Inkomstskatt

Uppdaterat

• • 2024-11-11 Ställningstagande: Betalning av skuld i utländsk valuta – kapitalbeskattning
  • Inkomstskatt / Kapital / Värdepapper / Utländsk valuta / Beskattning av skulder i utländsk valuta
• • 2024-11-05 Undantag från kostförmån kan omfatta familjemedlemmar
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Kostförmån / Undantag från kostförmån
• • 2024-10-30 Sidan Kompletteringsregeln som rör arbetsgivarens avdrag för pensionskostnader har skrivits om.
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Vad ska dras av som utgift? / Kostnader för anställda / Pensionskostnader / Avdrag för tryggande av en pensionsutfästelse / Hur beräknas avdraget? / Kompletteringsregeln
• • 2024-10-28 Förtydligande: Allmänna avdrag ska inte påverka täljaren i spärrbeloppsberäkningen vid avräkning av utländsk skatt
  • Inkomstskatt / Undvika internationell dubbelbeskattning / Avräkning av utländsk skatt / Sätta ned statlig och kommunal inkomstskatt / Spärrbeloppet / Utländsk inkomst och sammanlagd inkomst
• • 2024-10-18 Ränteavdragsförbud – Antigua och Barbuda har tagits bort i EU:s uppdaterade förteckning 2024-10-18 över icke samarbetsvilliga länder.
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Avdragsbegränsningar för ränteutgifter / Avdragsförbud för ränteutgifter till företag i icke samarbetsvilliga jurisdiktioner
• • 2024-10-16 Skatteverkets ställningstagande Rätten till räkenskapsenlig avskrivning går förlorad vid upprepade förstora avskrivningar i räkenskaperna.
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilda regler för olika slag av tillgångar / Inventarier och immateriella rättigheter / Avdrag för anskaffningen / Två metoder för att beräkna värdeminskningsavdragen / För stora avskrivningar i räkenskaperna
• • 2024-10-16 Komplettering har skett med tillkommande praxis rubriken Man ska ta hänsyn till om särskilda skäl finns vid bedömningen av om utomståenderegeln ska tillämpas
  • Inkomstskatt / Fåmansföretag och fåmanshandelsbolag / Utdelning och kapitalvinst / Utomståenderegeln
• • 2024-10-11 Förtydligande: Tillämpning av skatteavtal när delägare i en i utlandet delägarbeskattad juridisk person har hemvist i en tredje stat
  • Inkomstskatt / Begränsat skattskyldigas inkomster / Näringsverksamhet / Utländsk juridisk person / Beskattning av i utlandet delägarbeskattad juridisk person och dess delägare / När är skatteavtal tillämpliga?
• • 2024-10-08 Proposition om det nya Öresundsavtalet lämnad
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Det nordiska skatteavtalet / Öresundsavtalet (2003 års avtal mellan Sverige och Danmark)
• • 2024-09-13 Rättsfallskommentar: En stiftelse kan främja allmännyttiga ändamål genom att ge bidrag till enskilda näringsidkare för återställande av våtmark
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilt om vissa skattesubjekt / Stiftelser / Inskränkt skattskyldighet / Villkor för skattebefrielse / Ändamålskravet / Krav på att främja ändamålet – främjandebegreppet
• • 2024-08-26 Ställningstagande: Avdrag för kapitalförlust vid ett investeringsbedrägeri – är förlusten hänförlig till en s.k. verklig tillgång?
  • Inkomstskatt / Kapital / Principer om kapitalbeskattning / Kapitalvinstbeskattning
• • 2024-08-20 Ställningstagandet ”Det saknas möjlighet för utländska beskickningar, konsulat och dess personal att få skatt på kemikalier i viss elektronik återbetald” ska inte längre tillämpas
  • Inkomstskatt / Begränsat skattskyldigas inkomster / Utländska diplomater i Sverige
• • 2024-08-19 Lagändring: Ändringar i lagen om immunitet och privilegier med anledning av Sverige tillträde till vissa Natoavtal och Sveriges avtal om försvarssamarbete med USA (DCA)
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Lön / Särskilda regler för vissa anställningar / Arbete för internationella organisationer / Lagen om immunitet och privilegier
• • 2024-07-19 Rättsfall: Time charter och internationell trafik enligt skatteavtal (artikel 15 punkt 3 i det nordiska skatteavtalet)
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Det nordiska skatteavtalet / Artikel 15 Enskild tjänst
• • 2024-07-19 Förtydligande: Artikel 21 punkt 5 i det nordiska skatteavtalet omfattar inkomst från fartyg som utför transport av personal eller materiel eller som fungerar som s.k. hjälpfartyg
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Det nordiska skatteavtalet / Artikel 21 Verksamhet i samband med förberedande undersökning, utforskning eller utnyttjande av kolväteförekomster
• • 2024-07-12 Avsnitten under rubriken Uttag av tjänst har uppdaterats bl.a. på grund av ny praxis från HFD (HFD 2024 ref. 20)
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Uttagsbeskattning och omstrukturering / Uttag ur näringsverksamhet / Vad avses med uttag?
• • 2024-07-09 Rättsfallskommentar: HFD 2024 not. 19 - Väsentlig anknytning p.g.a. att den tidigare permanentbostaden fortsatt var makarnas gemensamma hem.
  • Inkomstskatt / Obegränsat eller begränsat skattskyldig? / Obegränsad skattskyldighet fysiska personer / Väsentlig anknytning till Sverige
• • 2024-06-28 Rättsfallskommentar: Kostförmån vid tillagning av egen måltid
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Kostförmån / Beräkna kostförmånsvärde
• • 2024-06-28 Nytt Öresundsavtal undertecknat den 10 juni 2024
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Det nordiska skatteavtalet / Öresundsavtalet (2003 års avtal mellan Sverige och Danmark)
• • 2024-06-27 Ställningstagande: Avräkning utländsk skatt – beräkning av avräkningsbar utländsk skatt för en fysisk person när flera inkomster har beskattats i utlandet
  • Inkomstskatt / Undvika internationell dubbelbeskattning / Avräkning av utländsk skatt / Vilken utländsk skatt kan avräknas?
• • 2024-06-26 Förtydligande: Tillgång till arbetsgivarens lokaler för privata ändamål
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Principer för beskattning och värdering av förmåner / Principer för beskattning av förmåner
• • 2024-06-20 Ställningstagande: En ideell förening som endast är öppen för juridiska personer som medlemmar kan uppfylla öppenhetskravet i 7 kap. 10–11 §§ IL
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilt om vissa skattesubjekt / Ideella föreningar och registrerade trossamfund / Inskränkt skattskyldighet / Villkor för skattebefrielse
• • 2024-06-19 Exempel: Exempel till ställningstagandet Inkomstbeskattning av privatbostadsföretags försäljning av solcellsel
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilt om vissa skattesubjekt / Privatbostadsföretag och oäkta bostadsföretag / Hur beskattas ett privatbostadsföretag?
• • 2024-06-18 Allmänt råd: Ändring i Skatteverkets allmänna råd om merkostnadstillägg för utomlands stationerad personal vid statliga myndigheter
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Statligt anställda som är stationerade utomlands
• • 2024-06-18 Förtydligande: En förlust på grund av investeringsbedrägeri är inte avdragsgill i näringsverksamheten.
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Vad ska dras av som utgift? / Övriga kostnader / Andra kostnader i näringsverksamhet
• • 2024-06-18 Förtydligande har gjorts av begreppet plats i definitionen av fast driftställe
  • Inkomstskatt / Begränsat skattskyldigas inkomster / Näringsverksamhet / Utländska företag som bedriver verksamhet i Sverige / Fast driftställe / Huvudregeln
• • 2024-06-18 Ett nytt exempel har lagts till avseende fast driftställe och när moderbolag förfogar över plats i dotterbolagets lokaler
  • Inkomstskatt / Begränsat skattskyldigas inkomster / Näringsverksamhet / Utländska företag som bedriver verksamhet i Sverige / Fast driftställe / Huvudregeln
• • 2024-06-17 Ställningstagande: Begreppet brukningsenhet avseende skogsmark
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilda regler för olika slag av tillgångar / Skog, jordbruk & fruktodlingar / Skogsbruk / Skogsavdrag / Beräkna skogens anskaffningsvärde och avdragsutrymme / Skogens anskaffningsvärde vid ett oneröst förvärv av skogsmark
• • 2024-06-17 Rättsfallskommentar: HFD 2023 ref. 59 - Rationaliseringsförvärv vid tillämpning av bestämmelserna om skogsavdrag
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilda regler för olika slag av tillgångar / Skog, jordbruk & fruktodlingar / Skogsbruk / Skogsavdrag / Beräkna skogens anskaffningsvärde och avdragsutrymme / Skogens anskaffningsvärde vid ett oneröst förvärv av skogsmark
• • 2024-06-17 Ställningstagande: Ställningstagandet ”När föreligger ett rationaliseringsförvärv av skogsfastighet?” ska inte längre tillämpas
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilda regler för olika slag av tillgångar / Skog, jordbruk & fruktodlingar / Skogsbruk / Skogsavdrag / Beräkna skogens anskaffningsvärde och avdragsutrymme / Skogens anskaffningsvärde vid ett oneröst förvärv av skogsmark
• • 2024-06-17 Förtydligande: Nigeria tillämpar skatteavtalet mellan Sverige och Nigeria
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Särskilt om vissa skatteavtal
• • 2024-06-14 Villkoret för investeraravdrag och förvärvad verksamhet ändras med anledning av ändrade EU-regler om statligt stöd.
  • Inkomstskatt / Kapital / Värdepapper / Aktier / Investeraravdrag / Investeraravdrag och villkor för företaget
• • 2024-06-03 Ställningstagande: Inkomstbeskattning av privatbostadsföretags försäljning av solcellsel
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilt om vissa skattesubjekt / Privatbostadsföretag och oäkta bostadsföretag / Hur beskattas ett privatbostadsföretag?
• • 2024-06-03 HFD har ansett att en trust bildad i Iowa, USA inte motsvarade en svensk familjestiftelse vid inkomstbeskattningen (mål nr 6531-23)
  • Inkomstskatt / Begränsat skattskyldigas inkomster / Näringsverksamhet / Truster
• • 2024-05-31 Rättsfall: fråga om vilken del av inkomsten som utgör inkomstränta vid tillämpning av 24 kap. IL när företaget tillämpar en s.k. effektivräntemetod
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Avdragsbegränsningar för ränteutgifter / Vad är ränteutgifter och ränteinkomster?
• • 2024-05-27 Förtydligande: Bestämmelser om matching credit i skatteavtalet med Thailand
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Särskilt om vissa skatteavtal
• • 2024-05-21 Ställningstagande: Avräkning utländsk skatt – fördelning av intäkts- och kostnadsposter i spärrbeloppsberäkningen (direkta kostnadsposter)
  • Inkomstskatt / Undvika internationell dubbelbeskattning / Avräkning av utländsk skatt / Sätta ned statlig och kommunal inkomstskatt / Spärrbeloppet / Utländsk inkomst och sammanlagd inkomst
• • 2024-05-21 Ställningstagande: Avräkning utländsk skatt – fördelning av intäkts- och kostnadsposter i spärrbeloppsberäkningen (gemensamma poster)
  • Inkomstskatt / Undvika internationell dubbelbeskattning / Avräkning av utländsk skatt / Sätta ned statlig och kommunal inkomstskatt / Spärrbeloppet / Utländsk inkomst och sammanlagd inkomst
• • 2024-05-13 Ställningstagande: Skatteverket anser att solarium inte utgör skattefri friskvård.
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Personalvårdsförmåner / Motion och annan friskvård
• • 2024-05-13 Förtydligande: Uppdaterade exempel
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Hybrida missmatchningar / Avdrag utan inkludering genom hybridföretag / Betalningar av ett hybridföretag
• • 2024-05-13 Ställningstagande: När kan en CFC-inkomst utgöra en dubbelt inkluderad inkomst enligt hybridreglerna?
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Hybrida missmatchningar / Avdrag utan inkludering genom hybridföretag / Betalningar av ett hybridföretag
• • 2024-05-13 Ställningstagande: När kan en CFC-inkomst utgöra en dubbelt inkluderad inkomst enligt hybridreglerna?
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Hybrida missmatchningar / Dubbla avdrag / Dubbla avdrag i olika företag
• • 2024-05-06 Föreskrift: Ändring i Skatteverkets föreskrift om nybilspriser för bilar med tillverkningsår 2024
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Bilförmån / Beräkna bilförmånsvärde
• • 2024-05-06 Ställningstagande: Avdrag för kapitalförlust på en regressfordran avseende infriad borgen
  • Inkomstskatt / Kapital / Värdepapper / Svenska fordringsrätter
• • 2024-04-30 Rättsfallskommentar: KRNS mål nr 4297-23 m.fl. och KRSU mål nr 2642-23 m.fl. – nya kammarrättsdomar om skattefrihet för kostnadsersättning från Europeiska regionkommittén
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Lön / Särskilda regler för vissa anställningar / Arbete för internationella organisationer / EU
• • 2024-04-29 Förtydligande: Avsnittet om avdrag för avgifter vid uthyrning av en bostadsrätt har skrivits om för att förtydliga hur olika typer av avgifter ska behandlas.
  • Inkomstskatt / Kapital / Bostäder / Bostadsrätt / Privatbostadsrätt / Hyresinkomster och annan avkastning – bostadsrätt
• • 2024-04-26 Rättsfallskommentar: HFD 2024 ref. 6 – Avdragsbegränsningen i 24 kap. 19 § första stycket inkomstskattelagen kan innebära en inskränkning av etableringsfriheten i EUF-fördraget
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Avdragsbegränsningar för ränteutgifter / Begränsad avdragsrätt för vissa ränteutgifter inom intressegemenskaper / De riktade ränteavdragsbegränsningsreglerna
• • 2024-04-26 Rättsfallskommentar: HFD 2024 ref. 6 – Avdragsbegränsningen i 24 kap. 19 § första stycket inkomstskattelagen kan innebära en inskränkning av etableringsfriheten i EUF-fördraget
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Avdragsbegränsningar för ränteutgifter / Begränsad avdragsrätt för vissa ränteutgifter inom intressegemenskaper / Skuld avseende internt förvärv av en delägarrätt
• • 2024-04-22 Förtydligande: Exempel på uträkning av skattereduktion
  • Inkomstskatt / Beräkna skatten / Skatter för fysiska personer / Skattereduktioner / Sjuk- och aktivitetsersättning
• • 2024-03-28 Skatterättsnämndens förhandsbesked om beskattning av stöd enligt förordning (2022:1872) om elstöd till konsumenter för oktober 2021–september 2022 (dnr 42-23/D) har undanröjts av Högsta förvaltningsdomstolen.
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Vad ska tas upp som inkomst? / Näringsbidrag och andra offentliga stöd / Vad är näringsbidrag?
• • 2024-03-26 Förtydligande: Kopplingen mellan skatteplikt och skattskyldighet i SINK
  • Inkomstskatt / Begränsat skattskyldigas inkomster / Särskild inkomstskatt / SINK / Vem är skattskyldig enligt SINK?
• • 2024-03-25 Sidan har uppdaterats med rättsfall från kammarrätten om överlåtelse av immateriella tillgångar
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Hur ska det skattepliktiga resultatet beräknas? / Internprissättning / Immateriella tillgångar
• • 2024-03-14 Förtydligande: Öresundsavtalet och beskattning av lön under sjuk- och föräldraledighet
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / Det nordiska skatteavtalet / Öresundsavtalet (2003 års avtal mellan Sverige och Danmark)
• • 2024-03-13 Förtydligande: Ersättning för att tillstånd nekats att avverka fjällnära skog och avdrag för insättning på ett skogs- eller skogsskadekonto
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Särskilda regler för olika slag av tillgångar / Skog, jordbruk & fruktodlingar / Skogsbruk / Skogskonto och skogsskadekonto / Beräkna avdraget
• • 2024-03-13 Förtydligande: Ackumulerad inkomst - ersättning med anledning av nekat avverkningstillstånd i fjällnära skog
  • Inkomstskatt / Beräkna skatten / Skatter för fysiska personer / Skatt på ackumulerad inkomst / Näringsverksamhet / Inkomst av näringsverksamhet
• • 2024-03-05 Förtydligande: Definitionen av royalty i förhållande till det begrepp som immateriella tillgångar har vid internprissättning
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / OECD:s modellavtal / Article 12 Royalties
• • 2024-03-05 Förtydligande: Beräkning av grundavdraget som i vissa fall minskar den sammanlagda inkomsten i spärrbeloppsberäkningen vid avräkning av utländsk skatt
  • Inkomstskatt / Undvika internationell dubbelbeskattning / Avräkning av utländsk skatt / Sätta ned statlig och kommunal inkomstskatt / Avräkning när avdrag har gjorts
• • 2024-03-04 Ränteavdragsförbud – Bahamas, Belize, Seychellerna och Turks- och Caicosöarna har tagits bort i EU:s uppdaterade förteckning 2024-02-26 över icke samarbetsvilliga länder.
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Avdragsbegränsningar för ränteutgifter / Avdragsförbud för ränteutgifter till företag i icke samarbetsvilliga jurisdiktioner
• • 2024-03-01 Förtydligande: Gränsdragningsproblem vid beskattning av DJ enligt A-SINK
  • Inkomstskatt / Begränsat skattskyldigas inkomster / Särskild inkomstskatt / A-SINK / Vilka inkomster är skattepliktiga?
• • 2024-03-01 Förtydligande: Skatteavtalstillämpning på inkomst från tredje stat
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / OECD:s modellavtal / Article 4 Resident
• • 2024-03-01 Förtydligande: Skatteavtalstillämpning på inkomst från arbete i tredje stat (artikel 15 i OECD:s modellavtal)
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / OECD:s modellavtal / Article 15 Income from employment
• • 2024-03-01 Förtydligande: Skatteavtalstillämpning på pension från tredje stat (artikel 18 i OECD:s modellavtal)
  • Inkomstskatt / Skatteavtal / OECD:s modellavtal / Article 18 Pensions
• • 2024-02-21 Sidan har uppdaterats med rättsfall från kammarrätten om det finns skäl att omklassificera ränteintäkter till utdelning.
  • Inkomstskatt / Näringsverksamhet / Hur ska det skattepliktiga resultatet beräknas? / Internprissättning / Finansiella transaktioner
• • 2024-02-20 Förtydligande: Idrottsdomare utövar inte idrottslig verksamhet enligt A-SINK
  • Inkomstskatt / Begränsat skattskyldigas inkomster / Särskild inkomstskatt / A-SINK / Vilka inkomster är skattepliktiga?
• • 2024-02-02 Föreskrift: Ändring i Skatteverkets föreskrift om nybilspris för bilar med tillverkningsår 2024
  • Inkomstskatt / Tjänst / Skatteplikt och undantag / Förmåner / Bilförmån / Beräkna bilförmånsvärde
• • 2024-02-02 Förtydligande: kapitalförlust på onoterade andelar
  • Inkomstskatt / Kapital / Värdepapper / Aktier / Onoterade aktier och andelar
Tryck för att se fler uppdateringar