Den som har förmedlat en utländsk försäkring ska lämna en uppgift om förmedlingen om innehavaren av försäkringen ska betala avkastningsskatt.
En uppgift ska lämnas av den som har förmedlat en utländsk försäkring om innehavaren är skattskyldig till avkastningsskatt för försäkringen (23 kap. 4 § SFL). Även om förmedlaren inte vet om försäkringsgivaren och försäkringstagaren faktiskt har ingått ett försäkringsavtal ska förmedlaren lämna en uppgift om han eller hon har fått provision eller haft annan anledning att anta att ett försäkringsavtal har träffats (prop. 1995/96:97 s. 24).
En utländsk livförsäkring är en försäkring som är meddelad i en försäkringsrörelse som inte bedrivs från ett fast driftställe i Sverige. Avkastningsskatt tas ut på både pensionsförsäkringar och kapitalförsäkringar (2 § första stycket 6–7 AvPL).
En uppgift behöver däremot inte lämnas om innehavaren inte är skattskyldig till avkastningsskatt för försäkringen. Avkastningsskatt tas inte ut på en försäkring som bara omfattar
En uppgift om förmedling ska lämnas för både juridiska och fysiska försäkringstagare till en utländsk försäkring (23 kap. 4 § SFL).
En sådan uppgift ska inte lämnas för den som är begränsat skattskyldig i Sverige (jfr. 23 kap. 2 § SFL).
Uppgiften ska innehålla identifikationsuppgifter för
En kontrolluppgift ska lämnas på fastställt formulär (38 kap. 1 § 1 SFL). En uppgift om förmedling av en utländsk försäkring ska lämnas på blankett 2749.
En kontrolluppgift ska ha kommit in till Skatteverket senast den 31 januari kalenderåret efter det kalenderår som försäkringen förmedlades (24 kap. 1 § SFL).