Här finns en sammanställning över Sveriges skatteavtal med andra stater och utländska jurisdiktioner som börjar på bokstäverna T-Ö. Även det avtal om skatter på inkomst som Sveriges Exportråd och Taipeis delegation i Sverige har träffat finns med.

Vissa skatteavtal innehåller en artikel om professorer, lärare, forskare m.fl.

Information om länkning m.m.

Under varje stat eller jurisdiktion finns en länk till den lag (i vissa fall förordning eller kungörelse) genom vilken skatteavtalet och tillhörande protokoll m.m. är införlivade i svensk rätt.

Lagar och förordningar i Rättslig vägledning är hämtade från Riksdagens rättsdatabas. Den länkade versionen av lagen saknar i vissa fall en eller flera bilagor, t.ex. bilagan med skatteavtalet. I sådana fall finns kompletterande hänvisningar. I första hand hänvisas till propositionen som innehåller bilagan eller bilagorna. I undantagsfall hänvisas i stället till de skatteavtalshäften som Finansdepartementet och Riksskatteverket tidigare gav ut eller till den version av författningen som har kungjorts i Svensk författningssamling (SFS).

I lagen om skatteavtalet finns bestämmelser om när avtalets bestämmelser ska börja tillämpas. För att avtalet ska kunna tillämpas krävs också att lagen har trätt i kraft vilket regleras i en förordning om ikraftträdande. Förordningen om ikraftträdande är endast med om det är fråga om ett nyare skatteavtal eller då den innehåller fler bestämmelser än de om ikraftträdande.

I några fall har Skatteverket uppmärksammat att det finns fel i avtalstexten i den länkade versionen av lagen och då anges detta.

Vilket eller vilka språk skatteavtalets officiella text är skriven på framgår normalt av avtalet. Det kan även framgå av lagen om skatteavtalet. Den svenska avtalstexten i länkarna nedan är i vissa fall endast en översättning. Läs mer om olika språkversioner.

Den eller de propositioner som finns med är propositionen till lagen om skatteavtalet och, i förekommande fall, propositioner till sådana ändringar i lagen som har skett på grund av ändring i en bilaga till lagen.

Tanzania

Skatteavtalet med Tanzania är införlivat i svensk rätt genom förordningen (1977:580) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Tanzania. Avtalet finns i bilaga 1 till förordningen. I den länkade versionen av förordningen saknas artiklarna 16-30 i den svenska översättningen men finns med i den engelska originaltexten.

En skriftväxling och anvisningar till avtalet finns i bilaga 2.

Förarbeten finns i prop. 1976/77:8.

I förordningen (1977:581) om kupongskatt för person med hemvist i Tanzania, m.m. finns bestämmelser om vad som gäller när avtalet begränsar Sveriges rätt att ta ut skatt på utdelning.

Thailand

Skatteavtalet med Thailand är införlivat i svensk rätt genom lagen (1989:676) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Thailand. Avtalet och ett protokoll finns i bilagan till lagen. Bilagan saknas i den länkade versionen av lagen men finns i prop. 1988/89:120.

I förordningen (1989:814) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Thailand finns bestämmelser om progressionsuppräkning.

Skatteverkets kommentar

Nedan kommenteras en av artiklarna i skatteavtalet.

Artikel 23 punkt 3 a – matching credit

I artikel 23 punkt 3 a anges tre situationer när Sverige ska avräkna thailändsk skatt med en högre procentsats än Thailand får ta ut enligt respektive inkomstartikel i skatteavtalet. Dessa bestämmelser om matching credit gäller fortfarande då de inte är tidsbegränsade och det inte heller finns något senare avtal som reglerar bestämmelserna.

Tjeckien

Skatteavtalet med Tjeckoslovakien tillämpas fortsatt för Tjeckien, se under Reciprocitet krävs inte. Avtalet är införlivat i svensk rätt genom förordningen (1980:864) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Tjeckoslovakien. Avtalet finns i bilaga 1 till förordningen. Bilagan saknas i den länkade versionen av förordningen men finns i prop. 1979/80:65.

Anvisningar till avtalet finns i bilaga 2

I förordningen (1980:863) om kupongskatt för person med hemvist i Tjeckoslovakien m.m. finns bestämmelser om vad som gäller när avtalet begränsar Sveriges rätt att ta ut skatt på utdelning.

Trinidad och Tobago

Skatteavtalet med Trinidad och Tobago är införlivat i svensk rätt genom lagen (1984:246) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige samt Trinidad och Tobago. Avtalet finns i bilagan till lagen.

Anvisningar till avtalet finns i bilaga 1 till förordningen (1985:49) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige samt Trinidad och Tobago. I bilaga 2 finns anvisningar om kupongskatt, m.m.

Förarbeten finns i prop. 1983/84:134

Tunisien

Skatteavtalet med Tunisien är införlivat i svensk rätt genom förordningen (1983:476) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Tunisien. Avtalet finns i bilaga 1 till förordningen. I den länkade versionen av förordningen är artikel 3 punkt 2 (den allmänna tolkningsregeln) ofullständig. Den korrekta lydelsen framgår av prop. 1981/82:69.

Anvisningar till avtalet finns i bilaga 2.

Turkiet

Skatteavtalet med Turkiet är införlivat i svensk rätt genom lagen (1988:782) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Turkiet. Avtalet och ett protokoll finns i bilagan till lagen. Bilagan saknas i den länkade versionen av lagen men finns i prop. 1987/88:111.

I förordningen (1990:990) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Turkiet finns bestämmelser om progressionsuppräkning.

Turks- och Caicosöarna

Sverige har ett informationsutbytesavtal med Turks- och Caicosöarna.

Tyskland

Skatteavtalet med Tyskland är införlivat i svensk rätt genom lagen (1992:1193) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Tyskland. Avtalet och ett protokoll har fått sin nuvarande lydelse genom det ändringsprotokoll som skrevs under den 18 januari 2023 (SFS 2023:645). SFS 2023:645 trädde i kraft den 31 december 2023 (SFS 2023:862). Avtalet och protokollet i sin nuvarande lydelse finns i bilagan till lagen. Bilagan saknas i den länkade versionen av lagen men finns i prop. 2022/23:118. Den tidigare lydelsen av skatteavtalet finns i prop. 1992/93:3.

Skatteverkets kommentar

När det gäller skatteavtalstillämpning på svensk pension, se under Tyskland på sidan Tillämpning av skatteavtal på svensk pension.

Andra avtal och beslut

Lag gällande skattefria ersättningar från DDR för sådan egendom som vid andra världskriget fanns inom det område som bildade DDR och som blev föremål för statlig förvaltning och andra tvångsåtgärder.

Ukraina

Skatteavtalet med Ukraina är införlivat i svensk rätt genom lagen (1995:1339) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Ukraina. Avtalet och ett protokoll finns i bilagan till lagen.

Förarbeten finns i prop. 1995/96:55.

Ungern

Skatteavtalet med Ungern är införlivat i svensk rätt genom lagen (1982:709) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Ungern. Avtalet och ett protokoll finns i bilagan till lagen.

Anvisningar till avtalet finns i bilaga 1 till förordningen (1982:985) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Ungern. I bilaga 2 finns anvisningar om kupongskatt, m.m.

Förarbeten finns i prop. 1981/82:147.

Uruguay

Sverige har ett informationsutbytesavtal med Uruguay.

Andra avtal och beslut

USA

Se Amerikas Förenta Stater.

Vanuatu

Sverige har ett informationsutbytesavtal med Vanuatu.

Venezuela

Skatteavtalet med Venezuela är införlivat i svensk rätt genom lagen (1993:1397) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Venezuela. Avtalet och ett protokoll finns i bilagan till lagen. Bilagan saknas i den länkade versionen av lagen men finns i prop. 1993/94:72.

I avtalet med Venezuela finns mest-gynnad-nations-klausul som har aktiverats.

Vietnam

Skatteavtalet med Vietnam är införlivat i svensk rätt genom lagen (1994:789) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Vietnam. Avtalet och ett protokoll finns i bilagan till lagen. Protokollet saknas i den länkade versionen av lagen men finns i prop. 1993/94:246.

Vitryssland

Se Belarus.

Zambia

Skatteavtalet med Zambia är införlivat i svensk rätt genom förordningen (1975:1393) om tillämpning av avtal mellan Sverige och Zambia för undvikande av dubbelbeskattning och förhindrande av skatteflykt beträffande inkomstskatter. Avtalet finns i bilaga 1 till förordningen.

Anvisningar till avtalet finns i bilaga 2.

Bilagorna saknas i den länkade versionen av förordningen men finns i skatteavtalshäftet Zambia.

Förarbeten finns i prop. 1974:119.

I förordningen (1975:1394) om kupongskatt för person med hemvist i Zambia, m.m. finns bestämmelser om vad som gäller när avtalet begränsar Sveriges rätt att ta ut skatt på utdelning.

Zimbabwe

Skatteavtalet med Zimbabwe är införlivat i svensk rätt genom lagen (1989:894) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Zimbabwe. Avtalet finns i bilagan till lagen. Bilagan saknas i den länkade versionen av lagen men finns i prop. 1988/89:146.

I förordningen (1991:2) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Zimbabwe finns bestämmelser om progressionsuppräkning.

Österrike

Skatteavtalet med Österrike från 1959 är införlivat i svensk rätt genom lagen (1992:858) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Österrike. Avtalet och ett protokoll har fått sin nuvarande lydelse genom de ändringsprotokoll som skrevs under den 6 april 1970, den 5 november 1991, den 21 augusti 2006 (SFS 2006:1480) och den 17 december 2009 (SFS 2010:346). Avtalet och protokollet i sin nuvarande lydelse finns i bilagan till lagen.

En överenskommelse om tillämpning av artikel 22 i avtalet trädde i kraft den 6 oktober 2020. Den finns i Consultation agreement.

Förarbeten från införlivandet genom lag (SFS 1992:858) och framåt finns i prop. 1991/92:154, i prop. 2006/07:14 och i prop. 2009/10:127.

Skatteverkets kommentar

När det gäller skatteavtalstillämpning på svensk pension, se under Österrike på sidan Tillämpning av skatteavtal på svensk pension.

Andra avtal och beslut

Lag gällande skattefria ersättningar från Österrike för ersättningar till före detta motståndskämpar och offer för politisk förföljelse.

Övriga avtal (avtalet mellan Sveriges Exportråd och Taipeis delegation i Sverige)

Sveriges Exportråd och Taipeis delegation i Sverige har träffat ett avtal om skatter på inkomst. Detta avtal är inte ett skatteavtal enligt definitionen i 2 kap. 35 § IL. Avtalet behandlas dock på samma sätt som ett skatteavtal vid tillämpning av avräkningslagen (1 kap. 4 § AvrL).

Avtalet är införlivat i svensk rätt genom lagen (2004:982) om avtal mellan Sveriges Exportråd och Taipeis delegation i Sverige beträffande skatter på inkomst. Avtalet, tillsammans med den bilaga som är fogad till avtalet och som utgör en del av detta, finns i bilagan till lagen.

Förarbeten finns i prop. 2004/05:12

Referenser på sidan

Lagar & förordningar

  • Förordning (1975:1393) om tillämpning av avtal mellan Sverige och Zambia för undvikande av dubbelbeskattning och förhindrande av skatteflykt beträffande inkomstskatter [1]
  • Förordning (1975:1394) om kupongskatt för person med hemvist i Zambia, m.m. [1]
  • Förordning (1977:580) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Tanzania [1]
  • Förordning (1977:581) om kupongskatt för person med hemvist i Tanzania, m.m. [1]
  • Förordning (1980:863) om kupongskatt för person med hemvist i Tjeckoslovakien m.m. [1]
  • Förordning (1980:864) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Tjeckoslovakien [1]
  • Förordning (1982:985) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Ungern [1]
  • Förordning (1982:986) om överenskommelse mellan Sverige och Uruguay angående ömsesidig skattebefrielse för luftfartsföretag [1]
  • Förordning (1983:476) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Tunisien [1]
  • Förordning (1985:49) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige samt Trinidad och Tobago [1]
  • Förordning (1989:814) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Thailand [1]
  • Förordning (1990:990) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Turkiet [1]
  • Förordning (1991:2) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Zimbabwe [1]
  • Inkomstskattelag (1999:1229) [1]
  • Lag (1982:709) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Ungern [1]
  • Lag (1984:246) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige samt Trinidad och Tobago [1]
  • Lag (1986:468) om avräkning av utländsk skatt [1]
  • Lag (1988:782) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Turkiet [1]
  • Lag (1989:676) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Thailand [1]
  • Lag (1989:894) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Zimbabwe [1]
  • Lag (1992:1193) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Tyskland [1]
  • Lag (1992:858) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Österrike [1]
  • Lag (1993:1397) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Venezuela [1]
  • Lag (1994:789) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Vietnam [1]
  • Lag (1995:1339) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Ukraina [1]
  • Lag (2004:982) om avtal mellan Sveriges Exportråd och Taipeis delegation i Sverige beträffande skatter på inkomst [1]

Propositioner

  • Proposition 1974:119 Avtal mellan Sverige och Zambia för undvikande av dubbelbeskattning och förhindrade av skatteflykt [1]
  • Proposition 1976/77:8 Avtal mellan Sverige och Tanzania för undvikande av dubbelbeskattning bekträffande skatter på inkomst och förmögenhet [1]
  • Proposition 1979/80:65 Dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Tjeckoslovakien [1]
  • Proposition 1981/82:147 Dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Ungern [1]
  • Proposition 1981/82:69 Dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Tunisien [1]
  • Proposition 1983/84:134 Dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige samt Trinidad och Tobago [1]
  • Proposition 1987/88:111 Dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Turkiet [1]
  • Proposition 1988/89:120 Dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Thailand [1]
  • Proposition 1988/89:146 Dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Zimbabwe [1]
  • Proposition 1991/92:154 Dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Österrike [1]
  • Proposition 1992/93:3 Dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Tyskland [1]
  • Proposition 1993/94:246 Dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Vietnam [1]
  • Proposition 1993/94:72 om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Venezuela [1]
  • Proposition 1995/96:55 Dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Ukraina [1]
  • Proposition 2004/05:12 Lag om avtal mellan Sveriges Exportråd och Taipeis [1]
  • Proposition 2006/07:14 Ändring i dubbelbeskattningsavtalet mellan Sverige och Österrike [1]
  • Proposition 2009/10:127 Ändring i dubbelbeskattningsavtalet mellan Sverige och Österrike [1]
  • Proposition 2022/23:118 Ändring i skatteavtalet mellan Sverige och Tyskland [1]

Skatteavtal

  • Skatteavtal Zambia [1]

Övrigt

  • Överenskommelse med finansdepartementet i Österrike 2021-10-06 (regeringen) [1]