Dokumentationsskyldighet vid handel med investeringsguld

Särskild dokumentationsskyldighet vid handel med investeringsguld

En beskattningsbar person som levererar investeringsguld ska dokumentera kundens identifikationsuppgifter vid transaktioner

• som uppgår till ett belopp motsvarande 10 000 kr eller mer
• om transaktionen understiger 10 000 kr men kan antas ha samband med en annan transaktion och tillsammans med denna uppgår till minst 10 000 kr.

Dokumentationsskyldigheten gäller vid leverans inom Sverige och försäljning till ett annat EU-land (39 kap. 14 § första och andra styckena SFL). Det gäller både om leveransen är undantagen från skatteplikt och om den omfattas av frivillig beskattning.

Av 39 kap. 14 §  tredje stycket SFL framgår vidare att bestämmelserna i 3 kap. 4 § första stycket, 8 och 14-16 §§ lagen (2017:630) om åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism ska tillämpas även vid transaktioner med investeringsguld enligt ovan.

Vad dokumentationen ska innehålla

Av 9 kap. 8 § SFF, jfr artikel 356 i mervärdesskattediirektivet, framgår att dokumentationen ska innehålla följande uppgifter:

1. vad transaktionen avser
2. kundens namn eller företagsnamn
3. kundens personnummer, samordningsnummer eller organisationsnummer
4. kundens postadress
5. kundens telefonnummer.

Om kunden har överlämnat en kopia av ett beslut om godkännande för F-skatt till säljaren behöver uppgifterna inte dokumenteras.

Uppgifterna ska bevaras under sju år efter utgången av det kalenderår då uppgifterna dokumenterades.

Om säljaren inte fullgjort dokumentationsskyldigheten ska en kontrollavgift tas ut (50 kap. 7 § SFL).