Gå till innehåll Gå till huvudmeny Gå till sidomeny
Rättslig vägledning

Det här är Rättslig väglednings nyhetssida. Här publiceras löpande nyheter och förändringar av innehållet i Rättslig vägledning.

 

Publicerad Kategori Beskrivning
2024-04-22 Vägledning
Förtydligande: Exempel på uträkning av skattereduktion
Sidan Sjuk- och aktivitetsersättning har kompletterats med ett exempel på hur skattereduktionens storlek räknas ut.
2024-04-22 Vägledning
2024-03-13 Vägledning
Förtydligande: Ackumulerad inkomst - ersättning med anledning av nekat avverkningstillstånd i fjällnära skog
Reglerna om ackumulerad inkomst kan bli tillämpliga på ersättning på grund av nekat avverkningstillstånd i fjällnära skog.
2024-03-13 Vägledning
2024-03-11 Föreskrift
2024-03-11 Föreskrift
2024-02-12 Föreskrift
2024-02-12 Föreskrift
2024-02-01 Utgåvenotis
2024-02-01 Utgåvenotis
2023-08-30 Vägledning
Förtydligande: När ska estnisk skatt som tas ut på ett fast driftställe i Estland avräknas från den svenska skatten?
Den estniska skatten ska fördelas så att avräkning kan medges de år det fasta driftställets resultat har tagits upp till beskattning i Sverige.
2023-08-30 Vägledning
2023-06-30 Vägledning
Ställningstagande: Avräkning utländsk skatt – valutakurs vid omräkning av avräkningsbar utländsk skatt till svenska kronor
Om det finns en begränsning i ett skatteavtal som innebär att källstaten endast får ta ut en viss procentsats i skatt på bruttoinkomsten ska beräkningen av hur mycket skatt som får tas ut i källstaten göras i den valuta som använts av källstaten.
2023-06-30 Vägledning
2023-06-27 Vägledning
Ställningstagande: Avräkning utländsk skatt – ska valutakursdifferenser i inkomstslaget näringsverksamhet påverka den utländska inkomsten vid spärrbeloppsberäkningen?
I inkomstslaget näringsverksamhet kan valutakursdifferenser vara sådana kostnads- och intäktsposter som är direkt hänförliga till den utländska inkomsten. Bedömningen är beroende av vilken typ av utländsk inkomst som beskattas.
2023-06-27 Vägledning
2023-06-27 Vägledning
Förtydligande: ska en inkomst som är undantagen från beskattning i Sverige tas med i spärrbeloppsberäkningen när ett carry forward-belopp ska avräknas?
Sidan Carry forward har kompletterats med ett exempel när det finns en i utlandet beskattad tjänsteinkomst som är undantagen från beskattning i Sverige och en i utlandet obeskattad ränteinkomst som ska beskattas här.
2023-06-27 Vägledning
2023-06-27 Vägledning
Förtydligande: Avräkning utländsk skatt - vad krävs för att spärrbeloppet ska anses uppgå till minst 500 kr ?
Exemplet ”Carry forward-belopp och en i utlandet obeskattad pensionsinkomst” har kompletterats med information om minsta spärrbelopp.
2023-06-27 Vägledning
2023-06-16 Vägledning
Förtydligande: Vem kan få skattereduktion för mikroproduktion av förnybar el?
Sidan Mikroproduktion av förnybar el har kompletterats med en utförligare uppräkning av vilka personer som kan få skattereduktionen.
2023-06-16 Vägledning
2023-05-31 Ställningstagande
2023-05-31 Ställningstagande
2023-05-30 Vägledning
Förtydligande: Återföring av avdrag för utländsk skatt när avdraget tidigare varit beloppsmässigt begränsat
Hela den utländska skatten ska återföras, inte bara den del som varit avdragsgill.
2023-05-30 Vägledning
2023-05-16 Ställningstagande
2023-05-16 Ställningstagande
2023-04-25 Ställningstagande
2023-04-25 Ställningstagande
2023-03-30 Vägledning
Rättsfallskommentar: Inget krav att det finns i utlandet beskattade inkomster för att ett carry forward-belopp ska kunna avräknas
Högsta förvaltningsdomstolen anser att vissa i utlandet obeskattade inkomster får betydelse för belopp att avräkna. Sidan om att sätta ned avkastningsskatt för livförsäkringsföretag m.fl. har uppdaterats.
2023-03-30 Vägledning
2023-03-30 Vägledning
Rättsfallskommentar: Inget krav att det finns i utlandet beskattade inkomster för att ett carry forward-belopp ska kunna avräknas
Högsta förvaltningsdomstolen anser att vissa i utlandet obeskattade inkomster får betydelse för belopp att avräkna. Sidan Utländsk inkomst och sammanlagd inkomst har uppdaterats.
2023-03-30 Vägledning
2023-03-30 Vägledning
Rättsfallskommentar: Inget krav att det finns i utlandet beskattade inkomster för att ett carry forward-belopp ska kunna avräknas
Högsta förvaltningsdomstolen anser att vissa i utlandet obeskattade inkomster får betydelse för belopp att avräkna. Sidan Carry forward har uppdaterats.
2023-03-30 Vägledning
2023-02-01 Utgåvenotis
2023-02-01 Utgåvenotis
2022-12-19 Utgåvenotis
2022-12-19 Utgåvenotis
2022-10-28 Vägledning
2022-10-28 Vägledning
2022-10-24 Vägledning
Förslag till lagändring: De nya beslutade reglerna om skattereduktion för arbetsresor kan komma att inte införas
Regeringen har i en promemoria föreslagit att avdraget för arbetsresor ska behållas.
2022-10-24 Vägledning
2022-10-24 Vägledning
Ställningstagande: Skattereduktion för installation av grön teknik – frågor avseende definition av installation
Skatteverket anser att om hela solcellsanläggningen är installerad och det bara är växelriktaren som inte levererats kan skattereduktion medges och utbetalning ske, om övriga förutsättningar är uppfyllda.
2022-10-24 Vägledning
2022-10-04 Vägledning
Lagändring: Skattereduktion för arbetsresor fr.o.m. 1 januari 2023
Den 1 januari 2023 ersätts det nu gällande avdraget för arbetsresor av en skattereduktion. Nya sidor har lagts till i Rättslig vägledning.
2022-10-04 Vägledning
2022-10-04 Utgåvenotis
2022-10-04 Utgåvenotis
2022-09-05 Vägledning
Rättsfallskommentar: Carry forward och kravet på att det måste finnas en utländsk inkomst som har beskattats utomlands
Kammarrätten medger avräkning för sparad utländsk skatt från tidigare år (carry-forward) trots att det inte finns någon i utlandet beskattad inkomst det aktuella året.
2022-09-05 Vägledning
2022-09-05 Rättsfallskommentar
2022-09-05 Rättsfallskommentar
2022-07-01 Vägledning
2022-07-01 Vägledning
2022-07-01 Vägledning
Lagändring: Skattereduktion på avgift till arbetslöshetskassa
Den 1 juli 2022 införs en skattereduktion på avgift till arbetslöshetskassa (a-kassa). Bestämmelserna tillämpas på avgifter betalda efter den 30 juni 2022.
2022-07-01 Vägledning
2022-07-01 Vägledning
Lagändring: Skattereduktion för avgift till arbetslöshetskassa (a-kassa) införs
Skattereduktionen införs den 1 juli 2022 och tillämpas på avgifter betalda efter den 30 juni 2022. Skattereduktionen ska beaktas vid spärrbeloppsberäkningen (avräkning av utländsk skatt).
2022-07-01 Vägledning
2022-07-01 Utgåvenotis
2022-07-01 Utgåvenotis
2022-05-06 Lagar & förordningar
2022-05-06 Lagar & förordningar
2022-02-02 Utgåvenotis
2022-02-02 Utgåvenotis
2021-12-20 Vägledning
Ställningstagande: Avräkning av utländsk skatt – fördelning av skattereduktioner vid spärrbeloppsberäkningen för fysiska personer
Skatteverket har omarbetat ställningstagandet. Det innebär ingen ändrad bedömning men tar upp även skattereduktioner som finns i andra lagar än IL.
2021-12-20 Vägledning
2021-11-09 Vägledning
Förtydligande: Avräkningsbar utländsk skatt för delägare i CFC-bolag på Malta
Svar på uppkommen fråga: När bolag på Malta lämnar utdelning kan mottagaren tillgodoföras maltesisk skatt som bolaget har betalat. Viket år utdelning lämnas och maltesisk skatt tillgodoförs saknar betydelse för respektive års avräkningsbara skatt.
2021-11-09 Vägledning
2021-10-28 Vägledning
Förtydligande: Hemortskommun vid stadigvarande vistelse i Sverige som sträcker sig över ett årsskifte
Svar på uppkommen fråga: Om personen vistas i olika kommuner är hemortskommunen för respektive beskattningsår den kommun där personen först vistas under det beskattningsåret.
2021-10-28 Vägledning
2021-10-27 Lagar & förordningar
2021-10-27 Lagar & förordningar
2021-10-27 Lagar & förordningar
2021-10-27 Lagar & förordningar
2021-10-26 Vägledning
2021-10-26 Vägledning
2021-10-26 Vägledning
Ny lagstiftning: Skattereduktion för inventarieinköp under 2021
Lagen träder i kraft 1 januari 2022. Skattereduktionen ska beaktas vid spärrbeloppsberäkningen (avräkning av utländsk skatt).
2021-10-26 Vägledning
2021-10-26 Vägledning
Ny lagstiftning: Tillfällig skattereduktion för arbetsinkomster
Lagen träder i kraft 1 december 2021 och gäller för åren 2021 och 2022. Skattereduktionen ska beaktas vid spärrbeloppsberäkningen (avräkning av utländsk skatt).
2021-10-26 Vägledning
2021-10-26 Vägledning
Lagändring: Tillfällig skattereduktion för arbetsinkomster
Fysiska personer med arbetsinkomster mellan 60 000 kr och 500 000 kr har rätt till skattereduktion för arbetsinkomster för att hantera ökade arbetskostnader till följd av pandemin. Skattereduktionen gäller för beskattningsåren 2021 och 2022.
2021-10-26 Vägledning
2021-10-26 Utgåvenotis
2021-10-26 Utgåvenotis
2021-10-04 Vägledning
Förtydligande: Installation av laddningspunkt som hör till bostadsrätt och laddningspunkt på samfällighet som hör till småhus eller ägarlägenhet
Svar på uppkommen fråga: För att skattereduktion ska kunna medges ska parkeringsplatsen vara kopplad till bostadsrätten, småhuset eller ägarlägenheten och följa med vid en försäljning.
2021-10-04 Vägledning
2021-09-14 Vägledning
2021-09-14 Vägledning
2021-06-15 Vägledning
2021-06-15 Vägledning
2021-04-07 Vägledning
2021-04-07 Vägledning
2021-02-04 Utgåvenotis
2021-02-04 Utgåvenotis
2020-12-15 Vägledning
Förtydligande: Nedsättning av avkastningsskatt på pensionsmedel genom avräkning av utländsk skatt för innehavare av pensionssparkonto
Svar på uppkommen fråga: En obegränsat skattskyldig innehavare av ett pensionssparkonto kan själv begära nedsättning av avkastningsskatt genom avräkning av utländsk skatt. En sådan begäran ska alltid hanteras inom Skatteverkets punktskatteverksamhet.
2020-12-15 Vägledning
2020-12-11 Vägledning
Förtydligande: Förutsättningar för att få avräkning av carry forward-belopp
Svar på uppkommen fråga: För att bestämmelserna om carry forward ska kunna tillämpas ett visst beskattningsår måste en utländsk inkomst ha varit föremål för en faktisk beskattning i utlandet samma beskattningsår.
2020-12-11 Vägledning
2020-11-27 Vägledning
Lagändring den 1 december 2020: Regional skattereduktion för fysiska personer som bor i vissa glest befolkade områden införs
Den regionala skattereduktionen ska beaktas vid avräkning av utländsk skatt för beskattningsår som börjar efter den 31 december 2019.
2020-11-27 Vägledning
2020-11-27 Vägledning
2020-11-27 Vägledning
2020-11-19 Vägledning
2020-11-19 Vägledning
2020-11-19 Vägledning
2020-11-19 Vägledning
2020-11-19 Utgåvenotis
2020-11-19 Utgåvenotis
2020-03-09 Vägledning
Ställningstagande: Avräkning av utländsk skatt när inkomsten beskattas vid olika tidpunkter respektive när resultatberäkningen för ett fast driftställe i utlandet skiljer sig åt mellan Sverige och det andra landet
Det finns olika saker som ska beaktas när avräkning medges beroende på om det är en enstaka utländsk inkomst som beskattas vid olika tidpunkter jämfört med om det skattepliktiga resultatet för ett fast driftställe skiljer sig åt mellan länderna.
2020-03-09 Vägledning
2020-03-03 Vägledning
2020-03-03 Vägledning
2020-02-05 Utgåvenotis
2020-02-05 Utgåvenotis
2019-11-01 Vägledning
Förtydligande: Andelsägare i utländska värdepappersfonder och specialfonder kan ha beskattats i utlandet
Svar på uppkommen fråga: Utländsk skatt på utdelning från en utländsk värdepappersfond eller specialfond kan avräknas mot svensk skatt. Det är utdelningen på fondandelarna, inte den schablonintäkt som fondandelsägaren beskattas för i Sverige, som ses som en utländsk inkomst vid spärrbeloppsberäkningen.
2019-11-01 Vägledning
2019-11-01 Vägledning
Förtydligande: Norsk källskatt på löneinkomster
Svar på uppkommen fråga: 2019 infördes en kildeskatteordning i Norge som omfattar vissa löneinkomster för personer som inte är skattemässigt bosatta i Norge.
2019-11-01 Vägledning
2019-08-29 Vägledning
Förtydligande: Avräkning och tillämpning av bestämmelserna om ackumulerad inkomst
Svar på uppkommen fråga: Den statliga inkomstskatt på förvärvsinkomst som ska användas vid spärrbeloppsberäkningen är skatten efter att bestämmelserna om ackumulerad inkomstskatt har tillämpats.
2019-08-29 Vägledning
2019-07-02 Vägledning
Lagändring: Skattereduktion för gåvor återinförs
Reglerna trädde i kraft den 1 juli 2019 och tillämpas inte på gåvor som har lämnats före detta datum. Vid beräkningen av spärrbelopp (avräkning av utländsk skatt) ska skattereduktionen för gåvor beaktas.
2019-07-02 Vägledning
2019-06-20 Vägledning
Sidan om skattereduktion för gåvor har tillkommit
Sidan har tillkommit med anledning av de nya reglerna om skattereduktion för gåvor. Reglerna träder i kraft den 1 juli 2019.
2019-06-20 Vägledning
2019-06-20 Utgåvenotis
2019-06-20 Utgåvenotis
2019-05-09 Vägledning
Förtydligande: Omprövning av avräkning av utländsk skatt på grund av nedsättning av den utländska skatten
Svar på uppkommen fråga: Skatteverket kan ompröva beslutet om avräkning även efter att den ordinarie tiden för efterbeskattning har passerats. Omprövningen måste göras inom sex månader efter beslutet om nedsättning av den utländska skatten.
2019-05-09 Vägledning
2019-03-28 Vägledning
Lagändring: Skattereduktion för fackföreningsavgift avskaffas från och med den 1 april 2019
Medlemsavgifter som betalas efter den 31 mars 2019 kommer inte att ingå i underlaget för skattereduktion.
2019-03-28 Vägledning
2019-02-06 Utgåvenotis
2019-02-06 Utgåvenotis
2018-11-08 Vägledning
Lagändring: Skattereduktion för fackföreningsavgift återinförs
Reglerna trädde i kraft den 1 juli 2018 och tillämpas på avgifter som betalas efter den 30 juni 2018. Vid beräkningen av spärrbelopp (avräkning av utländsk skatt) ska skattereduktionen för fackföreningsavgift beaktas.
2018-11-08 Vägledning
2018-09-24 Vägledning
Förtydligande: Underlag för skattereduktion för fackföreningsavgift
Svar på uppkommen fråga: I underlaget ingår inte avgifter för tilläggsförsäkringar eller a-kassa till medlemsavgiften.
2018-09-24 Vägledning
2018-07-03 Vägledning
Sidan om skattereduktion för fackföreningsavgift har tillkommit
Sidan har tillkommit med anledning av de nya reglerna om skattereduktion för fackföreningsavgifter. Reglerna trädde i kraft den 1 juli 2018.
2018-07-03 Vägledning
2018-07-03 Utgåvenotis
2018-07-03 Utgåvenotis
2018-05-31 Vägledning
Förtydligande: Fördelningstid vid beräkning av ackumulerad inkomst på återförda periodiseringsfonder och expansionsfonder vid avveckling av näringsverksamhet
För återförda periodiseringsfonder och expansionsfonder är det inte antalet år som verksamheten bedrivits som är avgörande för fördelningstiden utan det är i stället det antal år som avsättningarna är hänförliga till som är avgörande.
2018-05-31 Vägledning
2018-02-07 Utgåvenotis
2018-02-07 Utgåvenotis
2017-11-22 Vägledning
Förtydligande: Utförare av rot- och rutarbete som är närstående
Två exempel har lagts till för att förtydliga vilka som räknas som närstående till köparen och som alltså inte får utföra rut- och rotarbeten.
2017-11-22 Vägledning
2017-09-18 Vägledning
Ställningstagande: Beräkning av arbetskostnad vid rutavdrag för flyttjänster
Skattereduktion för flyttjänster medges med 50 procent av arbetskostnaden. Med arbetskostnad menas i detta sammanhang utbetalad lön per timme uppräknat med 250 procent plus moms.
2017-09-18 Vägledning
2017-09-01 Vägledning
2017-09-01 Vägledning
2017-08-25 Vägledning
Rättsfallskommentarer: Beräkning av arbetskostnaden vid rot- och rutarbete
Om en utförare av rot- och rutarbete inte kan styrka den verkliga arbetskostnaden ska Skatteverket göra en uppskattning av skälig arbetskostnad.
2017-08-25 Vägledning
2017-03-20 Vägledning
Förtydligande: Arbete av en god man ger normalt inte rutavdrag
Svar på uppkommen fråga: Det är endast arbete utöver uppdraget som god man som kan ge rutavdrag.
2017-03-20 Vägledning
2017-03-10 Vägledning
Förtydligande: Utdelning från Storbritannien kan vid beskattningen 2017 fortfarande omfattas av det gamla skatteavtalet.
Utdelning från Storbritannien, som var disponibel före den 6 april 2016, omfattas fortfarande av det gamla skatteavtalet.
2017-03-10 Vägledning
2017-02-08 Utgåvenotis
2017-02-08 Utgåvenotis
2016-11-28 Vägledning
Rättelse av skrivfel: Ackumulerad inkomst, fördelningstid för inkomst i handelsbolag eller kommanditbolag
Vid beräkning av ackumulerad inkomst ska inkomst i ett handels- eller kommanditbolag som huvudregel inte anses hänföra sig till tid innan den skattskyldige förvärvade andelen.
2016-11-28 Vägledning
2016-11-24 Vägledning
Ställningstagande: Vem får anses ha haft en utgift för rot- eller rutarbete?
Den som fakturerats eller har angetts på fakturan för ett rot- eller rutarbete får anses ha haft en utgift för arbetet när fakturan har betalats. Även den som inte fakturerats, men som kan visa att han eller hon har betalat, kan anses ha haft en utgift för rot- eller rutarbete.
2016-11-24 Vägledning
2016-07-30 Vägledning
Fler arbeten räknas som rutarbete från och med den 1 augusti 2016
Genom en lagändring har rutarbete från och med den 1 augusti 2016 utökats till att omfatta även flytt- och IT-tjänster samt ytterligare trädgårdsarbeten.
2016-07-30 Vägledning
2016-06-15 Vägledning
Rättsfall: Krav på betalningen vid skattereduktion för ROT-arbete.
För rätt till skattereduktion krävs att köparen har utgifter för ROT/RUT-arbete. Arbetet ska också vara utfört och betalat. Enligt HFD-domen kan betalningen även ske av någon annan än köparen.
2016-06-15 Vägledning
Skatteverkets logotyp Tillsammans gör vi samhället möjligt