03 Lagändring: Unionsinterna förvärv som inte är föremål för mervärdesskatt – leverans inom landet ej skattepliktig
  • Mervärdesskatt / Mervärdesskattens tillämpningsområde / Omfattning och undantag
• • 2024-07-03 Lagändring: Unionsinterna förvärv som inte är föremål för mervärdesskatt – rätt till återbetalning skulle ha funnits
  • Mervärdesskatt / Mervärdesskattens tillämpningsområde / Omfattning och undantag
• • 2024-07-03 Lagändring: Överföring av varor som används av väpnade styrkor
  • Mervärdesskatt / Mervärdesskattens tillämpningsområde / Beskattningsbara transaktioner / Unionsinternt förvärv av varor
• • 2024-07-03 Lagändring: Import som görs av väpnade styrkor
  • Mervärdesskatt / Skatteplikt och undantag / Import
• • 2024-07-03 Lagändring: Leveranser och tillhandahållanden som är till för väpnade styrkor tillhörande USA
  • Mervärdesskatt / Skatteplikt och undantag / Undantag som likställs med export / Leveranser och tillhandahållanden till väpnade styrkor
• • 2024-07-03 Lagändring: Den 15 augusti 2024 ersätts förordningen (1994:224) med förordningen (2024:609)
  • Mervärdesskatt / Skatteplikt och undantag / Undantag som likställs med export / Intyg krävs
• • 2024-07-03 Lagändring: Intyg för skattefrihet med anledning av DCA-avtalet
  • Mervärdesskatt / Skatteplikt och undantag / Undantag som likställs med export / Intyg krävs
• • 2024-07-03 Lagändring: Leveranser och tillhandahållande inom ramen för det s.k. DCA-avtalet
  • Mervärdesskatt / Ingående skatt / Avdrag för ingående skatt / Avdragsrättens omfattning / Vid vissa undantagna transaktioner
• • 2024-07-03 Lagändring: Den 15 augusti 2024 ersätts förordningen (1994:224) med förordningen (2024:609)
  • Mervärdesskatt / Ingående skatt / Återbetalning av ingående skatt / Hjälporganisationer och utländska beskickningar m.fl.
• • 2024-07-03 Lagändring: Återbetalning till väpnade styrkor som tillhör Nato samt återbetalning med anledning av DCA avtalet
  • Mervärdesskatt / Ingående skatt / Återbetalning av ingående skatt / Hjälporganisationer och utländska beskickningar m.fl.
• • 2024-07-01 Rättsfallskommentar: EU-domstolens dom C-657/22, Bitulpetrolium Serv gällande beskattningsunderlag
  • Mervärdesskatt / Beskattningsunderlag / Beskattningsunderlag vid leverans av varor, tillhandahållande av tjänster och unionsinterna förvärv av varor / Vad ska ingå i beskattningsunderlaget?
• • 2024-06-28 Rättsfall: Klassificering av en voucher som enfunktionsvoucher
  • Mervärdesskatt / Mervärdesskattens tillämpningsområde / Beskattningsbara transaktioner / Vouchrar
• • 2024-06-28 Lagändring: En beskattningsbar person får förstöra originalfakturan om innehållet har överförts till en annan handling på ett säkert sätt
  • Mervärdesskatt / Fakturering / Bevarande av fakturor
• • 2024-06-28 Förtydligande: Information om i vilken form fakturor ska bevaras
  • Mervärdesskatt / Fakturering / Bevarande av fakturor
• • 2024-06-27 Rättsfall: Ett kommunalt bolags tillhandahållande till kommunen var social omsorg och inte uthyrning av personal
  • Mervärdesskatt / Skatteplikt och undantag / Social omsorg / Vilka tjänster och aktörer omfattas av undantaget?
• • 2024-06-26 Ställningstagande: Tillfällig användning i samband med överföring av vara till Sverige
  • Mervärdesskatt / Mervärdesskattens tillämpningsområde / Beskattningsbara transaktioner / Unionsinternt förvärv av varor
• • 2024-06-25 Förtydligande: Hyresgästs betalning till hyresvärden för borttappad nyckel är av skadeståndskaraktär
  • Mervärdesskatt / Mervärdesskattens tillämpningsområde / Kravet på ersättning / Det ska finnas ett direkt samband mellan ömsesidiga prestationer
• • 2024-06-25 Rättsfall: Digitalt läromedel hade genom utökade funktioner annat användningsområde
  • Mervärdesskatt / Skattesatser / Skattesats 6 procent / Tryckta produkter m.m. / Produkter som tillhandahålls elektroniskt
• • 2024-06-24 Förtydligande: Uppgift om säljarens registreringsnummer för mervärdesskatt i en faktura
  • Mervärdesskatt / Fakturering / Vad är en faktura? / Innehållet i en faktura
• • 2024-06-24 Rättelse av skrivfel: Innehållet i en förenklad faktura
  • Mervärdesskatt / Fakturering / Vad är en faktura? / Innehållet i en faktura
• • 2024-06-18 Rättsfallskommentar: Avdragsrätt för mervärdesskatt i samband med försäljning av aktier i dotterbolag
  • Mervärdesskatt / Ingående skatt / Avdrag för ingående skatt / Avdragsrättens omfattning / Huvudregeln m.m. / Organisationskostnader m.m.
• • 2024-06-12 Förtydligande: Förenklad faktura vid tillämpning av vinstmarginalbeskattning för begagnade varor m.m.
  • Mervärdesskatt / Särskilda ordningar / Begagnade varor m.m. / Grundförutsättningar
• • 2024-06-11 Rättsfall: Högsta förvaltningsdomstolen har i två mål bedömt att beslut om registrering inte medför några berättigade förväntningar
  • Mervärdesskatt / Mervärdesskattens tillämpningsområde / Beskattningsbara personer / Vad som avses med beskattningsbar person
• • 2024-06-11 Rättsfall: Förmånscykel till anställda mot bruttolöneavdrag var tillhandahållande av tjänst mot ersättning
  • Mervärdesskatt / Mervärdesskattens tillämpningsområde / Kravet på ersättning / Det ska finnas ett direkt samband mellan ömsesidiga prestationer
• • 2024-06-11 Ställningstagande: Krav vid ändring av tidigare utfärdad faktura
  • Mervärdesskatt / Fakturering / Vad är en faktura? / Ändringsfaktura
• • 2024-06-11 Ställningstagande: Krav vid ändring av tidigare utfärdad faktura
  • Mervärdesskatt / Fakturering / Vad är en faktura? / Ändringsfaktura
• • 2024-06-11 Rättsfall: Högsta förvaltningsdomstolen har prövat frågan om avdragsrätt för ingående skatt hos ett mervärdesskatteregistrerat bolag vars verksamhet bestod i att tävla med hästar
  • Mervärdesskatt / Ingående skatt / Avdrag för ingående skatt / Avdragsrättens omfattning / Huvudregeln m.m. / Avdragsrätt och sambandet mellan ingående och utgående skatt
• • 2024-06-11 Rättsfall: Högsta förvaltningsdomstolen har prövat frågan om avdragsrätt för ingående skatt hos ett mervärdesskatteregistrerat bolag som bedrivit icke-ekonomisk verksamhet
  • Mervärdesskatt / Ingående skatt / Avdrag för ingående skatt / Avdragsrättens omfattning / Huvudregeln m.m. / Avdragsrätt och sambandet mellan ingående och utgående skatt
• • 2024-06-11 Rättsfall: avdragsrätt för mervärdesskatt för ett bolag som bedriver icke-ekonomisk verksamhet
  • Mervärdesskatt / Ingående skatt / Avdrag för ingående skatt / Avdragsrättens omfattning / Huvudregeln m.m. / Organisationskostnader m.m.
• • 2024-06-11 Rättsfall: Avdragsrätt för ingående skatt på driftskostnader för personbilar som används i testverksamhet
  • Mervärdesskatt / Ingående skatt / Avdrag för ingående skatt / Begränsningar och preciseringar av avdragsrätten / Personbilar och motorcyklar
• • 2024-06-10 Ställningstagande: Finansiellt samband - mervärdesskattegrupper
  • Mervärdesskatt / Mervärdesskattens tillämpningsområde / Beskattningsbara personer / Mervärdesskattegrupp
• • 2024-06-03 Ställningstagande: Särskilda skäl för att avstå från kravet att utfärda en ändringsfaktura vid rättelse av felaktigt debiterad mervärdesskatt
  • Mervärdesskatt / Fakturering / Vad är en faktura? / Ändringsfaktura
• • 2024-05-31 Förtydligande: Exempel på överföringar i samband med arbete på vara
  • Mervärdesskatt / Mervärdesskattens tillämpningsområde / Beskattningsbara transaktioner / Leverans av varor / Överföringar / Överföring av varor till andra EU-länder
• • 2024-05-31 Ställningstagande: Avgångsland vid leverans av vara som ska genomgå bearbetning på uppdrag av säljaren, mervärdesskatt
  • Mervärdesskatt / Mervärdesskattens tillämpningsområde / Beskattningsbara transaktioner / Unionsinternt förvärv av varor
• • 2024-05-30 Förtydligande: Beskattningsunderlaget vid import
  • Mervärdesskatt / Skatteplikt och undantag / Import
• • 2024-05-30 Förtydligande: Exempel på transporter och bikostnader
  • Mervärdesskatt / Skatteplikt och undantag / Import
• • 2024-05-30 Ställningstagande: Bikostnader som ska ingå i beskattningsunderlaget för mervärdesskatt vid import
  • Mervärdesskatt / Beskattningsunderlag / Beskattningsunderlag vid import
• • 2024-05-29 Förtydligande: Vara som blir förstörd eller oåterkallat går förlorad när den omfattas av tullförfarande extern transitering eller som förstörs under tullmyndighetens besittning anses inte vara importerad
  • Mervärdesskatt / Mervärdesskattens tillämpningsområde / Beskattningsbara transaktioner / Import av varor
• • 2024-05-29 Förtydligande: Reglerna om återbetalning kan vara tillämpliga vid import och bristande efterlevnad eller vid olaglig införsel
  • Mervärdesskatt / Ingående skatt / Avdrag för ingående skatt / Avdragsrättens omfattning / Särskilda avdragsregler / Rätt till avdrag för importmoms – varuimport
• • 2024-05-23 Rättsfall: Tillhandahållanden av psykologutredningar till vårdinrättning var skattepliktig uthyrning av vårdpersonal
  • Mervärdesskatt / Skatteplikt och undantag / Sjukvård och tandvård / Sjukvård / Vilka tjänster omfattas av undantaget?
• • 2024-05-17 Förtydligande: Syftet med beskattning av uttag av varor vid slutlig konsumtion
  • Mervärdesskatt / Mervärdesskattens tillämpningsområde / Beskattningsbara transaktioner / Leverans av varor / Uttag av varor
• • 2024-05-17 Förtydligande: Mottagarens skattemässiga ställning saknar betydelse för att det ska vara uttag av varor
  • Mervärdesskatt / Mervärdesskattens tillämpningsområde / Beskattningsbara transaktioner / Leverans av varor / Uttag av varor
• • 2024-05-17 Förtydligande: Självkostnadspriset omfattar både direkta och indirekta kostnader
  • Mervärdesskatt / Beskattningsunderlag / Beskattningsunderlag vid leverans av varor, tillhandahållande av tjänster och unionsinterna förvärv av varor / Vid uttag / Uttag av varor
• • 2024-05-14 Rättsfall: Delägare tillhandahöll tjänster mot ersättning till kommanditbolag i egenskap av beskattningsbar person.
  • Mervärdesskatt / Mervärdesskattens tillämpningsområde / Kravet på ersättning / Det ska finnas minst två parter
• • 2024-05-02 Rättsfall: Försäljning av pant var inte underordnad kredit
  • Mervärdesskatt / Skatteplikt och undantag / Finansiella tjänster / Bank- och finansieringstjänster
• • 2024-04-30 Förtydligande: Ersättningar enligt förordning (2022:1274) om producentansvar för förpackningar
  • Mervärdesskatt / Mervärdesskattens tillämpningsområde / Kravet på ersättning / Det ska finnas ett direkt samband mellan ömsesidiga prestationer
• • 2024-04-15 Förtydligande: Konkursboets betalningsskyldighet för mervärdesskatt vid abandonering av egendom
  • Mervärdesskatt / Mervärdesskattens tillämpningsområde / Beskattningsbara personer / Beskattningsbar person i särskilda fall
• • 2024-04-15 Förtydligande: Faktureringsregler i mervärdesskattelagen vid leveranser och tillhandahållanden utanför EU
  • Mervärdesskatt / Fakturering / När ska svenska faktureringsregler tillämpas?
• • 2024-04-15 Förtydligande: Mervärdesskattelagens bestämmelser om att ange en särskild uppgift i fakturan
  • Mervärdesskatt / Fakturering / Vad är en faktura? / Innehållet i en faktura
• • 2024-04-03 Ställningstagande: Skatteverkets ställningstagande ”Samfällighetsföreningars tillhandahållanden till sina medlemmar, mervärdesskatt” ska inte längre tillämpas
  • Mervärdesskatt / Skatteplikt och undantag / Fastighetsområdet / Skattefrihet för leveranser, överlåtelser och upplåtelser enligt huvudregeln / Upplåtelse av fastigheter
• • 2024-04-03 Ställningstagande: Skatteverkets ställningstagande ”Samfällighetsföreningars tillhandahållanden till sina medlemmar, mervärdesskatt” ska inte längre tillämpas
  • Mervärdesskatt / Vem är betalningsskyldig? / Omvänd betalningsskyldighet / Byggsektorn / Vilka köpare kan bli betalnings­skyldiga?
• • 2024-04-03 Ställningstagande: Skatteverkets ställningstagande ”Samfällighetsföreningars tillhandahållanden till sina medlemmar, mervärdesskatt” ska inte längre tillämpas
  • Mervärdesskatt / Beskattningsunderlag / Beskattningsunderlag vid leverans av varor, tillhandahållande av tjänster och unionsinterna förvärv av varor / Omvärdering vid under- och överpristransaktioner
• • 2024-04-03 Ställningstagande: Skatteverkets ställningstagande ”Samfällighetsföreningars tillhandahållanden till sina medlemmar, mervärdesskatt” ska inte längre tillämpas
  • Mervärdesskatt / Ingående skatt / Avdrag för ingående skatt / Begränsningar och preciseringar av avdragsrätten / Stadigvarande bostad
• • 2024-03-28 Ställningstagande: Non-fungible token (NFT) med ett digitalt verk kopplat till NFT:n
  • Mervärdesskatt / Mervärdesskattens tillämpningsområde / Beskattningsbara transaktioner / En eller flera transaktioner
• • 2024-03-28 Ställningstagande: Non-fungible token (NFT) med ett digitalt verk kopplat till NFT:n
  • Mervärdesskatt / Mervärdesskattens tillämpningsområde / Platsen för beskattningsbara transaktioner / Tjänster / Undantag från huvudreglerna / Telekommunikationstjänster, radio- och tv-sändningar, elektroniska tjänster / Bestämmelsernas omfattning
• • 2024-03-28 Ställningstagande: Non-fungible token (NFT) med ett digitalt verk kopplat till NFT:n
  • Mervärdesskatt / Skattesatser / Skattesats 6 procent / Överlåtelse & upplåtelse av vissa rättigheter / Rättigheter till upphovsrättsskyddade verk
• • 2024-03-21 Rättsfallskommentar: Ett holdingbolags avdragsrätt för ingående skatt
  • Mervärdesskatt / Ingående skatt / Avdrag för ingående skatt / Avdragsrättens omfattning / Huvudregeln m.m. / Organisationskostnader m.m.
• • 2024-03-11 Rättsfall: Det uppstår ingen skyldighet att justera avdrag för ingående skatt när en vara förstörs
  • Mervärdesskatt / Ingående skatt / Justering av avdrag för ingående skatt som är hänförlig till investeringsvaror / I vilka fall ska man justera ett avdrag?
• • 2024-03-05 Förtydligande: Direkt effekt av artiklarna 173.1 och 174 i mervärdesskattedirektivet och tillämpligheten av 13 kap. 30 § 1 ML
  • Mervärdesskatt / Ingående skatt / Avdrag för ingående skatt / Uppdelning av den ingående skatten
• • 2024-02-28 Rättsfall: En anställd kan bli betalningsskyldig för mervärdesskatt som denne anger i en falsk faktura.
  • Mervärdesskatt / Vem är betalningsskyldig? / Felaktigt debiterad mervärdesskatt
• • 2024-02-28 Ställningstagande: ”Avdragsrätt för en delägare i en samfällighet som förvaltas av en samfällighetsförening” ska inte längre tillämpas.
  • Mervärdesskatt / Ingående skatt / Avdrag för ingående skatt / Avdragsrättens omfattning / Särskilda avdragsregler / Delägare i en samfällighet
• • 2024-02-28 Förtydligande: Delägares inbetalning till en samfällighetsförening
  • Mervärdesskatt / Ingående skatt / Avdrag för ingående skatt / Avdragsrättens omfattning / Särskilda avdragsregler / Delägare i en samfällighet
• • 2024-02-27 Rättsfallskommentar: Medlemsinsatser i ekonomiska föreningar
  • Mervärdesskatt / Mervärdesskattens tillämpningsområde / Beskattningsbara personer / Vad som avses med ekonomisk verksamhet
• • 2024-02-27 Rättsfallskommentar: Samfällighetsföreningars tillhandahållande till sina medlemmar
  • Mervärdesskatt / Mervärdesskattens tillämpningsområde / Beskattningsbara personer / Ideella föreningar och registrerade trossamfund
• • 2024-02-27 Rättsfallskommentar: Samfällighetsföreningars tillhandahållanden till sina medlemmar
  • Mervärdesskatt / Mervärdesskattens tillämpningsområde / Kravet på ersättning / Det ska finnas ett direkt samband mellan ömsesidiga prestationer
• • 2024-02-27 Rättsfallskommentar: Medlemsinsatser i ekonomiska föreningar
  • Mervärdesskatt / Mervärdesskattens tillämpningsområde / Kravet på ersättning / Det ska finnas ett direkt samband mellan ömsesidiga prestationer
• • 2024-02-20 Ställningstagande: Överlåtelse av verksamhet när ingående skatt inte skulle varit avdragsgill för mottagaren
  • Mervärdesskatt / Mervärdesskattens tillämpningsområde / Beskattningsbara transaktioner / Överlåtelse av verksamhet
• • 2024-02-15 Förtydligande: Tjänster med anknytning till försäkringstransaktioner kan innefatta skadereglering
  • Mervärdesskatt / Skatteplikt och undantag / Försäkring / Försäkringsförmedling
• • 2024-02-05 Rättsfallskommentar: Avdragsrätt för ingående mervärdesskatt i en investeringsverksamhet
  • Mervärdesskatt / Ingående skatt / Avdrag för ingående skatt / Avdragsrättens omfattning / Huvudregeln m.m. / Organisationskostnader m.m.
• • 2024-02-05 Ställningstagande: Uppdelning av ingående mervärdesskatt
  • Mervärdesskatt / Ingående skatt / Avdrag för ingående skatt / Avdragsrättens omfattning / Huvudregeln m.m. / Mäklararvode
• • 2024-02-05 Ställningstagande: Uppdelning av ingående mervärdesskatt
  • Mervärdesskatt / Ingående skatt / Avdrag för ingående skatt / Avdragsrättens omfattning / Ekonomisk verksamhet utanför landet
• • 2024-02-05 Ställningstagande: Uppdelning av ingående mervärdesskatt
  • Mervärdesskatt / Ingående skatt / Avdrag för ingående skatt / Uppdelning av den ingående skatten