Gå till innehåll Gå till huvudmeny Gå till sidomeny

OBS: Detta är utgåva 2024.2. Visa senaste utgåvan.

Rättslig vägledning

Nyheter

Publicerad Kategori Beskrivning
2024-07-19 Vägledning
Rättsfall: Time charter och internationell trafik enligt skatteavtal (artikel 15 punkt 3 i det nordiska skatteavtalet)
Kammarrätten har i en dom ansett att det även vid time charter, d.v.s. uthyrning av bemannat och utrustat fartyg, krävs att fartyget har transporterat gods eller passagerare för att det ska röra sig om arbete ombord på fartyg i internationell trafik.
2024-07-19 Vägledning
2024-07-19 Vägledning
2024-07-19 Vägledning
2024-07-18 Vägledning
Förtydligande: Vad händer om en F-skuldsaneringsgäldenär försätts i konkurs
En ansökan om F-skuldsanering förfaller om gäldenären försätts i konkurs. Om gäldenären försätts i konkurs efter att ett beslut om F-skuldsanering har vunnit laga kraft så har borgenärerna endast rätt till utdelning enligt betalplanen.
2024-07-18 Vägledning
2024-07-18 Vägledning
Förtydligande: Vad händer om en skuldsaneringsgäldenär försätts i konkurs?
En ansökan om skuldsanering förfaller om gäldenären försätts i konkurs. Om en gäldenär försätts i konkurs efter att ett skuldsaneringsbeslut har vunnit laga kraft har borgenärerna endast rätt till utdelning enligt betalplanen.
2024-07-18 Vägledning
2024-07-12 Vägledning
Rättsfall: Förvärv av svenskt medborgarskap vid födelsen
Enligt Migrationsöverdomstolen kunde ett barn, som hade fötts utomlands och som hade hemvist i utlandet, inte förklaras som svensk medborgare eftersom barnet vid födelsen enligt svensk rätt inte hade en förälder med svenskt medborgarskap.
2024-07-12 Vägledning
2024-07-12 Vägledning
Avsnitten under rubriken Uttag av tjänst har uppdaterats bl.a. på grund av ny praxis från HFD (HFD 2024 ref. 20)
Uttagsbeskattning av en tjänst förutsätter att ett faktiskt tillgodogörande har skett.
2024-07-12 Vägledning
2024-07-12 Rättsfallskommentar
2024-07-12 Rättsfallskommentar
2024-07-09 Vägledning
2024-07-09 Vägledning
2024-07-09 Rättsfallskommentar
2024-07-09 Rättsfallskommentar
2024-07-05 Vägledning
Lagändring: Automatiska beslut om skönsbeskattning, omprövning och förseningsavgift
Från och med den 1 augusti 2024 omfattas inte längre skönsbeskattning, omprövning och förseningsavgift av 17 kap. 3 § SFF som säger att beslutsfattare måste framgå. Sidan om underrättelse om beslut har uppdaterats.
2024-07-05 Vägledning
2024-07-05 Vägledning
Lagändring: Automatiska beslut om skönsbeskattning, omprövning och förseningsavgift
Från och med den 1 augusti 2024 omfattas inte längre skönsbeskattning, omprövning och förseningsavgift av 17 kap. 3 § SFF som säger att beslutsfattare måste framgå. Sidan om utformning av beslut har uppdaterats.
2024-07-05 Vägledning
2024-07-04 Vägledning
Ställningstagande: Skatterättsnämnden har prövat frågan om skattereduktion för installation av grön teknik kan medges för batterier som förutom att användas till att lagra egenproducerad el även kan användas till viss del för stödtjänster eller elprisarbitrage
Skatteverkets uppfattning är att installation batteri som helt eller delvis används för att lagra egenproducerad el ger rätt till skattereduktion även om batteriet till viss del utnyttjas för stödtjänst eller elprisarbitrage.
2024-07-04 Vägledning
2024-07-04 Ställningstagande
2024-07-04 Ställningstagande
2024-07-04 Ställningstagande
2024-07-04 Ställningstagande
2024-07-03 Vägledning
Lagändring: Leveranser och tillhandahållanden som är till för väpnade styrkor tillhörande USA
Den 15 augusti 2024 införs bestämmelser om möjlighet till skattefrihet direkt vid köpet inom ramen för avtalet mellan Sverige och USA om försvarssamarbete, det s.k. DCA-avtalet.
2024-07-03 Vägledning
2024-07-03 Vägledning
Lagändring: Unionsinterna förvärv som inte är föremål för mervärdesskatt – rätt till återbetalning skulle ha funnits
Bestämmelsen i 3 kap. 5 § ML utökas med hänvisningar till 14 kap. 67 a-c §§ ML om återbetalning till bl.a. väpnade styrkor som tillhör USA, medlem i sådan väpnad styrka samt väpnade styrkor som är part i Nato.
2024-07-03 Vägledning
2024-07-03 Vägledning
Lagändring: Unionsinterna förvärv som inte är föremål för mervärdesskatt – leverans inom landet ej skattepliktig
Från den 15 augusti 2024 utökas bestämmelsen i 3 kap. 4 § ML med en hänvisning till 10 kap. 93 a § ML om leveranser till väpnade styrkor som tillhör USA.
2024-07-03 Vägledning
2024-07-03 Vägledning
Lagändring: Överföring av varor som används av väpnade styrkor
Bestämmelsen i 5 kap. 25 § ML har kompletterats med anledning av DCA-avtalet med USA och Sveriges anslutning till Nato.
2024-07-03 Vägledning
2024-07-03 Vägledning
Lagändring: Import som görs av väpnade styrkor
Undantag från skatteplikt utökas med anledning av DCA-avtalet med USA och Sveriges anslutning till Nato.
2024-07-03 Vägledning
2024-07-03 Vägledning
Lagändring: Leveranser och tillhandahållande inom ramen för det s.k. DCA-avtalet
Den 15 augusti 2024 införs bestämmelser om möjlighet till skattefrihet direkt vid köpet inom ramen för avtalet mellan Sverige och USA om försvarssamarbete, det s.k. DCA-avtalet.
2024-07-03 Vägledning
2024-07-03 Vägledning
Lagändring: Återbetalning till väpnade styrkor som tillhör Nato samt återbetalning med anledning av DCA avtalet
Den 1 augusti träder nya regler i kraft för återbetalning för väpnade styrkor tillhörande Nato. Den 15 augusti träder nya regler i kraft för återbetalning med anledning av DCA avtalet.
2024-07-03 Vägledning
2024-07-03 Vägledning
Lagändring: Den 15 augusti 2024 ersätts förordningen (1994:224) med förordningen (2024:609)
Sidan har uppdaterats med innehållet från den nya förordningen.
2024-07-03 Vägledning
2024-07-03 Vägledning
Lagändring: Intyg för skattefrihet med anledning av DCA-avtalet
Från och med 15 augusti 2024 gäller möjlighet till skattefrihet direkt vid försäljningen med anledning av DCA-avtalet med USA. Skattefriheten ska normalt styrkas med ett DCA-intyg.
2024-07-03 Vägledning
2024-07-03 Vägledning
Lagändring: Den 15 augusti 2024 ersätts förordningen (1994:224) med förordningen (2024:609)
Sidan har uppdaterats med anledning av den nya förordningen.
2024-07-03 Vägledning
2024-07-01 Vägledning
Nytt: Från och med den 1 juli 2024 kan räkenskapsinformation finnas på en pappershandling eller i en elektronisk handling.
Från och med den 1 juli 2024 kan räkenskapsinformation finnas antingen i en pappershandling eller i en elektronisk handling. Tidigare kunde räkenskapsinformation finnas på ett pappersdokument, i mikroskrift eller i ett elektroniska media.
2024-07-01 Vägledning
2024-07-01 Vägledning
Rättsfallskommentar: EU-domstolens dom C-657/22, Bitulpetrolium Serv gällande beskattningsunderlag
Skatteverket gör den bedömningen att domen inte föranleder någon ändring av den tolkning som Skatteverket hittills gjort av gällande rätt och praxis.
2024-07-01 Vägledning
2024-07-01 Rättsfallskommentar
2024-07-01 Rättsfallskommentar
2024-07-01 Vägledning
2024-07-01 Vägledning
2024-07-01 Vägledning
Lagändring: Höjd spelskatt
Från och med den 1 juli 2024 är skattesatsen för spelskatt 22 procent av behållningen för en beskattningsperiod.
2024-07-01 Vägledning
2024-06-28 Vägledning
Rättsfall: Klassificering av en voucher som enfunktionsvoucher
Klassificeringen ska göras med utgångspunkt i den faktiska leveransen av varorna eller tillhandahållandet av tjänsterna i utbyte mot vouchern och påverkas inte av om vouchern säljs i flera led.
2024-06-28 Vägledning
2024-06-28 Vägledning
Nytt Öresundsavtal undertecknat den 10 juni 2024
För att avtalet ska bli gällande ska riksdagen godkänna det. Efter godkännandet ska det införlivas i svensk rätt genom lag om ändring i lagen om det nordiska skatteavtalet. Först när lagen träder i kraft tillämpas avtalet från tidpunkten som anges.
2024-06-28 Vägledning
2024-06-28 Vägledning
Förtydligande: Information om i vilken form fakturor ska bevaras
Innehållet på sidan har uppdaterats med anledning av en lagändring som innebär att originalfakturan får förstöras samt att ett ställningstagande om bevarande av fakturor har upphävts.
2024-06-28 Vägledning
2024-06-28 Vägledning
Lagändring: En beskattningsbar person får förstöra originalfakturan om innehållet har överförts till en annan handling på ett säkert sätt
Informationen på sidan ”Bevarande av fakturor” har justerats med anledning av nya bestämmelser om bevarande av räkenskaps­information som gäller från och med den 1 juli 2024.
2024-06-28 Vägledning
2024-06-28 Vägledning
2024-06-28 Vägledning
2024-06-27 Vägledning
Rättsfall: Ett kommunalt bolags tillhandahållande till kommunen var social omsorg och inte uthyrning av personal
Bolaget fullgjorde kommunens uppgifter inom bl.a. äldreomsorg, förutom myndighetsutövningen. HFD ansåg att bolaget inom ramen för en egen organisation ledde arbetet och bestämde hur verksamheten skulle bedrivas. Det var därför inte personaluthyrning utan sådan social omsorg som är undantagen från skatteplikt
2024-06-27 Vägledning
2024-06-27 Rättsfallskommentar
2024-06-27 Rättsfallskommentar
2024-06-27 Ställningstagande
2024-06-27 Ställningstagande
2024-06-27 Vägledning
Ställningstagande: Avräkning utländsk skatt – beräkning av avräkningsbar utländsk skatt för en fysisk person när flera inkomster har beskattats i utlandet
Ställningstagandet ersätter ett tidigare. Skatteverket ändrar inte sin bedömning att bestämmelserna om beräkning av spärrbelopp kan ge ledning vid beräkningen av avräkningsbar skatt men ger svar på fler frågor och tar upp återbetalning av SINK-skatt.
2024-06-27 Vägledning
2024-06-27 Vägledning
Ställningstagande: Avräkning utländsk skatt – beräkning av avräkningsbar utländsk skatt för en fysisk person när flera inkomster har beskattats i utlandet
Ställningstagandet ersätter ett tidigare. Skatteverket ändrar inte sin bedömning att bestämmelserna om beräkning av spärrbelopp kan ge ledning vid beräkningen av avräkningsbar skatt men klargör att en förenklad beräkning kan göras i de flesta fall.
2024-06-27 Vägledning
2024-06-26 Vägledning
Vissa omprövningsbeslut till nackdel behöver i fortsättningen inte förankras hos en SKB
Skatteverket har uppdaterat sin riktlinje för SKB. Inte alla beslut till nackdel behöver förankras hos en SKB.
2024-06-26 Vägledning
2024-06-26 Vägledning
Ställningstagande: Tillfällig användning i samband med överföring av vara till Sverige
Ställningstagandet redogör för när en överföring av vara kan undantas från att ses som en överföring som likställs med ett unionsinternt förvärv på grund av att varan endast tillfälligt ska användas för tillhandahållande av tjänster här i landet.
2024-06-26 Vägledning
2024-06-26 Ställningstagande
2024-06-26 Ställningstagande
2024-06-26 Ställningstagande
2024-06-26 Ställningstagande
2024-06-26 Vägledning
Lagändring –Skatteverket får markera att en uppgift på individnivå har frångåtts av Skatteverket i ett beslut
För att kunna markera en uppgift krävs att Skatteverket i ett beslut haft anledning att bortse från en uppgift som lämnats om en betalningsmottagare i en arbetsgivardeklaration
2024-06-26 Vägledning
2024-06-26 Vägledning
Förtydligande: Tillgång till arbetsgivarens lokaler för privata ändamål
En anställds användning av arbetsgivarens lokaler för privata ändamål på fritiden utgör en skattepliktig förmån.
2024-06-26 Vägledning
2024-06-25 Vägledning
2024-06-25 Vägledning
2024-06-25 Vägledning
2024-06-25 Vägledning
2024-06-25 Vägledning
Förtydligande: Sidan Vilka plattformsoperatörer är rapporteringsskyldiga? har skrivits om
Sidan har bearbetats redaktionellt för att bli tydligare och fyra nya förtydliganden har lagts till.
2024-06-25 Vägledning
2024-06-25 Vägledning
Lagändring: Tillfälligt höjt tak för skattereduktion för rotarbete
Taket för skattereduktion för rotarbete för beskattningsåret 2024 höjs tillfälligt från och med den 1 juli 2024. Separata tak för skattereduktioner för rot- respektive rutarbete införs tillfälligt.
2024-06-25 Vägledning
2024-06-25 Vägledning
2024-06-25 Vägledning
2024-06-24 Ställningstagande
2024-06-24 Ställningstagande
2024-06-24 Ställningstagande
2024-06-24 Ställningstagande
2024-06-24 Ställningstagande
2024-06-24 Ställningstagande
2024-06-24 Ställningstagande
2024-06-24 Ställningstagande
2024-06-24 Vägledning
Rättsfall: Ogrundad fordran i skuldsanering
När det gäller betydande skuldbelopp till närstående så ska borgenären kunna visa ett godtagbart underlag till stöd för sin fordran.
2024-06-24 Vägledning
2024-06-24 Vägledning
Rättsfall: Ogrundad fordran i F-skuldsanering
När det gäller betydande skuldbelopp till närstående så ska borgenären kunna visa ett godtagbart underlag till stöd för sin fordran.
2024-06-24 Vägledning
2024-06-24 Vägledning
2024-06-24 Vägledning
2024-06-24 Vägledning
Förtydligande: Uppgift om säljarens registreringsnummer för mervärdesskatt i en faktura
Om registreringsnumret saknas vid faktureringstillfället får fakturan kompletteras med det senare.
2024-06-24 Vägledning
2024-06-20 Vägledning
Ställningstagande: En ideell förening som endast är öppen för juridiska personer som medlemmar kan uppfylla öppenhetskravet i 7 kap. 10–11 §§ IL
En sådan begränsning hindrar inte att kravet är uppfyllt om det finns särskilda skäl för det. För ideella föreningars central-, distrikts- eller samarbetsorganisationer prövas kravet utifrån förhållandena i medlemsföreningarna.
2024-06-20 Vägledning
2024-06-20 Ställningstagande
2024-06-20 Ställningstagande
2024-06-19 Vägledning
Lagändring: Den 1 juli 2024 upphör skyldigheten att lämna uppgift om sjuklönekostnader i arbetsgivardeklaration
Bestämmelserna om ersättning för höga sjuklönekostnader i lagen om sjuklön upphävs. Detta innebär att arbetsgivare från och med den 1 juli 2024 inte längre ska lämna uppgift om sjuklönekostnader i arbetsgivardeklarationen.
2024-06-19 Vägledning
2024-06-19 Vägledning
Exempel: Exempel till ställningstagandet Inkomstbeskattning av privatbostadsföretags försäljning av solcellsel
Rättslig vägledning har uppdaterats med exempel till ställningstagandet Inkomstbeskattning av privatbostadsföretags försäljning av solcellsel
2024-06-19 Vägledning
2024-06-18 Vägledning
Rättsfallskommentar: Avdragsrätt för mervärdesskatt i samband med försäljning av aktier i dotterbolag
Enligt kammarrätten har holdingbolaget i fråga avdragsrätt för all ingående skatt (KRNG 2024-04-23, mål nr 5919–5220-23 och 5922-23). Skatteverket delar inte den bedömningen och överklagar domen till Högsta förvaltnings­domstolen.
2024-06-18 Vägledning
2024-06-18 Rättsfallskommentar
2024-06-18 Rättsfallskommentar
2024-06-18 Vägledning
2024-06-18 Vägledning
2024-06-18 Vägledning
2024-06-18 Vägledning
2024-06-18 Vägledning
Förtydligande: En förlust på grund av investeringsbedrägeri är inte avdragsgill i näringsverksamheten.
Innebörden av ett investeringsbedrägeri är att det inte har skett något förvärv av en verklig tillgång. Detta innebär att det förlorade beloppet inte är avdragsgillt
2024-06-18 Vägledning
2024-06-18 Vägledning
Kompensation till personer födda 1957
Nya sidor har tillkommit med anledning av reglerna om kompensation på grund av höjd åldersgräns för förhöjt grundavdrag.
2024-06-18 Vägledning
2024-06-18 Vägledning
Allmänt råd: Ändring i Skatteverkets allmänna råd om merkostnadstillägg för utomlands stationerad personal vid statliga myndigheter
Merkostnadstilläggen för utomlands stationerad personal har ändrats. Ändringen gäller för merkostnadstillägg som betalas efter den 30 juni 2024.
2024-06-18 Vägledning
2024-06-18 Vägledning
Förtydligande: Området Trängselskatt har omarbetats.
Strukturen och texterna har omarbetats redaktionellt och blivit tydligare.
2024-06-18 Vägledning
2024-06-18 Utgåvenotis
2024-06-18 Utgåvenotis
2024-06-17 Allmänt råd
2024-06-17 Allmänt råd
2024-06-17 Vägledning
Förtydligande: Nigeria tillämpar skatteavtalet mellan Sverige och Nigeria
Enligt information på den nigerianska skattemyndighetens hemsida tillämpar Nigeria skatteavtalet.
2024-06-17 Vägledning
2024-06-17 Vägledning
Ställningstagande: Ställningstagandet ”När föreligger ett rationaliseringsförvärv av skogsfastighet?” ska inte längre tillämpas
Det upphävda ställningstagandet får tillämpas avseende förvärv av skogsmark som skett före 1 oktober 2024.
2024-06-17 Vägledning
2024-06-17 Vägledning
Rättsfallskommentar: HFD 2023 ref. 59 - Rationaliseringsförvärv vid tillämpning av bestämmelserna om skogsavdrag
Stordriftsfördelar som en större areal leder till genom att maskiner och arbetslag kan användas mer kostnadseffektivt leder till en förbättrad brukningsenhet. Att förvärvet medför att en brukningsenhet förbättras är en bevisfråga.
2024-06-17 Vägledning
2024-06-17 Vägledning
Ställningstagande: Begreppet brukningsenhet avseende skogsmark
Med brukningsenhet avseende skogsmark avses i regel en och samma ägares innehav av produktiv skogsmark inom en kommun.
2024-06-17 Vägledning
2024-06-17 Ställningstagande
2024-06-17 Ställningstagande
2024-06-17 Rättsfallskommentar
2024-06-17 Rättsfallskommentar
2024-06-17 Ställningstagande
2024-06-17 Ställningstagande
2024-06-14 Ställningstagande
2024-06-14 Ställningstagande
2024-06-14 Vägledning
Villkoret för investeraravdrag och förvärvad verksamhet ändras med anledning av ändrade EU-regler om statligt stöd.
För förvärv efter den 30 juni 2024 har villkoret om företaget förvärvat verksamhet från någon annan ändrats (SFS 2024:366). Gränsvärdet för förvärvad verksamhet sänks från 25 procent till 10 procent. Vidare införs en metod för att beräkna den förvärvade verksamhetens storlek i förhållande till storleken på företagets verksamhet.
2024-06-14 Vägledning
2024-06-14 Vägledning
Folkbokföring av personer som har uppehållstillstånd med tillfälligt skydd
Uppdaterad information om folkbokföring av personer som har uppehållstillstånd med tillfälligt skydd.
2024-06-14 Vägledning
2024-06-12 Vägledning
Rättsfall: Begreppet ”oförutsebara omständigheter”
EU-domstolen har tolkat begreppet ”oförutsebara omständigheter” i en tidigare direktivbestämmelse som numera motsvaras av artikel 6.5 i punktskattedirektivet. Den bestämmelsen har, vad avser tobaksskatt, genomförts i svensk rätt genom 2 kap. 14 § LTS.
2024-06-12 Vägledning
2024-06-12 Vägledning
Förtydligande: Förenklad faktura vid tillämpning av vinstmarginalbeskattning för begagnade varor m.m.
Även om det inte finns något lagkrav på att ange att VMB har tillämpats i en förenklad faktura underlättar det för en återförsäljarens bevisning om säljaren har med den uppgiften.
2024-06-12 Vägledning
2024-06-12 Ställningstagande
2024-06-12 Ställningstagande
2024-06-12 Ställningstagande
2024-06-12 Ställningstagande
2024-06-11 Vägledning
Rättsfall: Begreppet ”oförutsebara omständigheter”
EU-domstolen har tolkat begreppet ”oförutsebara omständigheter” i en tidigare direktivbestämmelse som numera motsvaras av artikel 6.5 i punktskattedirektivet. Den bestämmelsen har, vad avser energiskatt och koldioxidskatt, genomförts i svensk rätt genom 2 kap. 13 § LSE.
2024-06-11 Vägledning
2024-06-11 Vägledning
Rättsfall: Begreppet ”oförutsebara omständigheter”
EU-domstolen har tolkat begreppet ”oförutsebara omständigheter” i en tidigare direktivbestämmelse som numera motsvaras av artikel 6.5 i punktskattedirektivet. Den bestämmelsen har, vad avser alkoholskatt, genomförts i svensk rätt genom 2 kap. 12 § LAS.
2024-06-11 Vägledning
2024-06-11 Vägledning
Rättsfall: Begreppet ”oförutsebara omständigheter”
EU-domstolen har tolkat begreppet ”oförutsebara omständigheter” i en tidigare direktivbestämmelse som numera motsvaras av artikel 6.5 i punktskattedirektivet. Den bestämmelsen har, vad avser tobaksskatt, genomförts i svensk rätt genom 2 kap. 14 § LTS.
2024-06-11 Vägledning
2024-06-11 Vägledning
Rättsfall: Högsta förvaltningsdomstolen har prövat frågan om avdragsrätt för ingående skatt hos ett mervärdesskatteregistrerat bolag som bedrivit icke-ekonomisk verksamhet
Principerna om skydd för berättigade förväntningar och om rättssäkerhet hindrar inte att bolaget nekas avdrag då registreringen baserades på förutsättningar som inte infrias (HFD 2024-05-28, mål nr 6463–6465-22).
2024-06-11 Vägledning
2024-06-11 Vägledning
Rättsfall: Högsta förvaltningsdomstolen har prövat frågan om avdragsrätt för ingående skatt hos ett mervärdesskatteregistrerat bolag vars verksamhet bestod i att tävla med hästar
Principerna om skydd för berättigade förväntningar och om rättssäkerhet hindrar inte att bolaget nekas avdrag då rättsläget klargjorts genom senare praxis efter registrerings­tillfället (HFD 2024-05-28, mål nr 2192-23).
2024-06-11 Vägledning
2024-06-11 Vägledning
Rättsfall: avdragsrätt för mervärdesskatt för ett bolag som bedriver icke-ekonomisk verksamhet
Högsta förvaltningsdomstolen har bedömt att ett holdingbolag som varken har vidarefakturerat inköpta tjänster till dotterbolag eller tagit betalt för förvaltning saknar avdragsrätt (HFD 2024-05-28, mål nr 6463–6465-22).
2024-06-11 Vägledning
2024-06-11 Vägledning
Rättsfall: Högsta förvaltningsdomstolen har i två mål bedömt att beslut om registrering inte medför några berättigade förväntningar
I det ena målet ansågs ett bolag som bedrev icke-ekonomisk verksamhet inte ha fått berättigade förväntningar genom registreringen. I det andra målet ansågs ändrad praxis medföra att det inte längre förelåg berättigade förväntningar.
2024-06-11 Vägledning
2024-06-11 Vägledning
Rättsfall: Avdragsrätt för ingående skatt på driftskostnader för personbilar som används i testverksamhet
Ingående skatt på driftskostnader kan dras av givet att personbilarna används i testverksamhet och att datan från testerna används av bolaget i sin produktutveckling. Detta gäller även när körning av personbilarna görs för privat ändamål.
2024-06-11 Vägledning
2024-06-11 Vägledning
2024-06-11 Vägledning
2024-06-11 Vägledning
Ställningstagande: Krav vid ändring av tidigare utfärdad faktura
En utfärdad handling som består av både debiteringar och krediteringar betraktas som två fakturor, en faktura och en ändringsfaktura.
2024-06-11 Vägledning
2024-06-11 Vägledning
Ställningstagande: Krav vid ändring av tidigare utfärdad faktura
Sidan ”Ändringsfaktura” har uppdaterats med anledning av det nya ställningstagandet. Informationen innebär ingen förändring i sak, då ställningstagandet endast förtydligar Skatteverkets syn enligt tidigare ställningstaganden.
2024-06-11 Vägledning
2024-06-11 Ställningstagande
2024-06-11 Ställningstagande
2024-06-10 Vägledning
2024-06-10 Vägledning
2024-06-10 Ställningstagande
2024-06-10 Ställningstagande
2024-06-10 Allmänt råd – aktier
2024-06-10 Allmänt råd – aktier
2024-06-10 Allmänt råd – aktier
2024-06-10 Allmänt råd – aktier
2024-06-05 Lagar & förordningar
2024-06-05 Lagar & förordningar
2024-06-05 Lagar & förordningar
2024-06-05 Lagar & förordningar
2024-06-04 Vägledning
Förtydliganden: Ska avgifter och provisioner som plattformsoperatören hållit inne eller tagit ut från både köpare och säljare rapporteras på kontrolluppgiften?
Svar på uppkommen fråga (DAC 7): Det är bara säljarens avgifter och provisioner som ska rapporteras på kontrolluppgiften.
2024-06-04 Vägledning
2024-06-03 Vägledning
Ställningstagande: Inkomstbeskattning av privatbostadsföretags försäljning av solcellsel
Ett privatbostadsföretag ska normalt beskattas för inkomst från försäljning av solcellsel. I ett ställningstagande bedömmer Skatteverket beskattningskonsekvenserna utifrån tre typsituationer. Rättslig vägledning kommer att uppdateras med exempel utifrån typsituationerna.
2024-06-03 Vägledning
2024-06-03 Vägledning
HFD har ansett att en trust bildad i Iowa, USA inte motsvarade en svensk familjestiftelse vid inkomstbeskattningen (mål nr 6531-23)
HFD har ansett att en trust bildad i Iowa, USA inte motsvarade en svensk familjestiftelse vid inkomstbeskattningen (mål nr 6531-23).
2024-06-03 Vägledning
2024-06-03 Vägledning
Förtydligande: För kontroll av kupongskatt kan revision ske i syfte att utbyta information med annat land
Revision kan ske för kontroll av aktiebolagets egna skyldigheter och även avse kontroll av andras skyldigheter (tredjemansrevision). Beslut om revision ska innehålla uppgift om syfte. I beslutet ska därför både 24 § kupongskattelagen och 41 kap. 2 a § SFL (alt. 41 kap. 2 a § tredje stycket SFL) anges.
2024-06-03 Vägledning
2024-06-03 Vägledning
Lagändring: Tillfälligt höjt tak för rotavdraget
Från och med den 1 juli 2024 fram till utgången av december 2024 höjs taket för rotavdrag tillfälligt från 50 000 kr till 75 000 kr. Det införs även separata tak för rot- och rutavdraget.
2024-06-03 Vägledning
2024-06-03 Vägledning
Lagändring: Tillfälligt höjt tak för rotavdraget
Från och med den 1 juli 2024 fram till utgången av december 2024 höjs taket för rotavdrag tillfälligt från 50 000 kr till 75 000 kr. Det införs även separata tak för rot- respektive rutavdraget.
2024-06-03 Vägledning
2024-06-03 Vägledning
Förtydligande: Under vissa förutsättningar kan digitala presentkort användas för betalning av rot- och rutarbete
På sidan Villkor för rot- och rutarbete har avsnittet Elektronisk betalning skrivits om och rubriken Presentkort har tillkommit.
2024-06-03 Vägledning
2024-06-03 Vägledning
Ställningstagande: Särskilda skäl för att avstå från kravet att utfärda en ändringsfaktura vid rättelse av felaktigt debiterad mervärdesskatt
Skatteverket anser att det finns särskilda skäl bl.a. om risken för skattebortfall är utesluten.
2024-06-03 Vägledning
2024-06-03 Ställningstagande
2024-06-03 Ställningstagande
2024-05-31 Vägledning
2024-05-31 Vägledning
2024-05-31 Vägledning
2024-05-31 Vägledning
2024-05-31 Ställningstagande
2024-05-31 Ställningstagande
2024-05-31 Vägledning
2024-05-31 Vägledning
2024-05-31 Vägledning
Förtydligande: Ett efternamn som lagligen bärs av minst 2 000 personer och finns med i Skatteverkets förteckning över de vanligaste efternamnen har inte något administrativt namnskydd
Om ett av de vanligaste efternamnen kan förväxlas med ett sökt namn innebär det inte något hinder mot att det sökta namnet kan godkännas.
2024-05-31 Vägledning
2024-05-30 Vägledning
Ställningstagande: Bikostnader som ska ingå i beskattningsunderlaget för mervärdesskatt vid import
Bikostnader som uppkommer efter införselplatsen fram till bestämmelseorten ingår i beskattningsunderlaget. Vissa kostnader kan av förenklingsskäl helt ingå i beskattningsunderlaget, vissa kostnader behöver dock inte ingå i beskattningsunderlaget.
2024-05-30 Vägledning
2024-05-30 Vägledning
Förtydligande: Exempel på transporter och bikostnader
Två exempel publiceras för att tydliggöra bikostnader vid transporter.
2024-05-30 Vägledning
2024-05-30 Vägledning
Förtydligande: Beskattningsunderlaget vid import
För att undvika dubbelbeskattning av tjänster vid import av varor till unionen undantas tillhandahållande av tjänster från skatteplikt som utgör bikostnader och därför ska ingå i beskattnings-underlaget vid import av varan.
2024-05-30 Vägledning
2024-05-30 Ställningstagande
2024-05-30 Ställningstagande
2024-05-30 Ställningstagande
2024-05-30 Ställningstagande
2024-05-29 Vägledning
Förtydligande: Vara som blir förstörd eller oåterkallat går förlorad när den omfattas av tullförfarande extern transitering eller som förstörs under tullmyndighetens besittning anses inte vara importerad
Texten på sidan ”Import av varor” under rubriken, Bristande efterlevnad men ingen faktisk import, har förtydligats med ytterligare exempel utifrån EU-domstolens praxis.
2024-05-29 Vägledning
2024-05-29 Vägledning
Förtydligande: Reglerna om återbetalning kan vara tillämpliga vid import och bristande efterlevnad eller vid olaglig införsel
Givet att det rör sig om en beskattningsbar person som inte är etablerad här i landet blir reglerna om återbetalning av ingående skatt aktuella vid bristande efterlevnad eller olaglig införsel, normalt finns då ingen återbetalningsrätt.
2024-05-29 Vägledning
2024-05-28 Ställningstagande
2024-05-28 Ställningstagande
2024-05-28 Ställningstagande
2024-05-28 Ställningstagande
2024-05-28 Ställningstagande
2024-05-28 Ställningstagande
2024-05-27 Allmänt råd – aktier
2024-05-27 Allmänt råd – aktier
2024-05-27 Allmänt råd – aktier
2024-05-27 Allmänt råd – aktier
2024-05-27 Vägledning
Förtydligande: Bestämmelser om matching credit i skatteavtalet med Thailand
Bestämmelserna om matching credit är inte tidsbegränsade utan gäller fortfarande.
2024-05-27 Vägledning
2024-05-23 Vägledning
Rättsfall: Tillhandahållanden av psykologutredningar till vårdinrättning var skattepliktig uthyrning av vårdpersonal
Syftet med avtalen mellan bolaget och vårdinrättningarna var att bolaget skulle tillhandahålla en resurs med en viss kompetens så att köparna skulle kunna fullgöra sina skyldigheter enligt sina avtal med patienter och regionen. Högsta förvaltningsdomstolen ansåg därför att bolagets tillhandahållanden var skattepliktig uthyrning av vårdpersonal.
2024-05-23 Vägledning
2024-05-23 Vägledning
Förtydligande: När kan Skatteverket ändra ett överklagat beslut om anstånd?
Skatteverket kan inte ändra ett överklagat beslut om anstånd från det att överklagandet har överlämnats till överinstansen till dess att domen har vunnit laga kraft.
2024-05-23 Vägledning
2024-05-21 Rättsfallskommentar
2024-05-21 Rättsfallskommentar
2024-05-21 Vägledning
Ställningstagande: Avräkning utländsk skatt – fördelning av intäkts- och kostnadsposter i spärrbeloppsberäkningen (gemensamma poster)
Vid fördelning av gemensamma intäkts- och kostnadsposter ska den fördelningsmetod väljas som bedöms lämpligast.
2024-05-21 Vägledning
2024-05-21 Vägledning
2024-05-21 Vägledning
2024-05-20 Vägledning
Förtydligande: Kontrolluppgift ska inte lämnas för delägarnas andel av samfällighetens ränteutgifter
Detta eftersom denna typ av kontrolluppgifter endast ska lämnas av den som har tagit emot ränta.
2024-05-20 Vägledning
2024-05-20 Ställningstagande
2024-05-20 Ställningstagande
2024-05-17 Vägledning
2024-05-17 Vägledning
2024-05-17 Vägledning
Förtydligande: Syftet med beskattning av uttag av varor vid slutlig konsumtion
Förtydligande med anledning av EU-domstolens dom C-207/23.
2024-05-17 Vägledning
2024-05-17 Vägledning
Förtydligande: Självkostnadspriset omfattar både direkta och indirekta kostnader
Förtydligande om hur självkostnadspriset vid uttag av varor ska beräknas med anledning av EU-domstolens dom C-207/23.
2024-05-17 Vägledning
2024-05-15 Vägledning
Ställningstagande: Lagerhållares utförsel av gas till annat EU-land via det svenska naturgasnätet – skatt på energi
Skatteverket anser att vid tillämpningen av bestämmelsen om utförselavdrag i lagen om skatt på energi ska en lagerhållare under vissa förhållanden skattemässigt anses ha levererat gas via det svenska naturgasnätet till en köpare i ett annat EU-land, trots att ingen gas överförts fysiskt från det svenska naturgasnätet till det anslutande naturgasnätet.
2024-05-15 Vägledning
2024-05-15 Vägledning
Ställningstagande: Lagerhållares export av gas via det svenska naturgasnätet – skatt på energi
Skatteverket anser att vid tillämpningen av bestämmelserna om exportavdrag i lagen om skatt på energi ska en lagerhållare under vissa förhållanden skattemässigt anses ha levererat gas via det svenska naturgasnätet till en köpare i ett tredjeland, trots att ingen gas överförts fysiskt från det svenska naturgasnätet till det anslutande naturgasnätet.
2024-05-15 Vägledning
2024-05-15 Vägledning
Ställningstagande: Skattskyldighetens inträde för lagerhållare vid leverans av gas via det svenska naturgasnätet till en köpare i ett annat land
Skatteverket anser att vid tillämpningen av 6 kap. 6 § 1 lagen om skatt på energi ska en lagerhållare under vissa förhållanden skattemässigt anses ha levererat gas via det svenska naturgasnätet till en köpare i ett annat land, trots att ingen gas överförts fysiskt från det svenska naturgasnätet till det anslutande naturgasnätet.
2024-05-15 Vägledning
2024-05-15 Vägledning
Ställningstagande: Lagerhållares leverans av gas via det svenska naturgasnätet till köpare i annat land – 2 kap. 2 a § lagen om skatt på energi
Skatteverket anser att vid tillämpningen av 2 kap. 2 a § lagen om skatt på energi ska en lagerhållare under vissa förhållanden skattemässigt anses ha levererat gas via det svenska naturgasnätet till en köpare i ett annat land, trots att ingen gas överförts fysiskt från det svenska naturgasnätet till det anslutande naturgasnätet.
2024-05-15 Vägledning
2024-05-15 Ställningstagande
2024-05-15 Ställningstagande
2024-05-15 Ställningstagande
2024-05-15 Ställningstagande
2024-05-15 Ställningstagande
2024-05-15 Ställningstagande
2024-05-15 Ställningstagande
2024-05-15 Ställningstagande
2024-05-15 Ställningstagande
2024-05-15 Ställningstagande
2024-05-15 Ställningstagande
2024-05-15 Ställningstagande
2024-05-14 Vägledning
Rättsfall: Delägare tillhandahöll tjänster mot ersättning till kommanditbolag i egenskap av beskattningsbar person.
Högsta förvaltningsdomstolen har ansett att ett delägarbolags tillhandahållanden av konsulttjänster till kommanditbolaget, som tillhandahåller tjänsterna till externa kunder, är tillhandahållande av tjänster mot ersättning som görs i egenskap av beskattningsbar person.
2024-05-14 Vägledning
2024-05-14 Vägledning
Rättsfall: Återvinning i konkurs
Tidpunkten för värdeersättning enligt 4 kap. 14 § KonkL har bestämts utifrån värdet vid återvinningsmålets avgörande.
2024-05-14 Vägledning
2024-05-14 Vägledning
Beslut om rapporteringsavgift för betaltjänstleverantörer
Skatteverket ska meddela ett beslut om rapporteringsavgift för en betaltjänstleverantör inom två år från utgången av det kalenderår då uppgiftsskyldigheten skulle ha fullgjorts.
2024-05-14 Vägledning
2024-05-14 Vägledning
Beslut om dokumentationsavgift för betaltjänstleverantörer
Skatteverket ska meddela ett beslut om att ta ut dokumentationsavgift av en betaltjänstleverantör inom fyra år från utgången av det kalenderår då dokumentationsskyldigheten skulle ha fullgjorts.
2024-05-14 Vägledning
2024-05-14 Vägledning
Betaltjänstleverantörers dokumentationsskyldighet
En ny sida om betaltjänstleverantör har tillkommit under Dokumentationsskyldighet.
2024-05-14 Vägledning
2024-05-14 Vägledning
Betaltjänstleverantörers uppgiftsskyldighet
Nya sidor om betaltjänstleverantör har tillkommit under Informationsutbyte med andra länder > Uppgiftsskyldighet.
2024-05-14 Vägledning
2024-05-14 Allmänt råd – aktier
2024-05-14 Allmänt råd – aktier
2024-05-14 Allmänt råd – aktier
2024-05-14 Allmänt råd – aktier
2024-05-14 Utgåvenotis
2024-05-14 Utgåvenotis
2024-05-13 Vägledning
Ställningstagande: När kan en CFC-inkomst utgöra en dubbelt inkluderad inkomst enligt hybridreglerna?
Det krävs bl.a. att det är samma inkomst som tas upp i båda staterna och att den beskattas med normal skattesats. Inkomsten får inte heller kvittas mot andra företags utgifter innan den tas upp till beskattning. (Dubbla avdrag i olika företag)
2024-05-13 Vägledning
2024-05-13 Vägledning
Ställningstagande: När kan en CFC-inkomst utgöra en dubbelt inkluderad inkomst enligt hybridreglerna?
Det krävs bl.a. att det är samma inkomst som tas upp i båda staterna och att den beskattas med normal skattesats. Inkomsten får inte heller kvittas mot andra företags utgifter innan den tas upp till beskattning. (Betalningar av ett hybridföretag)
2024-05-13 Vägledning
2024-05-13 Vägledning
Förtydligande: Uppdaterade exempel
På sidan Betalningar av ett hybridföretag har exempel om missmatchning och dubbelt inkluderad inkomst justerats för att bli tydligare.
2024-05-13 Vägledning
2024-05-13 Vägledning
Ställningstagande: Skatteverket anser att solarium inte utgör skattefri friskvård.
Sidan om motion och annan friskvård har uppdaterats med information med anledning av ett nytt ställningstagande.
2024-05-13 Vägledning
2024-05-13 Ställningstagande
2024-05-13 Ställningstagande
2024-05-07 Vägledning
Förtydligande: Ombyggnad av nytillverkade fordon som ska användas som arbetsmaskiner
Ombyggnad av nytillverkade fordon anses utgöra tillverkningsprocess i industriell verksamhet i LSE:s mening. (Förbrukning av el i tillverkningsprocessen i industriell verksamhet)
2024-05-07 Vägledning
2024-05-07 Vägledning
Förtydligande: Ombyggnad av nytillverkade fordon som ska användas som arbetsmaskiner
Ombyggnad av nytillverkade fordon anses utgöra tillverkningsprocess i industriell verksamhet i LSE:s mening. (Förbrukning av bränsle vid tillverkningsprocessen i industriell verksamhet)
2024-05-07 Vägledning
2024-05-07 Vägledning
Rättsfall: Bevakning i konkurs
En konkursförvaltares bevakningsskyldighet enligt 15 § lönegarantilagen omfattar endast fordringar som omfattas av lönegarantin.
2024-05-07 Vägledning
2024-05-07 Vägledning
2024-05-07 Vägledning
2024-05-06 Vägledning
Föreskrift: Ändring i Skatteverkets föreskrift om nybilspriser för bilar med tillverkningsår 2024
Skatteverket har beslutat om ändringar i Skatteverkets föreskrift om nybilspriser för bilar med tillverkningsår 2024. Förskriften träder i kraft från den 1 juni 2024.
2024-05-06 Vägledning
2024-05-06 Föreskrift
2024-05-06 Föreskrift
2024-05-06 Vägledning
Ställningstagande: Avdrag för kapitalförlust på en regressfordran avseende infriad borgen
Av ställningstagandet, som avser inkomstslaget kapital, framgår bl.a. när en regressfordran uppkommer och hur anskaffningsutgiften ska beräknas.
2024-05-06 Vägledning
2024-05-06 Ställningstagande
2024-05-06 Ställningstagande
2024-05-02 Vägledning
Rättsfall: Försäljning av pant var inte underordnad kredit
EU-domstolen har ansett att en tjänst som består i anordnandet och genomförandet av försäljning på auktion av den pantsatta egendomen, mot en provision, inte kan anses underordnad kreditgivningen.
2024-05-02 Vägledning
2024-04-30 Vägledning
2024-04-30 Vägledning
2024-04-30 Vägledning
Förtydligande: Ersättningar enligt förordning (2022:1274) om producentansvar för förpackningar
Förpackningsavgifter utgör ersättning för en tillhandahållen tjänst. Kommunens verksamhet med att samla in förpackningsavfall från hushåll anses inte utgöra någon tjänst mot ersättning.
2024-04-30 Vägledning
2024-04-30 Vägledning
2024-04-30 Vägledning
2024-04-29 Vägledning
2024-04-29 Vägledning
2024-04-29 Rättsfallskommentar
2024-04-29 Rättsfallskommentar
2024-04-26 Vägledning
Rättsfallskommentar: HFD 2024 ref. 6 – Avdragsbegränsningen i 24 kap. 19 § första stycket inkomstskattelagen kan innebära en inskränkning av etableringsfriheten i EUF-fördraget
Rättsfallskommentar: HFD 2024 ref. 6 – Avdragsbegränsningen i 24 kap. 19 § första stycket inkomstskattelagen kan innebära en inskränkning av etableringsfriheten i EUF-fördraget
2024-04-26 Vägledning
2024-04-26 Vägledning
2024-04-26 Vägledning
2024-04-26 Rättsfallskommentar
2024-04-26 Rättsfallskommentar
2024-04-22 Ställningstagande
2024-04-22 Ställningstagande
2024-04-22 Ställningstagande
2024-04-22 Ställningstagande
2024-04-22 Vägledning
Förtydligande: Exempel på uträkning av skattereduktion
Sidan Sjuk- och aktivitetsersättning har kompletterats med ett exempel på hur skattereduktionens storlek räknas ut.
2024-04-22 Vägledning
2024-04-17 Vägledning
2024-04-17 Vägledning
2024-04-15 Vägledning
Förtydligande: Konkursboets betalningsskyldighet för mervärdesskatt vid abandonering av egendom
Sidan har förtydligats med en text om betalningsskyldighet för konkursbo när konkursboet avstår från en viss egendom, s.k. abandonering.
2024-04-15 Vägledning
2024-04-15 Vägledning
Förtydligande: Mervärdesskattelagens bestämmelser om att ange en särskild uppgift i fakturan
Fakturan ska innehålla en uppgift om varför mervärdesskatt inte har debiterats om leveransen eller tillhandahållandet omfattas av undantaget från skatteplikt för export.
2024-04-15 Vägledning
2024-04-15 Vägledning
Förtydligande: Faktureringsregler i mervärdesskattelagen vid leveranser och tillhandahållanden utanför EU
Sidan har kompletterats med hänvisningar till exempel på leveranser av varor och tillhandahållanden av tjänster utanför EU.
2024-04-15 Vägledning
2024-04-09 Vägledning
2024-04-09 Vägledning
2024-04-05 Vägledning
Förtydligande: Avsnitt ”Näringsbilaga saknas i inkomstdeklarationen” har uppdaterats.
Avsnittet har arbetats om i sin helhet och innehåller numera även ett avsnitt om när upplysning lämnats om att näringsuppgifter ska lämnas senare.
2024-04-05 Vägledning
2024-04-03 Vägledning
Ställningstagande: Skatteverkets ställningstagande ”Samfällighetsföreningars tillhandahållanden till sina medlemmar, mervärdesskatt” ska inte längre tillämpas
Informationen på sidan ”Omvärdering vid under- och överpris­transaktioner” har uppdaterats med anledning av detta.
2024-04-03 Vägledning
2024-04-03 Vägledning
2024-04-03 Vägledning
2024-04-03 Vägledning
Ställningstagande: Skatteverkets ställningstagande ”Samfällighetsföreningars tillhandahållanden till sina medlemmar, mervärdesskatt” ska inte längre tillämpas
Informationen på sidan ”Vilka köpare kan bli betalnings­skyldiga?” om omvänd betalnings­skyldighet inom byggsektorn har uppdaterats med anledning av detta.
2024-04-03 Vägledning
2024-04-03 Vägledning
2024-04-03 Vägledning
2024-03-28 Vägledning
Skatterättsnämndens förhandsbesked om beskattning av stöd enligt förordning (2022:1872) om elstöd till konsumenter för oktober 2021–september 2022 (dnr 42-23/D) har undanröjts av Högsta förvaltningsdomstolen.
Skatterättsnämndens förhandsbesked om beskattning av stöd enligt förordning (2022:1872) om elstöd till konsumenter för oktober 2021–september 2022 (dnr 42-23/D) har undanröjts av Högsta förvaltningsdomstolen.
2024-03-28 Vägledning
2024-03-28 Vägledning
Ställningstagande: Non-fungible token (NFT) med ett digitalt verk kopplat till NFT:n
Överlåtelse av en NFT kopplad till ett digitalt verk är normalt en elektronisk tjänst.
2024-03-28 Vägledning
2024-03-28 Vägledning
Ställningstagande: Non-fungible token (NFT) med ett digitalt verk kopplat till NFT:n
Överlåtelse av en NFT som kopplats till ett digitalt verk omfattar inte någon upphovsrätt om detta inte uttryckligen framgår.
2024-03-28 Vägledning
2024-03-28 Vägledning
Ställningstagande: Non-fungible token (NFT) med ett digitalt verk kopplat till NFT:n
Överlåtelse av en NFT kopplad till ett digitalt verk utgör ett enda tillhandahållande.
2024-03-28 Vägledning
2024-03-28 Ställningstagande
2024-03-28 Ställningstagande
2024-03-27 Vägledning
Lagändring: Vistelse i skyddat boende ska undantas från dygnsviloregeln
Från den 1 april 2024 ska en persons vistelse i skyddat boende inte anses leda till ändrad bosättning.
2024-03-27 Vägledning
2024-03-26 Vägledning
2024-03-26 Vägledning
2024-03-25 Vägledning
Förtydligande: Användning av luftfartyg för offentliga myndigheters räkning
Ett myndighetsuppdrag kan framgå exempelvis av ett avtal med en kommun om att utföra vissa uppgifter inom kommunens ansvarsområde eller av Skolinspektionens beslut om godkännande som huvudman för t.ex. en grundskola.
2024-03-25 Vägledning
2024-03-25 Vägledning
Förtydligande: Användning av skepp eller båt för offentliga myndigheters räkning
Ett myndighetsuppdrag kan framgå exempelvis av ett avtal med en kommun om att utföra vissa uppgifter inom kommunens ansvarsområde eller av Skolinspektionens beslut om godkännande som huvudman för t.ex. en grundskola.
2024-03-25 Vägledning
2024-03-25 Vägledning
2024-03-25 Vägledning
2024-03-22 Ställningstagande
2024-03-22 Ställningstagande
2024-03-22 Vägledning
2024-03-22 Vägledning
2024-03-22 Ställningstagande
2024-03-22 Ställningstagande
2024-03-21 Vägledning
Förtydligande: Skatteverkets borgenärsroll för EU-böter
Skatteverket företräder bötesfordran vid ett överklagande av en utmätning. Skatteverket ska inte bevaka fordran i en konkurs eller i en skuldsanering.
2024-03-21 Vägledning
2024-03-21 Vägledning
Förtydligande: Preskription och överlämnande för indrivning av fordringar på kupongskatt
Fordran preskriberas enligt huvudregeln fem år efter utgången av det kalenderår då den förföll till betalning. Fordran behöver inte ha vunnit laga kraft innan den lämnas till Kronofogden för indrivning.
2024-03-21 Vägledning
2024-03-21 Vägledning
Rättsfallskommentar: Ett holdingbolags avdragsrätt för ingående skatt
Ett moderbolag har rätt till avdrag för ingående skatt på kostnader för förvärv av ett dotterbolag trots att moderbolaget endast deltar i förvaltningen av det förvärvade bolagets dotterbolag, HFD 2024-03-12, mål nr 3204-23.
2024-03-21 Vägledning
2024-03-21 Rättsfallskommentar
2024-03-21 Rättsfallskommentar
2024-03-20 Vägledning
Rättelse av skrivfel: Pass och identitetskort
Justering av information har skett för att överensstämma med Skatteverkets föreskrifter om identitetskontroll hos Skatteverket.
2024-03-20 Vägledning
2024-03-19 Vägledning
2024-03-19 Vägledning
2024-03-15 Rättsfallskommentar
2024-03-15 Rättsfallskommentar
2024-03-15 Vägledning
2024-03-15 Vägledning
2024-03-15 Vägledning
2024-03-15 Vägledning
2024-03-14 Vägledning
2024-03-14 Vägledning
2024-03-13 Vägledning
Förtydligande: Ackumulerad inkomst - ersättning med anledning av nekat avverkningstillstånd i fjällnära skog
Reglerna om ackumulerad inkomst kan bli tillämpliga på ersättning på grund av nekat avverkningstillstånd i fjällnära skog.
2024-03-13 Vägledning
2024-03-13 Vägledning
Förtydligande: Ersättning för att tillstånd nekats att avverka fjällnära skog och avdrag för insättning på ett skogs- eller skogsskadekonto
Ersättning för ett beslut om att neka tillstånd att avverka fjällnära skog är inte avdragsgrundande vid beräkningen av avdrag för insättning på ett skogs- eller skogsskadekonto. Något avdrag kan därför inte ske för insättning på skogs- eller skogsskadekonto för ersättning för nekat tillstånd att avverka i fjällnära skog.
2024-03-13 Vägledning
2024-03-11 Föreskrift
2024-03-11 Föreskrift
2024-03-11 Vägledning
2024-03-11 Vägledning
2024-03-08 Vägledning
Förtydligande: Om en och samma säljare tillhandahåller flera berörda verksamheter i ett sammanhang (DAC 7)
I ett sådant fall ska de olika berörda verksamheterna rapporteras var för sig om det är möjligt.
2024-03-08 Vägledning
2024-03-08 Vägledning
Förtydligande: Utländska bolag som bedriver näringsverksamhet genom svensk filial i Sverige
En filials bokföringsskyldighet är densamma som för ett svenskt företag av motsvarande slag.
2024-03-08 Vägledning
2024-03-07 EU-författning
2024-03-07 EU-författning
2024-03-07 EU-författning
2024-03-07 EU-författning
2024-03-05 Vägledning
Förtydligande: Definitionen av royalty i förhållande till det begrepp som immateriella tillgångar har vid internprissättning
Definitionen av royalty i artikel 12 punkt 2 ska inte blandas samman med det begrepp som immateriella tillgångar har vid internprissättning.
2024-03-05 Vägledning
2024-03-05 Vägledning
Förtydligande: Beräkning av grundavdraget som i vissa fall minskar den sammanlagda inkomsten i spärrbeloppsberäkningen vid avräkning av utländsk skatt
Det är grundavdraget som uppkommer vid den fiktiva skatteberäkningen, påverkat av avdrag för eller återföring av avsättning till expansionsfond eller periodiseringsfond, som i vissa fall minskar den sammanlagda inkomsten i spärrbeloppsberäkningen.
2024-03-05 Vägledning
2024-03-05 Vägledning
Förtydligande: Betalningsbrister och redovisningsbrister som uppkommit före ett beslut om konkurs är missförhållanden som kan hänföras till företagsledaren
Under den tid som ett företag är försatt i konkurs finns normalt ingen företagsledare som bristerna kan hänföras till
2024-03-05 Vägledning
2024-03-05 Vägledning
Fördjupad granskning av stödordningar avseende skattebefrielse för biogas och biogasol
Med anledning av den s.k. Landwärmedomen har EU-kommissionen beslutat att inleda en fördjupad granskning av de aktuella stödordningarna. EU-kommissionen har nu publicerat beslutet. Skatteverket bedömer att det finns skäl att avvakta med eventuella återkrav tills EU-kommissionen avslutat sin granskning.
2024-03-05 Vägledning
2024-03-05 Vägledning
Förtydligande: Direkt effekt av artiklarna 173.1 och 174 i mervärdesskattedirektivet och tillämpligheten av 13 kap. 30 § 1 ML
Bestämmelsen i 13 kap. 30 § 1 ML är inte tillämplig om en beskattningsbar person väljer att åberopa direkt effekt av artiklarna 173.1 och 174 i mervärdesskatte­direktivet vid uppdelning av den ingående skatten på ett förvärv.
2024-03-05 Vägledning
2024-03-04 Vägledning
Ränteavdragsförbud – Bahamas, Belize, Seychellerna och Turks- och Caicosöarna har tagits bort i EU:s uppdaterade förteckning 2024-02-26 över icke samarbetsvilliga länder.
Ränteavdragsförbud – Bahamas, Belize, Seychellerna och Turks- och Caicosöarna har tagits bort i EU:s uppdaterade förteckning 2024-02-26 över icke samarbetsvilliga länder.
2024-03-04 Vägledning
2024-03-01 Vägledning
Förtydligande: Skatteavtalstillämpning på pension från tredje stat (artikel 18 i OECD:s modellavtal)
Om inkomstartikeln inte är begränsad till inkomst från en avtalsslutande stat, omfattas även inkomst från tredje stat.
2024-03-01 Vägledning
2024-03-01 Vägledning
Förtydligande: Skatteavtalstillämpning på inkomst från arbete i tredje stat (artikel 15 i OECD:s modellavtal)
Om inkomstartikeln inte är begränsad till inkomst från en avtalsslutande stat, omfattas även inkomst från tredje stat.
2024-03-01 Vägledning
2024-03-01 Vägledning
2024-03-01 Vägledning
2024-03-01 Vägledning
2024-03-01 Vägledning
2024-02-28 Vägledning
Rättsfall: En anställd kan bli betalningsskyldig för mervärdesskatt som denne anger i en falsk faktura.
En anställd, som utan arbetsgivarens vetskap anger mervärdesskatt i en falsk faktura, kan anses vara den som anger mervärdesskatten i fakturan. Den anställde blir då betalningsskyldig för mervärdesskatten.
2024-02-28 Vägledning
2024-02-28 Vägledning
Förtydligande: Delägares inbetalning till en samfällighetsförening
Det är inte en leverans av varor eller ett tillhandahållande av tjänster mot ersättning om en delägare som har avdragsrätt för ingående skatt betalar ett belopp som motsvarar den ingående skatten till samfällighetsföreningen.
2024-02-28 Vägledning
2024-02-28 Vägledning
Ställningstagande: ”Avdragsrätt för en delägare i en samfällighet som förvaltas av en samfällighetsförening” ska inte längre tillämpas.
Sidan om avdragsrätt för delägare i en samfällighet har uppdaterats med information med anledning av att ställningstagandet har upphävts.
2024-02-28 Vägledning
2024-02-28 Ställningstagande
2024-02-28 Ställningstagande
2024-02-27 Vägledning
Rättsfallskommentar: Medlemsinsatser i ekonomiska föreningar
Högsta förvaltningsdomstolens domar (HFD 2024-02-20, mål nr 1006-23 och 2819-23) innebär att en medlemsinsats till en ekonomisk förening inte avser en transaktion som är föremål för mervärdesskatt
2024-02-27 Vägledning
2024-02-27 Vägledning
Rättsfallskommentar: Samfällighetsföreningars tillhandahållanden till sina medlemmar
Rättsfallskommentaren avser fyra avgöranden från Högsta förvaltningsdomstolen (HFD 2024-02-20, mål nr 1536-23, 1537-23, 2868-23 och 4686-23).
2024-02-27 Vägledning
2024-02-27 Vägledning
Rättsfallskommentar: Samfällighetsföreningars tillhandahållande till sina medlemmar
Rättsfallskommentar gällande fyra mål som Högsta förvaltningsdomstolen avgjort den 20 februari 2024 (HFD 2024-02-20, mål nr 1536-23, 1537-23, 2868-23 och 4686-23).
2024-02-27 Vägledning
2024-02-27 Vägledning
Rättsfallskommentar: Medlemsinsatser i ekonomiska föreningar
Högsta förvaltningsdomstolens domar (HFD 2024-02-20, mål nr 1006-23 och 2819-23) innebär att en medlemsinsats inte avser en transaktion som är föremål för mervärdesskatt.
2024-02-27 Vägledning
2024-02-27 Rättsfallskommentar
2024-02-27 Rättsfallskommentar
2024-02-27 Ställningstagande
2024-02-27 Ställningstagande
2024-02-27 Rättsfallskommentar
2024-02-27 Rättsfallskommentar
2024-02-27 Ställningstagande
2024-02-27 Ställningstagande
2024-02-23 Vägledning
2024-02-23 Vägledning
2024-02-23 Vägledning
2024-02-23 Vägledning
2024-02-23 Ställningstagande
2024-02-23 Ställningstagande
2024-02-23 Ställningstagande
2024-02-23 Ställningstagande
2024-02-23 Ställningstagande
2024-02-23 Ställningstagande
2024-02-23 Ställningstagande
2024-02-23 Ställningstagande
2024-02-23 Ställningstagande
2024-02-23 Ställningstagande
2024-02-23 Vägledning
Förtydligande: Beräkning av fordonsskatt för fordon som kan drivas med diesel och CNG
Finns uppgift om koldioxidutsläpp vid drift med CNG registrerad i vägtrafikregistret ska den uppgiften användas vid beräkning av fordonsskatten.
2024-02-23 Vägledning
2024-02-23 Vägledning
Förtydligande: Uppgift om koldioxidutsläpp vid drift med alternativt bränsle saknas i vägtrafikregistret
Om det i vägtrafikregistret saknas uppgift om koldioxidutsläpp vid drift med alternativt drivmedel så ska den registrerade uppgiften om koldioxidutsläpp vid drift med konventionellt bränsle användas.
2024-02-23 Vägledning
2024-02-23 Ställningstagande
2024-02-23 Ställningstagande
2024-02-22 Vägledning
Rättsfall: En medlemsinsats i en ekonomisk förening avser inte en transaktion som är föremål för mervärdesskatt.
Högsta förvaltningsdomstolen har den 20 februari 2024 avgjort två förhandsbeskedsärenden gällande medlemsinsats till en ekonomisk förening. Skatteverket analyserar vidare domarna och återkommer med närmare besked.
2024-02-22 Vägledning
2024-02-22 Vägledning
Rättsfall: En medlemsinsats i en ekonomisk förening avser inte en transaktion som är föremål för mervärdesskatt.
Högsta förvaltningsdomstolen har den 20 februari 2024 avgjort två förhandsbeskedsärenden gällande medlemsinsats till en ekonomisk förening. Skatteverket analyserar vidare domarna och återkommer med närmare besked.
2024-02-22 Vägledning
2024-02-22 Vägledning
Förtydligande: När ska ersättning från presentkort rapporteras?
Svar på uppkommen fråga (DAC 7): Tidpunkten beror på om det är säljaren eller plattformsoperatören som har gett ut presentkortet.
2024-02-22 Vägledning
2024-02-22 Vägledning
Rättsfall: En samfällighetsförenings uttaxering av bidrag av sina medlemmar avser inte en transaktion som är föremål för mervärdesskatt.
Högsta förvaltningsdomstolen har den 20 februari 2024 avgjort fyra förhandsbeskedsärenden gällande samfällighetsföreningars uttaxering av bidrag. Skatteverket analyserar vidare domarna och återkommer med närmare besked.
2024-02-22 Vägledning
2024-02-22 Vägledning
Rättsfall: En samfällighetsförenings uttaxering av bidrag av sina medlemmar avser inte en transaktion som är föremål för mervärdesskatt.
Högsta förvaltningsdomstolen har den 20 februari 2024 avgjort fyra förhandsbeskedsärenden gällande samfällighetsföreningars uttaxering av bidrag. Skatteverket analyserar vidare domarna och återkommer med närmare besked.
2024-02-22 Vägledning
2024-02-21 Vägledning
Sidan har uppdaterats med rättsfall från kammarrätten om det finns skäl att omklassificera ränteintäkter till utdelning.
Sidan har uppdaterats med rättsfall från Kammarrätten i Stockholm om det finns skäl att omklassificera ränteintäkter till utdelning.
2024-02-21 Vägledning
2024-02-20 Vägledning
Förtydligande: Personalliggare på byggarbetsplatser utanför Sverige
Endast byggarbetsplatser inom Sverige omfattas av skyldigheten att föra personalliggare. Det innebär att byggherren inte har några skyldigheter avseende personalliggare på byggarbetsplatser utanför Sverige.
2024-02-20 Vägledning
2024-02-20 Vägledning
Ställningstagande: Överlåtelse av verksamhet när ingående skatt inte skulle varit avdragsgill för mottagaren
Det nya ställningstagandet har tagits fram med anledning av den nya mervärdesskattelagen (2023:200) och innebär i de flesta fall inte någon ändrad bedömning.
2024-02-20 Vägledning
2024-02-20 Vägledning
2024-02-20 Vägledning
2024-02-20 Ställningstagande
2024-02-20 Ställningstagande
2024-02-15 Vägledning
2024-02-15 Vägledning
2024-02-15 Ställningstagande
2024-02-15 Ställningstagande
2024-02-15 Ställningstagande
2024-02-15 Ställningstagande
2024-02-15 Ställningstagande
2024-02-15 Ställningstagande
2024-02-15 Ställningstagande
2024-02-15 Ställningstagande
2024-02-15 Ställningstagande
2024-02-15 Ställningstagande
2024-02-15 Vägledning
Förtydligande: Tjänster med anknytning till försäkringstransaktioner kan innefatta skadereglering
Skadereglering omfattas inte av undantaget från skatteplikt när den saknar samband med förmedling av försäkringar.
2024-02-15 Vägledning
2024-02-14 Vägledning
DAC 7 – Vad gäller om en säljare byter primär adress under året?
Vid bedömning av var en säljare har skatterättslig hemvist ska ske utifrån den aktuella primära adressen vid årets utgång.
2024-02-14 Vägledning
2024-02-13 Vägledning
Sidan Uppgifter om rapporteringspliktiga säljare har disponerats om.
Större delen av informationen om elektronisk identifieringstjänst (GVS) har placerats sist eftersom varken EU eller något land tillgängliggör en sådan tjänst i dagsläget (DAC 7).
2024-02-13 Vägledning
2024-02-13 Vägledning
Sidan Vem ska lämna kontrolluppgifter och när ska de lämnas? har delvis skrivits om
Information har lagts till om plattformsoperatörer som blev rapporteringsskyldiga efter den 1 januari 2023, rubriken ”Ombud och tredjepartsleverantör” har ersatts med ”Anlita en tredje part” och begreppet ombud har tagits bort.
2024-02-13 Vägledning
2024-02-12 Föreskrift
2024-02-12 Föreskrift
2024-02-08 Ställningstagande
2024-02-08 Ställningstagande
2024-02-08 Ställningstagande
2024-02-08 Ställningstagande
2024-02-08 Ställningstagande
2024-02-08 Ställningstagande
2024-02-05 Vägledning
Rättsfallskommentar: Avdragsrätt för ingående mervärdesskatt i en investeringsverksamhet
Kammarrätten i Stockholms dom 2023-05-30, mål nr 1769-22.
2024-02-05 Vägledning
2024-02-05 Vägledning
2024-02-05 Vägledning
2024-02-05 Vägledning
Ställningstagande: Uppdelning av ingående mervärdesskatt
Sidan Ekonomisk verksamhet utanför landet har uppdaterats med anledning av ställningstagandet och tillförts ett exempel där den ingående skatten ska delas upp när ett förvärv avser verksamhet i olika länder.
2024-02-05 Vägledning
2024-02-05 Vägledning
Ställningstagande: Uppdelning av ingående mervärdesskatt
Skatteverket redogör för hur den ingående skatten ska delas upp efter skälig grund och i vilka situationer den enskilda i stället kan välja att tillämpa mervärdesskatte­direktivets bestämmelser om årsomsättning som fördelningsgrund med direkt effekt.
2024-02-05 Vägledning
2024-02-02 Vägledning
Föreskrift: Ändring i Skatteverkets föreskrift om nybilspris för bilar med tillverkningsår 2024
Skatteverket har beslutat om ändringar i Skatteverkets föreskrift om nybilspriser för bilar med tillverkningsår 2024. Förskriften träder i kraft från den 1 mars 2024 och tillämpas från och med beskattningsåret 2024.
2024-02-02 Vägledning
2024-02-02 Ställningstagande
2024-02-02 Ställningstagande
2024-02-02 Rättsfallskommentar
2024-02-02 Rättsfallskommentar
2024-02-02 Vägledning
Förtydligande: kapitalförlust på onoterade andelar
Uppdateringen gäller för onoterade andelar i svenska aktiebolag och utländska juridiska personer.
2024-02-02 Vägledning
2024-02-02 Ställningstagande
2024-02-02 Ställningstagande
2024-02-01 Utgåvenotis
2024-02-01 Utgåvenotis
2024-01-30 Vägledning
2024-01-30 Vägledning
2024-01-30 Vägledning
2024-01-30 Vägledning
2024-01-30 Vägledning
2024-01-30 Vägledning
2024-01-30 Vägledning
2024-01-30 Vägledning
2024-01-30 Vägledning
2024-01-30 Vägledning
2024-01-30 Vägledning
2024-01-30 Vägledning
2024-01-29 Föreskrift
2024-01-29 Föreskrift
2024-01-26 Vägledning
Rättsfall: Kammarrätten har avgjort två mål rörande bestämmelserna om befrielse från energiskatt på el som förbrukats i en datorhall
Kammarrättens avgöranden rör bl.a. innebörden av begreppen informationstjänstverksamhet och informationsbehandling samt vem som ska anses som förbrukare av el vid s.k. samlokalisering. Bestämmelserna om befrielse från energiskatt på el som förbrukas i en datorhall upphörde att gälla den 1 juli 2023.
2024-01-26 Vägledning
2024-01-25 Lagar & förordningar
2024-01-25 Lagar & förordningar
2024-01-25 Vägledning
Ställningstagande: Skattereduktion för grön teknik - Installation av batteri som uteslutande eller så gott som uteslutande används för att lagra egenproducerad el
För att skattereduktion ska kunna medges för installation av batteri krävs att de installerade batterierna uteslutande eller så gott som uteslutande används för att lagra egenproducerad el.
2024-01-25 Vägledning
2024-01-25 Ställningstagande
2024-01-25 Ställningstagande
2024-01-23 Lagar & förordningar
2024-01-23 Lagar & förordningar
2024-01-23 Vägledning
2024-01-23 Vägledning
2024-01-23 Vägledning
2024-01-23 Vägledning
2024-01-23 Ställningstagande
2024-01-23 Ställningstagande
2024-01-19 Vägledning
Ställningstagande: Beräkning av anskaffningsvärde för andelar eller aktiebaserade delägarrätter som hos ägaren upphör att vara näringsbetingade
Vägledningen har uppdaterats med ställningstagande där Skatteverket beskriver hur det ekonomiskt korrekta marknadsvärdet bör beräknas i olika situationer.
2024-01-19 Vägledning
2024-01-19 Ställningstagande
2024-01-19 Ställningstagande
2024-01-18 Vägledning
2024-01-18 Vägledning
2024-01-18 Vägledning
Lagändring: Överenskommelse om gränsöverskridande distansarbete (dispens)
Det finns numera en multilateral överenskommelse (dispens) som rör distansarbete inom EU, ESS och Schweiz. Den kan under vissa förutsättningar och efter en ansökan tillämpas från den 1 juli 2023.
2024-01-18 Vägledning
2024-01-12 Vägledning
2024-01-12 Vägledning
2024-01-12 Ställningstagande
2024-01-12 Ställningstagande
2024-01-12 Ställningstagande
2024-01-12 Ställningstagande
2024-01-12 Ställningstagande
2024-01-12 Ställningstagande
2024-01-12 Vägledning
Rättsfall: Fråga om vad som avses med rationaliseringsförvärv vid tillämpningen av bestämmelserna om skogsavdrag i inkomstskattelagen.
Högsta förvaltningsdomstolen fann att stordriftsfördelar som en större areal leder till genom att maskiner och arbetslag kan användas mer kostnadseffektivt, ska beaktas vid bedömningen av om ett rationaliseringsförvärv har skett. Med anledning av domen kommer Skatteverket att se över ställningstagandet När föreligger ett rationaliseringsförvärv av skogsfastighet?, dnr 131 80453-13/111.
2024-01-12 Vägledning
2024-01-08 Allmänt råd
2024-01-08 Allmänt råd
Skatteverkets logotyp Tillsammans gör vi samhället möjligt