Skattebefriade användningsändamål – bränsle | Rättslig vägledning | Skatteverket

OBS: Detta är utgåva 2025.1. Visa senaste utgåvan.

2025
2024
Tidigare
- 2023
- 2022
- 2021
- 2020
- 2019

Bränslen som används för vissa ändamål är helt eller delvis skattebefriade.

Uppdaterat

- 2025-02-05 Rättsfall: Flytande naturgas som förs in till Sverige med fartyg ska skattemässigt inte anses vara biogas
- Skattebefriade användningsändamål / Biobränslen för uppvärmning eller motordrift

Hur regleras skattebefrielsen?
Bestämmelser som reglerar vilken förbrukning som är skattebefriad finns i 6 a kap., 7 kap. och 9 kap. LSE.
Skepp och båtar
Vissa bränslen är helt skattebefriade när de förbrukas i skepp och båtar när dessa inte används för privat ändamål. Vid förbrukning av vissa bränslen i skepp och vissa båtar som används i yrkesmässig jordbruks-, skogsbruks- och vattenbruksverksamhet kan man få viss befrielse för koldioxidskatten. Vilken förbrukning som är skattebefriad och hur skattebefrielsen åstadkoms regleras i flera bestämmelser i LSE.
Luftfartyg och luftfartygsmotorer i provbädd
Vissa bränslen är skattebefriade när de förbrukas i ett luftfartyg när detta inte används för privat ändamål. Även förbrukning av vissa bränslen i luftfartygsmotorer i provbädd eller liknande anordning är skattebefriad. Vilken förbrukning som är skattebefriad och hur skattebefrielsen åstadkoms regleras i flera bestämmelser i LSE.
Framställning av el, värme och kyla
Här beskrivs bestämmelser om skattebefrielse för bränsle som förbrukats för framställning av el eller värme. Här beskrivs även bestämmelser om skattebefrielsen för el och bränsle som förbrukats för framställning av värme eller kyla som levererats för vissa ändamål.
Tillverkningsprocessen i industriell verksamhet
Vissa bränslen är delvis skattebefriade vid förbrukning för annat ändamål än drift av motordrivna fordon vid tillverkningsprocessen i industriell verksamhet i en anläggning som omfattas av handeln med utsläppsrätter.
Yrkesmässig jordbruks-, skogsbruks- och vattenbruksverksamhet
Vissa bränslen är delvis skattebefriade vid förbrukning i yrkesmässig jordbruks-, skogsbruks- och vattenbruksverksamhet. Skattebefrielsen gäller när bränsle förbrukas för drift av andra motordrivna fordon än personbilar, lastbilar och bussar.
Biobränslen för uppvärmning eller motordrift
Skattebefrielse kan medges för biogas och biogasol som förbrukats eller sålts som bränsle för uppvärmning. Skattebefrielse kan även medges för vissa bränslen som framställts av biomassa och som förbrukats eller sålts som motorbränsle.
Vissa industriella processer m.m.
Skattebefrielse ges för bränsle som förbrukas för andra ändamål än som motorbränsle eller bränsle för uppvärmning, i metallurgiska processer eller vid dubbel användning.
Tåg eller annat spårbundet färdmedel
Skattebefrielse medges för vissa bränslen som förbrukas i spårbundna färdmedel.
Framställning av vissa bränslen
Bränsle som förbrukats vid framställning av vissa bränslen är skattebefriat.
Sodapannor och lutpannor
Samtliga bränslen som förbrukas i sodapannor eller i lutpannor är befriade från svavelskatt.
Framställning av andra mineraliska ämnen än metaller
Bränsle som förbrukas i processer för framställning av andra mineraliska ämnen än metaller är skattebefriat om vissa förutsättningar är uppfyllda.

Referenser inom energiskatt, koldioxidskatt, svavelskatt

Till toppen