Vad är en skattereduktion?

Grundläggande bestämmelser

En skattereduktion innebär att den uträknade skatten minskas med ett belopp motsvarande det man får i skattereduktion. Skattereduktion för rot- och rutarbete och mikroproduktion av förnybar el ska man begära i inkomstdeklarationen. Övriga skattereduktioner medges automatiskt av Skatteverket i samband med beslut om slutlig skatt.

Regler om skattereduktionerna finns i 67 kap. IL förutom skattereduktionen för kommunal fastighetsavgift som finns i en egen lag: lag (2008:826) om skattereduktion för kommunal fastighetsavgift.

Avräkningsordning

Skattereduktionerna räknas av mot skatten i en i lagen bestämd ordning (67 kap. 2 § IL och 56 kap 7§ SFL). Ordningen är följande:

• kommunal fastighetsavgift för pensionärer m.fl.
• sjöinkomst
• allmän pensionsavgift
• jobbskatteavdrag (arbetsinkomst)
• sjukersättning och aktivitetsersättning
• förvärvsinkomst
• regional skattereduktion – vissa områden
• underskott av kapital
• rot- och rutarbete
• installation av grön teknik
• gåvor
• mikroproduktion av förnybar el
• tillfällig skattereduktion för arbetsinkomster (träder i kraft 1 december 2021 men tillämpas från 1 januari 2021).

Skattereduktionerna räknas av mot kommunal inkomstskatt, statlig inkomstskatt, kommunal fastighetsavgift och statlig fastighetsskatt.

Skattereduktionen för jobbskatteavdrag, sjukersättning och aktivitetsersättning, förvärvsinkomster samt för personer som bor i vissa områden ska dock endast räknas av mot kommunal inkomstskatt.

Outnyttjade skattereduktioner kan inte sparas

En skattereduktion som inte kan utnyttjas får inte sparas till kommande beskattningsår.