Din webbläsare Internet Explorer är för gammal. För att vår webbplats ska fungera rekommenderar vi att du byter webbläsare.
Rekommenderade webbläsare
Stäng
- Vägledning »
- 2024 »
- Inkomstskatt »
- Tjänst »
- Skatteplikt och undantag »
- Förmåner
Förmåner
I princip är alla förmåner som en arbetstagare eller uppdragstagare får från sin arbetsgivare eller uppdragsgivare skattepliktiga. Vissa förmåner har dock uttryckligen undantagits från beskattning.
Kontanta ersättningar samt fall där en utgivare betalar privata kostnader ska beskattas enligt reglerna för lön. När ett bolag lämnat en förmån ses detta som att ett byte skett mellan förmånen och arbetsinsatsen. I vissa fall ska bestämmelserna om uttag ur näringsverksamhet tillämpas i stället för reglerna om förmånsbeskattning, t.ex. när en enskild näringsidkare tar ut en tillgång eller tjänst ur sin näringsverksamhet.
Uppdaterat
-
- 2024-06-28 Rättsfallskommentar: Kostförmån vid tillagning av egen måltid
- Förmåner / Kostförmån / Beräkna kostförmånsvärde
-
- 2024-06-26 Förtydligande: Tillgång till arbetsgivarens lokaler för privata ändamål
- Förmåner / Principer för beskattning och värdering av förmåner / Principer för beskattning av förmåner
-
- 2024-06-18 Allmänt råd: Ändring i Skatteverkets allmänna råd om merkostnadstillägg för utomlands stationerad personal vid statliga myndigheter
- Förmåner / Statligt anställda som är stationerade utomlands
-
- 2024-05-13 Ställningstagande: Skatteverket anser att solarium inte utgör skattefri friskvård.
- Förmåner / Personalvårdsförmåner / Motion och annan friskvård
-
- 2024-05-06 Föreskrift: Ändring i Skatteverkets föreskrift om nybilspriser för bilar med tillverkningsår 2024
- Förmåner / Bilförmån / Beräkna bilförmånsvärde
-
- 2024-02-02 Föreskrift: Ändring i Skatteverkets föreskrift om nybilspris för bilar med tillverkningsår 2024
- Förmåner / Bilförmån / Beräkna bilförmånsvärde
-
Principer för beskattning och värdering av förmåner
Förmåner som en person får med anledning av en tjänst är skattepliktiga om de inte är undantagna. Huvudregeln vid värdering av förmåner är att värdering sker till marknadsvärdet. I vissa fall ska dock värdering ske enligt schablon. -
Arbetsredskap
Varor och tjänster som arbetsgivaren ger den anställda som arbetsredskap är skattefria om vissa särskilda krav är uppfyllda. -
Bilförmån
Förmån av att kunna använda arbetsgivarens bil för privata resor är som regel skattepliktigt. -
Bostadsförmån
En skattepliktig bostadsförmån uppkommer när en anställd använder arbetsgivarens bostad som permanentbostad. Även dispositionsrätt till en fritids- eller semesterbostad kan beskattas. -
Cykelförmån
Förmån av cykel som tillhandahålls av arbetsgivaren ska under vissa förutsättningar tas upp bara till den del värdet av förmånen överstiger 3 000 kr per beskattningsår. -
Dispositionsrätt
Skatteplikten för förmåner i annat än pengar inträder i regel när förmånen utnyttjats eller har kommit den skattskyldiga till del. I vissa fall kan dock redan dispositionsrätten utlösa beskattning. -
Drivmedelsförmån
Förmån av fritt drivmedel i samband med skattepliktig bilförmån beräknas till marknadsvärdet uppräknat med 1,2. I andra sammanhang värderas förmån av fritt drivmedel till marknadsvärdet. -
Flyttningsersättningar
Ersättning för flytt är i vissa fall skattefri. -
Fredsbevarande tjänst
Förmån av fri kost och av hemresa, liksom ersättningar vid dödsfall eller invaliditet kan vara skattefria i samband med fredsbevarande tjänst. -
Förvärv av värdepapper, personaloptioner och syntetiska optioner
Förvärven kan antingen ske direkt eller genom incitamentsprogram. Incitamentsprogram är vanliga och finns i många olika former. De riktar sig ofta till ledande befattningshavare, styrelseledamöter och andra nyckelpersoner. Programmens syfte är att motivera, behålla och belöna personal i företagen. -
Gruppförsäkringar
En förmån av fri gruppliv- eller gruppsjukförsäkring är skattepliktig i vissa fall. En certifikatförlustförsäkring medför olika beskattningskonsekvenser beroende på vem som betalar premien och om försäkringen är en sjukpensionsförsäkring eller en sjukförsäkring. -
Gåvor till anställda
Julgåvor, jubileumsgåvor och minnesgåvor är under vissa förutsättningar skattefria. -
Hälso- och sjukvård
Hälso- och sjukvård är en skattepliktig förmån med vissa undantag. -
Kläder
Här kan du läsa om när förmån av uniform och andra arbetskläder är skattepliktig eller skattefri. -
Kostförmån
Fri kost är normalt en skattepliktig förmån som värderas schablonmässigt. -
Laddel på arbetsplatsen
Förmån av laddel till vissa fordon kan vara skattefri. Det gäller laddning vid en laddningspunkt eller ett eluttag som tillhandahålls av arbetsgivaren i anslutning till arbetsplatsen. -
Parkering och garageplats
Här kan du bland annat läsa om när fri parkering och garageplats är skattepliktig eller skattefri. -
Personalrabatt
Personalrabatt är inte skattepliktig om varan eller tjänsten ingår i säljarens ordinarie utbud och rabatten uppfyller ett antal ställda krav. -
Personalvårdsförmåner
Personalvårdsförmåner är förmåner av mindre värde som inte är en direkt ersättning för utfört arbete utan är enklare åtgärder för att skapa trivsel i arbetet eller liknande. -
Resor
Förmåner av resor som en person får på grund av sin tjänst är skattepliktiga om de inte uttryckligen är undantagna från beskattning. -
Ränteförmån
Skattepliktig ränteförmån värderas olika beroende på om det är fråga om lån i svensk eller utländsk valuta. Dessutom är det olika värderingsprinciper beroende på om det är fråga om fast eller rörlig ränta. -
Självrisk (ersättning från arbetsgivare som står för självrisk)
-
Statligt anställda som är stationerade utomlands
Vissa ersättningar och förmåner till utomlands stationerad personal vid en statlig myndighet ska inte tas upp. -
Tjänstepension
-
Trängselskatt och infrastrukturavgifter
Trängselskatt och infrastrukturavgifter m.m. som är hänförliga till privat körning och betalas av arbetsgivaren är en skattepliktig förmån. -
Undantagsförmån
-
Utbildning
Här kan du läsa om när förmån av utbildning är skattefri eller ska tas upp till beskattning.
Rättslig vägledning, länk till startsidan
Tillsammans gör vi samhället möjligt