Här finns en sammanställning över Sveriges skatteavtal med andra stater och utländska jurisdiktioner som börjar på bokstäverna C–H.

Vissa skatteavtal innehåller en artikel om professorer, lärare, forskare m.fl.

Information om länkning m.m.

Under varje stat eller jurisdiktion finns en länk till den lag (i vissa fall förordning eller kungörelse) genom vilken skatteavtalet och tillhörande protokoll m.m. är införlivade i svensk rätt.

Lagar och förordningar i Rättslig vägledning är hämtade från Riksdagens rättsdatabas. Den länkade versionen av lagen saknar i vissa fall en eller flera bilagor, t.ex. bilagan med skatteavtalet. I sådana fall finns kompletterande hänvisningar. I första hand hänvisas till propositionen som innehåller bilagan eller bilagorna. I undantagsfall hänvisas i stället till de skatteavtalshäften som Finansdepartementet och Riksskatteverket tidigare gav ut eller till den version av författningen som har kungjorts i Svensk författningssamling (SFS).

I lagen om skatteavtalet finns bestämmelser om när avtalets bestämmelser ska börja tillämpas. För att avtalet ska kunna tillämpas krävs också att lagen har trätt i kraft vilket regleras i en förordning om ikraftträdande. Förordningen om ikraftträdande är endast med om det är fråga om ett nyare skatteavtal eller då den innehåller fler bestämmelser än de om ikraftträdande.

I några fall har Skatteverket uppmärksammat att det finns fel i avtalstexten i den länkade versionen av lagen och då anges detta.

Vilket eller vilka språk skatteavtalets officiella text är skriven på framgår normalt av avtalet. Det kan även framgå av lagen om skatteavtalet. Den svenska avtalstexten i länkarna nedan är i vissa fall endast en översättning. Läs mer om olika språkversioner.

Den eller de propositioner som finns med är propositionen till lagen om skatteavtalet och, i förekommande fall, propositioner till sådana ändringar i lagen som har skett på grund av ändring i en bilaga till lagen.

Canada

Se Kanada.

Caymanöarna

De partiella skatteavtalen med Caymanöarna är införlivade i svensk rätt genom

Avtalen finns i bilagor till lagarna.

Förarbeten finns i prop. 2009/10:19.

Sverige har också ett informationsutbytesavtal med Caymanöarna.

Chile

Skatteavtalet med Chile är införlivat i svensk rätt genom lagen (2004:1051) om skatteavtal mellan Sverige och Chile. Avtalet och ett protokoll finns i bilagan till lagen.

I avtalet med Chile finns mest-gynnad-nations-klausul som har aktiverats.

Förarbeten finns i prop. 2004/05:20.

Cooköarna

Sverige har ett informationsutbytesavtal med Cooköarna.

Costa Rica

Sverige har ett informationsutbytesavtal med Costa Rica.

Curacao

Från den 10 oktober 2010 finns den västindiska autonoma provinsen Nederländska Antillerna inte mer. Det partiella skatteavtalet med Nederländerna avseende Nederländska Antillerna tillämpas fortsatt för Curacao. Det är införlivat i svensk rätt genom lagen (2009:1285) om avtal mellan Sverige och Nederländerna såvitt avser Nederländska Antillerna för att främja ekonomiska förbindelser. Avtalet finns i bilagan till lagen.

Förarbeten finns i prop. 2009/10:25.

Sverige har också ett informationsutbytesavtal med Nederländerna avseende Nederländska Antillerna som fortsatt tillämpas för Curacao.

Cypern

Skatteavtalet med Cypern är införlivat i svensk rätt genom lagen (1989:686) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Cypern. Avtalet finns i bilagan till lagen.

Förarbeten finns i prop. 1988/89:61.

Skatteverkets kommentar

När det gäller skatteavtalstillämpning på svensk pension, se under Cypern på sidan Tillämpning av skatteavtal på svensk pension.

Danmark

Danmark omfattas av det nordiska skatteavtalet och det nordiska handräckningsavtalet.

Dominica

Sverige har ett informationsutbytesavtal med Dominica.

Egypten

Skatteavtalet med Egypten är införlivat i svensk rätt genom lagen (1995:543) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Egypten. Avtalet finns i bilagan till lagen.

Förarbeten finns i prop. 1994/95:204.

Estland

Skatteavtalet med Estland är införlivat i svensk rätt genom lagen (1993:1163) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Estland. Avtalet finns i bilagan till lagen. Bilagan saknas i den länkade versionen av lagen men finns i prop. 1992/93:177.

I avtalet med Estland finns mest-gynnad-nations-klausul som har aktiverats.

Filippinerna

Skatteavtalet med Filippinerna är införlivat i svensk rätt genom lagen (1999:638) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Filippinerna. Avtalet finns i bilagan till lagen.

Förarbeten finns i prop. 1998/99:82.

Finland

Finland omfattas av det nordiska skatteavtalet och det nordiska handräckningsavtalet.

Frankrike

Skatteavtalet med Frankrike är införlivat i svensk rätt genom lagen (1991:673) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Frankrike. Avtalet samt ett protokoll och ett tilläggsavtal finns i bilagan till lagen. Bilagan saknas i den länkade versionen av lagen men finns i prop. 1990/91:174.

Skatteverkets kommentar

Nedan kommenteras en bestämmelse i protokollet.

När det gäller skatteavtalstillämpning på svensk pension, se under Frankrike på sidan Tillämpning av skatteavtal på svensk pension.

Subject to tax-regel

Punkt 11 i protokollet till avtalet innehåller en regel om subsidiär beskattningsrätt, vanligen kallad subject to tax-regel. Regeln är tillämplig när avtalet inte ger hemviststaten beskattningsrätt till en inkomst och inkomsten inte medtas vid beskattningen i den andra avtalsslutande staten. Utdelning omfattas inte av regeln.

Färöarna

Färöarna omfattas av det nordiska skatteavtalet och det nordiska handräckningsavtalet.

Förenade Arabemiraten

Sverige har ett informationsutbytesavtal med Förenade Arabemiraten.

Förenade kungariket

Se Storbritannien och Nordirland.

Förenta staterna

Se Amerikas förenta stater (USA).

Gambia

Skatteavtalet med Gambia är införlivat i svensk rätt genom lagen (1994:281) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Gambia. Avtalet och ett protokoll finns i bilagan till lagen.

I avtalet med Gambia finns mest-gynnad-nations-klausul som har aktiverats.

Förarbeten finns i prop. 1993/94:154.

Georgien

Skatteavtalet med Georgien är införlivat i svensk rätt genom lagen (2014:340) om skatteavtal mellan Sverige och Georgien. Avtalet och ett protokoll finns i bilagan till lagen.

Förarbeten finns i prop. 2013/14:149.

Gibraltar

Sverige har ett informationsutbytesavtal med Gibraltar.

Grekland

Sverige har inget gällande skatteavtal med Grekland.

De tidigare skatteavtalet har sagts upp av Sverige och lagen (2019:1197) om skatteavtal mellan Sverige och Grekland upphörde att gälla den 1 januari 2022. När det gäller tillämpningen av avtalet till och med inkomståret 2021 hänvisas till informationen om Grekland på sidan Särskilt om vissa skatteavtal i 2023 års utgåva av Rättslig vägledning.

Grenada

Sverige har ett informationsutbytesavtal med Grenada.

Grönland

Det nordiska skatteavtalet omfattar inte Grönland (artikel 3 punkt 1 a). Grönland omfattas däremot av det nordiska handräckningsavtalet.

Guernsey

De partiella skatteavtalen med Guernsey är införlivade i svensk rätt genom

Avtalen finns i bilagor till lagarna.

Förarbeten finns i prop. 2008/09:209.

Sverige har också ett informationsutbytesavtal med Guernsey.

Hong Kong SAR

Artikel 10 i luftfartsavtalet med Hong Kong SAR är införlivat i svensk rätt genom lagen (2003:759) om avtal mellan Sverige och Hong Kong SAR beträffande skatt på inkomst som härrör från luftfartyg i internationell trafik. Artikeln finns i bilagan till lagen.

Förarbeten finns i prop. 2002/03:127.

Sverige har också ett informationsutbytesavtal med Hong Kong SAR.

Referenser på sidan

Lagar & förordningar

  • Lag (1989:686) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Cypern [1]
  • Lag (1991:673) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Frankrike [1]
  • Lag (1993:1163) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Estland [1]
  • Lag (1994:281) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Gambia [1]
  • Lag (1995:543) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Egypten [1]
  • Lag (1999:638) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Filippinerna [1]
  • Lag (2003:759) om avtal mellan Sverige och Hong Kong SAR beträffande skatt på inkomst som härrör från luftfartyg i internationell trafik [1]
  • Lag (2004:1051) om skatteavtal mellan Sverige och Chile [1]
  • Lag (2009:1112) om avtal mellan Sverige och Caymanöarna om förfarande för ömsesidig överenskommelse vid justering av inkomst mellan företag i intressegemenskap [1]
  • Lag (2009:1113) om avtal mellan Sverige och Caymanöarna för undvikande av dubbelbeskattning av fysiska personer [1]
  • Lag (2009:1125) om avtal mellan Sverige och Guernsey om förfarande för ömsesidig överenskommelse vid justering av inkomst mellan företag i intressegemenskap [1]
  • Lag (2009:1126) om avtal mellan Sverige och Guernsey för undvikande av dubbelbeskattning av fysiska personer [1]
  • Lag (2009:1127) om avtal mellan Sverige och Guernsey för undvikande av dubbelbeskattning av företag som använder skepp eller luftfartyg i internationell trafik [1]
  • Lag (2009:1285) om avtal mellan Sverige och Nederländerna såvitt avser Nederländska Antillerna för att främja ekonomiska förbindelser [1]
  • Lag (2014:340) om skatteavtal mellan Sverige och Georgien [1]

Propositioner

  • Proposition 1988/89:61 Dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Cypern [1]
  • Proposition 1990/91:174 Dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Frankrike [1]
  • Proposition 1992/93:177 Dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Estland [1]
  • Proposition 1993/94:154 Dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Gambia [1]
  • Proposition 1994/95:204 Dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Egypten m.m. [1]
  • Proposition 1998/99:82 Dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Filippinerna m.m. [1]
  • Proposition 2002/03:127 Skatteavtal mellan Sverige och Portugal m.m. (m.m. innefattar Hong Kong) [1]
  • Proposition 2004/05:20 Skatteavtal mellan Sverige och Chile m.m. [1]
  • Proposition 2008/09:209 Informationsutbytesavtal och partiella skatteavtal med Guensey [1]
  • Proposition 2009/10:19 Avtal om upplysningar i skatteärenden och partiella skatteavtal med Caymanöarna [1]
  • Proposition 2009/10:25 Informationsutbytesavtal och partiellt skatteavtal med Nederländska Antillerna [1]
  • Proposition 2013/14:149 Skatteavtal mellan Sverige och Georgien [1]