En kontrolluppgift ska lämnas om underlag för avdrag avseende svenska kapitalförsäkringar och svenska PEPP-produkter.
En kontrolluppgift ska lämnas om underlag för avdrag för innehav av kapitalförsäkring respektive avtal om sparande i en PEPP-produkt (22 kap. 28-30 §§ SFL).
En kontrolluppgift ska lämnas om underlag för avdrag för innehav av en svensk kapitalförsäkring, d.v.s. en kapitalförsäkring som är meddelad av ett svenskt livförsäkringsföretag eller av ett utländskt livförsäkringsföretag som bedriver verksamhet från ett fast driftställe i Sverige (22 kap. 28 § SFL). I skatteförfarandelagen saknas en definition för kapitalförsäkring och därmed gäller inkomstskattelagens definition (3 kap. 2 § SFL).
Läs vidare om vad som är en kapitalförsäkring enligt inkomstskattelagen.
En kontrolluppgift ska lämnas om underlag för avdrag för innehav av en svensk PEPP-produkt, d.v.s. en PEPP-produkt som tillhandahålls av ett svenskt företag eller av ett utländskt företag i en verksamhet som bedrivs från fast driftställe i Sverige (22 kap. 28 § SFL). I skatteförfarandelagen saknas en definition för PEPP-produkt och därmed gäller inkomstskattelagens definition (3 kap. 2 § SFL).
Läs vidare om vad som är en PEPP-produkt enligt inkomstskattelagen.
Kontrolluppgiften ska lämnas av
En kontrolluppgift för avdrag ska lämnas för en obegränsat skattskyldig fysisk person och för dödsbo.
Kontrolluppgiften ska lämnas för den fysiska person som är innehavare av kapitalförsäkringen eller avtalet om sparande i en PEPP-produkt vid årets utgång. Har kapitalförsäkringen eller avtalet om sparande i en PEPP-produkt avslutats under året ska kontrolluppgiften lämnas för den som var innehavare när försäkringen eller avtalet avslutades (22 kap. 29 § SFL).
Kontrolluppgift som lämnas för dödsbo ska endast lämnas det år dödsfallet inträffar.
Kontrolluppgiften ska inte lämnas för den som är begränsat skattskyldig i Sverige (jfr 23 kap. 2 § SFL).
Kontrolluppgiften ska innehålla uppgift om underlaget för avdrag (i svenska kronor) för innehav av kapitalförsäkringen respektive PEPP-produkten beräknat enligt 42 kap. 49 § IL.
Kontrolluppgiften ska också innehålla sådana uppgifter som är gemensamma för alla kontrolluppgifter som t.ex. nödvändiga identifikationsuppgifter för
En kontrolluppgift ska lämnas på fastställt formulär (38 kap. 1 § 1 SFL). En kontrolluppgift om underlag för avdrag kan lämnas elektroniskt.
Kontrolluppgiften ska ha kommit in till Skatteverket senast den 31 januari kalenderåret efter det kalenderår som avdraget avser (24 kap. 1 § SFL).
Den som är skyldig att lämna kontrolluppgiften – svenska livförsäkringsföretag, utländska livförsäkringsföretag som bedriver verksamhet från fast driftställe i Sverige, svenska företag som tillhandahåller PEPP-produkter och utländska företag som tillhandahåller PEPP-produkter i en verksamhet som bedrivs från fast driftställe i Sverige - ska också informera den person som kontrolluppgiften avser om de uppgifter som lämnats i kontrolluppgiften senast den 31 januari kalenderåret efter det kalenderår som kontrolluppgiften gäller (34 kap. 3 § SFL).