OBS: Detta är utgåva 2025.1. Visa senaste utgåvan.
OBS: Detta är utgåva 2025.1. Visa senaste utgåvan.
- Vägledning »
- 2025 »
- Inkomstskatt »
- Näringsverksamhet »
- Avdragsbegränsningar för ränteutgifter
Avdragsbegränsningar för ränteutgifter
I Inkomstskattelagen finns vissa regler för ränta som gäller i inkomstslaget näringsverksamhet. Dessa regler kan innebära att avdragsrätten för utgiftsränta begränsas, eller att räntan i vissa fall inte får dras av.
Uppdaterat
-
- 2025-02-25 Rättsfallskommentar: KRNS mål nr 1858-24 – Skattetillägg avseende orealiserad värdeförändring på valutaderivat som inte tagits upp till beskattning
- Avdragsbegränsningar för ränteutgifter / Vad är ränteutgifter och ränteinkomster?
-
Vad är ränteutgifter och ränteinkomster?
De ränteutgifter och ränteinkomster som omfattas av reglerna i 24 kap. IL om t.ex. avdragsbegränsning för negativa räntenetton definieras särskilt. -
Avdragsförbud för ränteutgifter på vissa efterställda skulder
Avdrag medges inte för ränteutgifter på efterställda skulder som får ingå i kapitalbasen vid tillämpning av vissa särskilt uppräknade EU-förordningar. -
Avdragsrätt för ränteutgifter på vinstandelslån
Ett svenskt aktiebolag, en svensk ekonomisk förening eller ett svenskt ömsesidigt försäkringsföretag som har tagit upp ett vinstandelslån får bara dra av vinstandelsräntan under vissa förutsättningar. -
Avdragsförbud för ränteutgifter till företag i icke samarbetsvilliga jurisdiktioner
Avdrag medges inte för ränteutgifter på interna och externa skulder till företag som hör hemma i en jurisdiktion som finns med på EU:s förteckning över icke samarbetsvilliga jurisdiktioner. -
Begränsad avdragsrätt för vissa ränteutgifter inom intressegemenskaper
För företag finns en särskild begränsning i avdragsrätten för ränteutgifter på vissa skulder till företag i intressegemenskap, de s.k. riktade ränteavdragsbegränsningsreglerna. -
Begränsad avdragsrätt för negativa räntenetton
Avdragsrätten för negativa räntenetton är begränsad till 30 procent av ett företags resultat före skatt, räntor, värdeminskningsavdrag och avskrivningar alternativt till högst 5 miljoner kronor. Om företaget ingår i en intressegemenskap gäller gränsen 5 miljoner kronor hela intressegemenskapen. -
Räntekomponent i finansiella leasingavtal
Vid finansiella leasingavtal ska både leasetagaren och leasegivaren beräkna en ränta för beskattningsändmål. Räntan ska beräknas antingen enligt en huvudregel eller enligt en alternativregel.
Referenser inom näringsverksamhet
Rättslig vägledning, länk till startsidan
Tillsammans gör vi samhället möjligt